甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（ ）A．税款优先于银行的抵押权B．银行的抵押权优先于税款C．税款优先于罚款D．罚款优先于税款

题目

甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（ ）

A．税款优先于银行的抵押权

B．银行的抵押权优先于税款

C．税款优先于罚款

D．罚款优先于税款

相似考题

1.下列项目中，可以实行税款优先原则的有（ ）。A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

2.如果甲公司逾期不缴纳拖欠的税款，税务机关依法可以采取的措施有：A．对甲公司采取税收保全措施B．处以甲公司不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款C．书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款D．在规定时间内停止为甲公司办理出口退税

3.下列项目中，可以实行税款优先原则的有（ ）。A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处收罚款时，税收优先于罚款D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

4.关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )A．除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B．纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C．纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D．纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

参考答案和解析
正确答案：BC
《税收征收管理法》第45条第l款规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。”题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以B选项正确。第2款规定：“纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。”所以C选项正确。
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  • 第1题：

    税款优先原则有( )。

    A．税收优先于有担保债权

    B．税收优先于无担保的债权

    C．税收优先于抵押权、质押权和留置权

    D．税收优先于罚款、没收违法所得


    正确答案：BCD

  • 第2题：

    下列各项中，可以实行税款优先原则的有( )。

    A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

    B．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

    C．纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

    D．纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权


    正确答案：BC
    解析：本题考核税收优先原则。税收优先于无担保债权，但是对法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

  • 第3题：

    “税款优先执行”的主要内容不包括（ ）。

    A．优先于无担保债权，法律另有规定的除外

    B．欠缴的税款发生在纳税人财产抵押之前，税收优先于抵押权

    C．税收优先于罚款

    D．欠缴的税款发生在纳税人财产设定抵押之后，税收优先于抵押权


    正确答案：D

  • 第4题：

    甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万 元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法 经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元 罚款,对于下列说法正确的是：( )
    A.税款优先于银行的抵押权
    B.银行的抵押权优先于税款
    C.税款优先于罚款
    D.罚款优先于税款


    答案：B,C
    解析：
    。《税收征收管理法》第45条第1款规定： “税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另 有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其 财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的， 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。”题目中纳 税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以B选项正确。 第2款规定：“纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决 定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收 违法所得。”所以C选项正确。

  • 第5题：

    以下关于税款征收原则的说法中，正确的是（ ）。

    A.税收优先于所有的无担保债权
    B.税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
    C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得
    D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

    答案：D
    解析：
    选项A：税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权；选项B：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项C：税收优先于罚款和没收非法所得。

  • 第6题：

    甲公司欠税100万元，2011年1月份，经股东会决议分立为乙公司和丙公司，未向税务机关报告和清缴税款。根据征管法规定，下列说法正确的是（）

    • A、税务机关可以向乙公司追缴甲公司欠缴的50万元税款
    • B、税务机关可以向丙公司追缴甲公司欠缴的50万元税款
    • C、税务机关可以向乙公司追缴甲公司欠缴的100万元税款
    • D、税务机关可以向丙公司追缴甲公司欠缴的100万元税款

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。

    • A、税收优先于所有无担保债权
    • B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
    • C、纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
    • D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
    • E、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定的质押之前的，税收优先于质权执行

    正确答案:B,C,D,E

  • 第8题：

    甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（）

    • A、税款优先于银行的抵押权
    • B、银行的抵押权优先于税款
    • C、税款优先于罚款
    • D、罚款优先于税款

    正确答案:B,C

  • 第9题：

    《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在（）。

    • A、税款优先于无担保债权
    • B、税款优先于抵押权、质权、留置权
    • C、税款优先于行政机关的罚款
    • D、税款优先于行政机关的没收违法所得

