甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2018年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。A.0 B.6.00 C.3.40 D.10.00

题目
甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2018年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。

A.0
B.6.00
C.3.40
D.10.00
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1.根据现行消费税法规规定，只有外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口或受其他外贸企业委托代理出口应税消费品时，才需要计算出口应税消费品应退消费税税额。( )A．正确B．错误

2.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。A.4.5B.5.7C.4.7D.8.1

3.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（ ）。A．委托方B．受托方C．代理方D．购买方

4.下列消费品，其消费税享受出口免税并退税的有( )。A．生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品B．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口C．一般商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品D．外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

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  • 第1题：

    生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：外贸企业增值税出口退税采用先征后退的方法。

  • 第2题：

    下列情形中,适用出口应税消费品出口免税但不退税的是()。

    A、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

    B、商贸企业委托外贸企业出口

    C、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口

    D、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口


    参考答案：A

  • 第3题：

    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税4.8万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为16%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。

    A.4.8
    B.10.8
    C.11.1
    D.17.5

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口高档手表，增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30×（16%+20%）=10.8（万元）。

  • 第4题：

    甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2018年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。

    A、0
    B、6.00
    C、3.40
    D、10.00

    答案：A
    解析：
    除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。

  • 第5题：

    甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（　）万元。

    A.0
    B.6.00
    C.3.40
    D.10.00

    答案：A
    解析：
    除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。

  • 第6题：

    （2019年）下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（　）。

    A.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
    B.有出口经营权的酒厂出口自产白酒
    C.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
    D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

    答案：B
    解析：
    选项A，不免税也不退税；选项CD，出口免税并退税。

  • 第7题：

    按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（）。

    • A、有出口经营权的生产企业
    • B、有出口经营权的外贸企业
    • C、委托外贸企业代理出口货物的生产企业
    • D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列出口业务中，消费税实行出口免税并退税政策的是（）。

    • A、化妆品生产企业出口自产的化妆品
    • B、外贸企业购进后直接出口的实木地板
    • C、汽车制造厂出口自产的小汽车
    • D、汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    关于应税消费品出口，以下采用消费税免税但不退税政策的有（　　）。
    A

    化妆品厂制作高档胭脂直接出口

    B

    化妆品厂制作高档胭脂，委托外贸企业代理出口

    C

    化妆品厂制作高档胭脂，卖给其他化妆品厂出口

    D

    外贸企业从化妆品厂收购高档胭脂出口

    E

    外贸企业从化妆品厂收购高档胭脂，委托其他外贸企业代理出口


    正确答案： E,C
    解析：
    出口免税但不退税政策适用于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。CDE三项，适用于免退税政策。

  • 第10题：

    单选题
    根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是（）。
    A

    有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

    B

    有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品

    C

    生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品

    D

    一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。
    A

    4.5

    B

    5.7

    C

    4.7

    D

    8.1


    正确答案： C
    解析： 外贸企业出口化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×（15%+30%）=4.5（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。
    A

    化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品

    B

    有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口

    C

    有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口化妆品

    D

    有出口经营权的生产企业自营出口自产的高尔夫球


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是( )。

    A．有出口经营权的生产企业

    B．有出口经营权的外贸企业

    C．委托外贸企业代理出口货物的外贸企业

    D．委托外贸企业代理出口货物的商贸企业


    正确答案：D
    解析：一般商贸企业委托外贸企业代理出口货物，不能享受退(免)税政策。

  • 第14题：

    生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第15题：

    下列各项中，适用消费税出口免税并退税的情形有（ ）。

    A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
    B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
    C.有出口经营权的生产性企业自营出口
    D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
    E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

    答案：A,B
    解析：
    选项CD：生产企业销售自产应税消费品，生产环节免税了，出口的应税消费品就不含有消费税了，所以适用出口免税不退税政策。选项E：出口不免税也不退税。

  • 第16题：

    下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（　）。
    　

    A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒
    B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
    C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
    D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

    答案：A
    解析：
    选项CD，出口免税并退税；选项B，出口不免税也不退税。

  • 第17题：

    下列出口业务中，消费税实行出口免税并退税政策的是（ ）。

    A.化妆品生产企业出口的自产高档化妆品
    B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
    C.汽车制造厂出口自产的小汽车
    D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车

    答案：B
    解析：
    选项ACD：有出口经营权的“生产性企业”自营出口或“生产企业”委托外贸企业代理出口“自产”的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。

  • 第18题：

    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。

    A.3.1
    B.5.58
    C.4.81
    D.1.6

    答案：A
    解析：
    外贸企业出口高档化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进高档化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计=10×（16%+15%）=3.1（万元）。

  • 第19题：

    根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是（）。

    • A、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
    • B、有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品
    • C、生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品
    • D、一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税的有（）。
    A

    商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

    B

    有出口经营权的外贸企业购进应税消费品后直接用于出口的应税消费品

    C

    外贸企业受其他外贸企业委托，代理出口应纳税消费品

    D

    生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品不予免税也不予退税；选项D，生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品免征消费税，不予办理退还消费税。

  • 第21题：

    单选题
    按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（）。
    A

    有出口经营权的生产企业

    B

    有出口经营权的外贸企业

    C

    委托外贸企业代理出口货物的生产企业

    D

    委托外贸企业代理出口货物的商贸企业


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。
    A

    化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品

    B

    有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口

    C

    有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口卷烟

    D

    有出口经营权的生产企业自营出口自产的高尔夫球


    正确答案： C,B
    解析： 选项A、D属于出口免税不退税的范围。

  • 第23题：

    单选题
    下列出口业务中，消费税实行出口免税并退税政策的是（）。
    A

    化妆品生产企业出口自产的化妆品

    B

    外贸企业购进后直接出口的实木地板

    C

    汽车制造厂出口自产的小汽车

    D

    汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车


    正确答案： C
    解析： 本题考核“消费税——出口退（免）税”。ACD:属于有出口经营权的“生产性企业”，自营出口或“生产企业”委托外贸企业代理出口“自产”的应税消费品，依据其实际出口数免征消费税，不予办理退还消费税。

  • 第24题：

    多选题
    下列选项中，适用消费税免税并退税政策的有（　　）。
    A

    外贸企业购进应税消费品直接出口

    B

    外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

    C

    生产企业自营出口应税消费品

    D

    生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品


    正确答案： A,C
    解析：
    有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，给予出口免税并退税。有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。

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