某油田企业（增值税一般纳税人）2020年6月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）要求：计算上述业务增值税销项税额（　）万元。A.1530 B.12870 C.16881 D.15840

题目
某油田企业（增值税一般纳税人）2020年6月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
　　要求：计算上述业务增值税销项税额（　）万元。

A.1530
B.12870
C.16881
D.15840
相似考题

1.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨） 要求：计算上述业务增值税销项税额（　）万元。A.1530 B.12870 C.16881 D.15840

2.某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 要求：回答业务（2）应纳资源税（　）万元。 A.720 B.7920 C.7944 D.744

3.某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　）。 A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税 B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税 C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税 D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税 E.销售三次采油的原油免征资源税

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年6月将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。上述企业业务应缴纳资源税（　）万元。（原油成本利润率10%，资源税税率6%） A.316.80 B.304.92 C.326.70 D.118.80

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  • 第1题：

    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
    　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
    　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    　　（2）业务（2）增值税销项税额（　）万元。

    A.11739
    B.12870
    C.12909
    D.11700

    答案：B
    解析：
    开采原油过程中加热修井使用自采原油，不属于增值税视同销售，不缴纳增值税。业务（2）销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）

  • 第2题：

    （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务：
    　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
    　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额64万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.6万元。
    　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
    要求：根据上述材料，回答下列问题
    （5）该企业当月应纳増值税（　）万元
    　　

    A.1211.85
    B.15481.21
    C.16514.23
    D.1214.23

    答案：B
    解析：
    （5）当月应纳增值税=3000×1.5×16%+15840－64－1011.19－3.6=15481.21（万元）

  • 第3题：

    某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（　　）万元。（原油资源税税率为6%）

    A.1440
    B.2400
    C.2160
    D.1000

    答案：C
    解析：
    本题考查资源税的计算。（1）自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热、修井的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。
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  • 第4题：

    某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
    （1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
    （2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
    （3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
    （4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
    （5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
    已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
    根据上述资料，回答下列问题：

    <1>、业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。

    A.112.35
    B.145.24
    C.123.21
    D.144.21

    答案：D
    解析：
    资源税的计税依据包括向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和符合条件的运杂费用。取得的优质费属于价外费用，应并入销售额中计算资源税。收取的运输费，不并入销售额中。开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
    销售原油应纳资源税＝（2400＋4/1.13）×6%＝144.21（万元）

  • 第5题：

    某油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（　）。
    　

    A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
    B.开采过程中用于加热使用的自采原油应缴纳资源税
    C.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
    D.将自产原油用于移送加工汽油，原油不缴资源税

    答案：C
    解析：
    选项A，视同销售缴纳资源税；选项B，开采过程中用于加热使用的原油免征资源税；选项D，将自产原油用于移送加工汽油，原油在移送时缴纳资源税。

  • 第6题：

    某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
    （1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
    （2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
    （3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
    （4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
    （5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
    已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
    根据上述资料，回答下列问题：

    <4>、业务（3）应缴纳消费税（ ）万元。

    A.3331.2
    B.1605.6
    C.4996.8
    D.4978.6

    答案：C
    解析：
    柴油从量计征消费税。柴油1吨＝1388升
    业务（3）应缴纳消费税＝（2＋1）×1388×1.2＝4996.8（万元）

  • 第7题：

    某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（　）万元。

    A.240
    B.336
    C.360
    D.324

    答案：D
    解析：
    对三次采油资源税减征30%。应纳资源税＝3000×（1.5－0.5）×8%＋3000×0.5×8%×（1－30%）＝324（万元）。

  • 第8题：

    某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
    （1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
    （2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
    （3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
    （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
    （5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
    原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该企业当月应纳增值税（　　）万元。

    A.2259.31
    B.2820.31
    C.1921.00
    D.1920.67

    答案：A
    解析：
    应纳增值税=[8250+9.36÷（1+17%）]×17%+[2800+4.68÷（1+17%）]×17%+1.2×1650×17%+400×17%-25.5-0.33=2259.31（万元）。

  • 第9题：

    某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（　　）。（资源税税率10%）

    A.18156.00
    B.18120.00
    C.18036.00
    D.18000.00

    答案：B
    解析：
    本题考查资源税的计算。开采原油过程中的修井用原油免征资源税，对外捐赠的原油属于视同销售，需要缴纳资源税。该油田2016年7月应缴纳资源税=（300+2）×600×10%=18120（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）(4)业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。
    A