    正确答案:A,C,D

  • 第10题：

    多选题
    甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（）
    A

    税款优先于银行的抵押权

    B

    银行的抵押权优先于税款

    C

    税款优先于罚款

    D

    罚款优先于税款


    正确答案： B,A
    解析： 考查税收优先权。法律依据为《税收征收管理法》第45条第1款规定："税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。"题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以B选项正确。第2款规定："纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。"所以C选项正确。

  • 第11题：

    多选题
    《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在（）。
    A

    税款优先于无担保债权

    B

    税款优先于抵押权、质权、留置权

    C

    税款优先于行政机关的罚款

    D

    税款优先于行政机关的没收违法所得


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（）。
    A

    当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

    B

    对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

    C

    纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

    D

    纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款


    正确答案： A
    解析： 税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

  • 第13题：

    根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有( )。

    A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

    B．税收优先于罚款

    C．税收优先于有担保债权

    D．税收优先于没收非法所得


    正确答案：ABD
    解析：税收优先权体现在：税收优先无担保债权；水手优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权；税收优先于罚款、没收违法所得。

  • 第14题：

    《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ ）。

    A．税收优于无担保债权

    B．留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权

    C．税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前

    D．税收优先于罚款．没收违法所得


    正确答案：ACD
     纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。

  • 第15题：

    甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（）
    A-税款优先于银行的抵押权
    B.银行的抵押权优先于税款
    C.税款优先于罚款
    D.罚款优先于税款


    答案：B,C
    解析：
    。考查税收优先权。法律依据为《税收征收管理法》第45条第1款规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。”题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以B选项正确。第2款规定：“纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。”所以C选项正确。

  • 第16题：

    甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：( ）

    A.税款优先于银行的抵押权
    B.银行的抵押权优先于税款
    C.税款优先于罚款
    D.罚款优先于税款

    答案：B,C
    解析：
    考查税收优先权。法律依据为《税收征收管理法》第45条第1款规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以B选项正确。该条第2款规定：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。所以C选项正确。

  • 第17题：

    下列项目中可以实行税款优先原则的有（）.

    • A、对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
    • B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
    • C、纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
    • D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    下列关于税款优先的原则，说法正确的有（）

    • A、税收优先于所有的无担保债权
    • B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
    • C、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
    • D、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    下列关于税收优先原则，表述正确的有（）。

    • A、留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
    • B、抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
    • C、纳税人欠税，同时被工商行政管理局处以罚款时。税款优先于罚款
    • D、税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外

    正确答案:C

  • 第20题：

    金光公司以价值100万之房屋设定抵押，向甲银行借款100万元；又将该房屋抵押给乙银行借款80万元，到期后均分文未付。那么，该案应当（）

    • A、“一女二嫁”，均为无效
    • B、甲银行抵押权优先于乙银行之抵押权
    • C、乙银行抵押权优先于甲银行之抵押权
    • D、甲、乙按在金光公司总债务中比例受偿

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    金光公司以价值100万之房屋设定抵押，向甲银行借款100万元；又将该房屋抵押给乙银行借款80万元，到期后均分文未付。那么，该案应当（）
    A

    “一女二嫁”，均为无效

    B

    甲银行抵押权优先于乙银行之抵押权

    C

    乙银行抵押权优先于甲银行之抵押权

    D

    甲、乙按在金光公司总债务中比例受偿


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于税款优先的原则中，表述正确的有（　　）。
    A

    当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

    B

    对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

    C

    纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

    D

    纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款


    正确答案： B,D
    解析：
    B项，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于税收优先原则，表述正确的有（）。
    A

    留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权

    B

    抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权

    C

    纳税人欠税，同时被工商行政管理局处以罚款时。税款优先于罚款

    D

    税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外


    正确答案： C
    解析： 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

  • 第24题：

    多选题
    下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。
    A

    税收优先于所有无担保债权

    B

    当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

    C

    纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

    D

    纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

    E

    纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定的质押之前的，税收优先于质权执行


    正确答案： E,A
    解析： 除法律另有规定的以外，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。选项A的表述不正确。

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