税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（　)。A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序 D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

题目
税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（　)。

A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务
B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序
D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
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1.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（ ）。A．税收法律、税收行政法规、税收规章B．税收实体法和税收程序法C．税收根本法和税收普通法D．税收一般法和税收特别法

2.税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

3.下列不属于按税法内容分类的是（ ）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收处罚法D.税收征收管理法

4.在税法体系中起着税收母法的作用,属于税法体系的主体和核心的是()。A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法

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  • 第1题：

    税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。（2008年）

    A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务

    B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序

    C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序

    D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施


    正确答案：B
    办理税务登记是纳税人的法定义务，所以A选项错误；纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为。是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的程序，所以B选项正确；提供担保是纳税人在特定行为条件和时间条件之下的程序，所以C选项错误；强制执行措施要具备三个条件：①超过纳税期限。②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。③超过告诫期：经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，所以D选项错误。

  • 第2题：

    在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是( ) 。

    A. 税收基本法

    B. 税收实体法

    C. 税收程序法

    D. 税收普通法


    正确答案:A

  • 第3题：

    税收程序法是税法的核心部分，没有税收程序法，税法体系就不能成立。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第4题：

    关于税收立法的说法，正确的是（ ）。

    A．税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，是法的现代化的基本标志之一

    B．制定税法是税收立法的全部内容

    C．税收立法程序是税收立法的核心

    D．《立法法》是划分税收立法权的唯一法律依据


    正确答案：A
    选项B，制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动；选项C，税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；选项D，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

  • 第5题：

    税收程序法是税法的核心部分。()


    答案：错
    解析：
    税法的核心部分是税收实体法，没有税收实体法，税法体系就不能成立。

  • 第6题：

    根据税法的适用原则，正确的有（）。

    • A、根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力
    • B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
    • C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
    • D、根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的居于普通法地位的税法便废止
    • E、根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序原则上不具有约束力

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    下列关于税法特征的叙述，不正确的一项是（）。

    • A、税法是调整税收关系的法
    • B、税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法
    • C、税法是权利义务对等的法
    • D、税法是实体内容和征管程序相统一的法

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列关于程序优于实体原则的表述，正确的有（）。

    • A、程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则
    • B、在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用
    • C、适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库
    • D、在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用
    • E、程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    单选题
    在税法体系中，居于主体地位的是( )
    A

    税收体制法

    B

    税收征纳实体法

    C

    税收征纳程序法

    D

    商品税法


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据税法的适用原则，下列说法正确的是（）。
    A

    根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力

    B

    没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

    C

    程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    D

    根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止


    正确答案： C
    解析： 本题考核“税法基本原理?——税法原则”，选项A，法律不溯及既往原则的基本含义为一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法；选项B，是税法基本原则的税收合作信赖主义，不属于税法的适用原则；选项D，原有的居于普通法地位的税法是不会宣告废止的。

  • 第11题：

    判断题
    税收程序法是税法的核心部分，没有税收程序法，税法体系就不能成立。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关税法概念及特点的说法，正确的是（　　）。
    A

    从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系

    B

    从法律性质看，税法属于授权性法规

    C

    税法的特征是强制性、无偿性和固定性

    D

    税法属于习惯法而不属于制定法


    正确答案： B
    解析：
    B项，从法律性质看，税法属于义务性法规；C项，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，税法和税收是两个不同的概念；D项，从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法。

  • 第13题：

    下列关于税法分类的表述正确的是( )。

    A．没有税收实体法，税法体系就不能成立

    B．税收程序法直接影响到国家和纳税人之间权利义务的分配

    C．听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序

    D．税收程序法是税法的核心部分


    正确答案：A

  • 第14题：

    根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（ ）

    A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力

    B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

    C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。

    D．根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止


    正确答案：ABD
    考核目的：税法的适用原则的理解，正确运用税法的适用原则中的法律优位原则，法律不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧，程序法从新原则和程序优于实体原则。

  • 第15题：

    涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，不再援引其他法律。 （ ）


    正确答案：×
    涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。

  • 第16题：

    税收程序法是税法的核心部分，没有税收程序法，税法体系就不能成立。 ( )


    答案：错
    解析：
    税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。

  • 第17题：

    税法中有关纳税人、征税对象、计税依据和税率等问题的规定是属于税收程序法。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法是（）

    • A、税收实体法
    • B、税收程序法
    • C、税收通则法
    • D、税收单行法

    正确答案:C

  • 第19题：

    （）是税法的核心部分。

    • A、税收实体法
    • B、税收程序法
    • C、税收处罚法
    • D、税务行政法

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。

    • A、办理税务登记不是纳税人法定义务
    • B、纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
    • C、提供担保是纳税人纳税前必经的程序
    • D、纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税法适用原则的表述，正确的有(    )。
    A

    新法、旧法对同一事项有不同规定时.新法的效力优于旧法

    B

    根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

    C

    程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    D

    根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于税收征纳法的有（）。
    A

    所得税法

    B

    财产税法

    C

    营业税法

    D

    税收征纳程序法


    正确答案： A,C
    解析： 税收征纳法可以分为税收征纳实体法（如所得税法、财产税法、营业税法等）与税收征纳程序法等。

  • 第23题：

    单选题
    根据税法的适用原则，下列说法错误的是（）。
    A

    根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

    B

    根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

    C

    程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    D

    凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言


    正确答案： C
    解析： 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力。

  • 第24题：

    多选题
    根据税法的适用原则，下列说法正确的有（　　）。
    A

    根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

    B

    根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

    C

    程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    D

    凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言

    E

    新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。

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