    0.20

    B

    0.30

    C

    2.16

    D

    3.24


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）(3)业务(2)应纳资源税()万元。
    A

    720

    B

    744

    C

    7920

    D

    7944


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。(5)该企业当月应纳增值税()万元。
    A

    1211.85

    B

    1214.23

    C

    12372.57

    D

    16514.23


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务：
    　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
    　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额64万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.6万元。
    　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
    要求：根据上述材料，回答下列问题
    （6）关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
    B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
    C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
    D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
    E.销售三次采油的原油免征资源税

    答案：B,D
    解析：
    （6）选项A，视同销售缴纳资源税；选项C，应按照销售的原油数量和单价计算缴纳资源税；选项E，对三次采油资源税减征30%。

  • 第14题：

    某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
    （1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
    （2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
    （3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
    （4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
    （5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
    已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
    根据上述资料，回答下列问题：

    <6>、该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.2853.10
    B.3216.71
    C.3215.77
    D.2322.39

    答案：D
    解析：
    业务（1）：销售货物的同时提供运输服务，属于混合销售行为，一并按照13%的税率计算销项税。销项税额＝（2400＋4/1.13＋20/1.13）×13%＝314.76（万元）
    业务（2）：天然气增值税税率为9%。销项税额＝200×2×9%＝36（万元）
    业务（3）：销项税额＝（2×4000＋1×2800）×13%＝1404（万元）
    业务（4）：将自产货物用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务，按照同类平均售价计算增值税。
    加权平均价格＝（4000＋2800）/（2＋1）＝2266.67（元/万吨）
    销项税额＝（0.5＋0.8＋0.7）×2266.67×13%＝589.33（万元）
    业务（5）准予抵扣的进项税＝160×13%＋10×9%＝21.7（万元）
    该企业当月应缴纳增值税＝314.76＋36＋1404＋589.33－21.7＝2322.39（万元）

  • 第15题：

    某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）

    A、750
    B、5000
    C、5525
    D、5750

    答案：B
    解析：
    原油、天然气从价计征资源税。应纳资源税=5000*20*5%=5000（万元）

  • 第16题：

    （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
    （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
    （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
    （其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
    B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
    C.销售三次采油的原油免征资源税
    D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
    E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

    答案：B,E
    解析：
    选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

  • 第17题：

    某油田企业（增值税一般纳税人）2020年6月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
    　　要求：计算上述业务增值税销项税额（　）万元。

    A.1530
    B.12870
    C.16881
    D.15840

    答案：B
    解析：
    销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）。

  • 第18题：

    某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

    A.18156.00
    B.18120.00
    C.1 8036.00
    D.18000.00

    答案：B
    解析：
    加热修井的原油免税，该油田2018年7月应缴纳资源税= ( 300+2) x 600x 10%=18120 (万元)

  • 第19题：

    某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）

    A.1440
    B.2400
    C.2160
    D.1000

    答案：C
    解析：
    （1）自产应税原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。

  • 第20题：

    （2015年）某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热（原油开采过程中）。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）

    A.1440
    B.2400
    C.2160
    D.1000

    答案：C
    解析：
    （1）自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；
    （2）原油开采过程中用于加热的原油，免征资源税；
    （3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某油田2018年12月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元／吨（不含税，下同），收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元／吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率6%）
    A

    750

    B

    6000

    C

    5525

    D

    5750


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）2)业务(2)增值税销项税额()万元。
    A

    1488

    B

    1440

    C

    12870

    D

    14400


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    2015年1月，某油田生产销售原油4万吨，不含税单价6000元/吨，销售人造石油2万吨，取得不含税收入51.8万元。销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，不含税单价为50元/万立方米；本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2015年该油田应缴纳资源税（）万元。（原油、天然气的资源税税率均为6%）
    A

    1200.00

    B

    1458.6

    C

    1218.09

    D

    1213.50


    正确答案： A
    解析： 人造石油不征收资源税；未税原油用于赠送关系单位，属于视同销售行为，移送环节征收资源税。该油田应缴纳资源税=（4+0.05）×6000×6%+2000×50×6%÷10000=1458.6（万元）

  • 第24题：

    单选题
    2014年10月，某油田生产原油25万吨，当月销售20万吨，将3万吨原油赠送给协作单位。则本月应缴纳资源税的计税数量为 ( )
    A

    25万吨

    B

    20万吨

    C

    3万吨

    D

    23万吨


    正确答案： B
    解析：

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