某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。A.600 B.409.09 C.435.20 D.478.72

题目
某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

A.600
B.409.09
C.435.20
D.478.72
相似考题

1.某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2013年1月，该企业外购购进农产品100吨，直接销售了90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5%，则当期允许抵扣的增值税进项税为()。A.430.23B. 435.96C.461.29D. 492.63

2.增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同),可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额?( )A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票B.农产品销售发票

3.某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元/吨，损耗率为5%。则当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。A.360 B.297.25 C.312.89 D.375.53

4.乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.212.39B.31.2C.50D.27.61

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  • 第1题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/（1+9%）=184.95（万元）。

  • 第2题：

    某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年6月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.15.70
    B.17.60
    C.18.22
    D.21.85

    答案：D
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率），其中当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量×农产品单耗数量。扣除率为销售货物的适用税率。自2018年5月1日起至2019年3月31日，销售酸奶，税率为16%，所以扣除率为16%。当月允许抵扣的进项税＝300×1.2×0.44×16%÷（1＋16%）＝21.85（万元）

  • 第3题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

    A.216.36
    B.223.40
    C.208.51
    D.189.56

    答案：D
    解析：
    购进农产品直接销售的：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=70/（1-6%）×28×10%/（1+10%）=189.56（万元）。

  • 第4题：

    试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（）。


    正确答案:当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）

  • 第5题：

    试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    填空题
    试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（）。

    正确答案： 当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案，并提供（）以及主管税务机关要求提供的其他资料。
    A

    扣除标准核定申请书

    B

    农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表

    C

    投入产出法农产品单耗数量测算统计表

    D

    计算扣除标准依据的书面材料


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料（）。
    A

    《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》

    B

    《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表

    C

    《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》

    D

    《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》

    E

    《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税进项税抵扣表述正确的是()。
    A

    增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证

    B

    一般纳税人（非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人）购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按13%计算进项税额抵扣

    C

    外购既用于应税项目又用于免税项目的设备，即使取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税

    D

    “营改增”试点后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不准予抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    按照投入产出法，试点纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额的依据包括（　　）。
    A

    农产品单耗数量

    B

    农产品平均购买单价

    C

    农产品增值税进项税扣除率

    D

    当期销售货物数量

    E

    农产品耗用率


    正确答案： C,A
    解析：
    投入产出法计算公式为：当期允许抵扣农产品进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量，即当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税）和农产品增值税进项税额扣除率计算。E项，农产品耗用率＝上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本，为成本法的计算依据，成本法下，当期允许抵扣农产品进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）。

  • 第11题：

    多选题
    按照投入产出法，试点纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额的依据包括（　　）。
    A

    农产品单耗数量

    B

    农产品平均购买单价

    C

    农产品增值税进项税扣除率

    D

    当期销售货物数量


    正确答案： D,C
    解析：
    投入产出法计算公式为：当期允许抵扣农产品进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量，即当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税）和农产品增值税进项税额扣除率计算。

  • 第12题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年4月1日至2019年4月30日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.18

    B

    2.76

    C

    3.31

    D

    2.57


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日~5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60%，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨，原乳平均购买单价为33900元/吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是（ ）元。

    A.59452.51
    B.82836.00
    C.59452.52
    D.64803.24

    答案：A
    解析：
    按照投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）；当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1.062×33900×9%÷（1+9%）=59452.51（元）。

  • 第14题：

    甲企业(増值税一般纳税人)是《农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为05万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=3200×70%×9%/(1+9%)=184.95(万元)。

  • 第15题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年8月1日至2018年8月31日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.2.18
    B.3.31
    C.4.14
    D.2.57

    答案：B
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=30×80%×16%/（1+16%）=3.31（万元）。

  • 第16题：

    非正常损失的外购免税农产品：某企业（非农产品进项税额核定扣除试点单位）2017年3月份发现作为原料使用外购免税农产品一批，因保管不善发生霉烂变质，仓库账面价格17400元。该批农产品系上月购进，进项税额于上月购进时已抵扣。则该企业3月份应作的进项税额转出为多少元？


    正确答案: 进项税额转出=17400÷（1-13％）×13％=2600（元）

  • 第17题：

    运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。

    • A、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
    • B、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
    • C、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
    • D、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）

    正确答案:B

  • 第18题：

    问答题
    某乳品企业2018年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2014年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元／吨，当期购进8000吨，买价为4075元／吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：    (1)该企业农产品期末平均买价。    (2)当期农产品耗用数量。    (3)当期允许抵扣农产品增值税进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，主要以购进农产品为原料生产销售乳制品，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年12月，该企业从农民手中购入农产品200吨，农产品平均购买单价为5万元/吨，直接销售100吨，损耗率为5%。则该企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
    A

    60.55

    B

    68.42

    C

    123.50

    D

    130


    正确答案： B
    解析： 当月允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）=100/（1-5%）×5×13%/（1+13%）=60.55（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的增值税一般纳税人，2013年7月，该企业外购农产品50吨，直接销售5吨，该批农产品平均购买单价10万元，损耗率3%，当月销售自己使用过的包装物一批，取得含税收入58.5万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    2.57

    B

    5.93

    C

    1.7

    D

    6.7


    正确答案： A
    解析： 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%÷（1+13%）=5÷（1-3%）×10×13%÷（1+13%）=5.93（万元）；甲企业当月应缴纳增值税=58.5÷（1+17%）×17%-5.93=2.57（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    试点纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额的计算公式为（　　）。
    A

    当期销售农产品数量×农产品购买单价×13％

    B

    当期销售农产品数量×农产品购买单价÷（1＋13％）

    C

    当期销售农产品数量÷（1－损耗率）×农产品购买单价×13％÷（1＋13％）

    D

    当期销售农产品数量÷损耗率×农产品购买单价×13％


    正确答案： B
    解析：
    试点纳税人购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期销售农产品数量÷（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13％÷（1＋13％），损耗率＝损耗数量÷购进数量。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年4月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.40

    B

    3.09

    C

    2.58

    D

    2.04


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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