耕地占用税的特点包括( )。A:兼具资源税与特定行为税的性质 B:税收收入专用于耕地开发与改良 C:实行一次性征收 D:耕地占用税征收标准的确定具有较大的灵活性 E:实行差别幅度税额

题目
耕地占用税的特点包括( )。

A:兼具资源税与特定行为税的性质
B:税收收入专用于耕地开发与改良
C:实行一次性征收
D:耕地占用税征收标准的确定具有较大的灵活性
E:实行差别幅度税额
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1.下列关于耕地占用税的说法中，错误的是()。A:耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地 B:耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位 C:耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 D:我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

2.关于耕地占用税的说法，正确的是（ ）A.免征后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征情形的需要补缴税款 B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业 C.耕地占用税纳税适用比例税率 D.耕地占用税纳税人不包括个人

3.下列关于征地占用税的说法，正确的有（）。A、耕地占用税征收范围，不仅包括占用耕地，还包括占用鱼塘、园地、菜地等 B、耕地占用税按实际占用的面积和规定的税额一次性征收 C、耕地占用税中，占用前三年曾用于种植农作物的土地也视为耕地 D、耕地占用税目的是合理利用土地资源、节约用地，保护农用耕地 E、耕地占用税属于与项目建设有关的其他费用

4.国家免征耕地占用税的情形包括()。A:养老院占用耕地 B:医院占用耕地 C:学校、幼儿园占用耕地 D:农村居民占用耕地 E:军事设施占用耕地

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
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  • 第1题：

    耕地占用税是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积征收的一种税。耕地占用税的特点有(　 )。

    A:征税对象为国有土地
    B:具有行为税的特点
    C:具有税收用途补偿性的特点
    D:实行一次性征收
    E:耕地占用税以县为单位，以人均耕地面积为标准，分别规定单位税额

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第2题：

    下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

    • A、学校占用耕地免征耕地占用税
    • B、纳税人临时占用耕地，暂不征收耕地占用税
    • C、占用耕地建农产品加工厂，需要按规定缴纳耕地占用税
    • D、耕地占用税使用比例税率征收

    正确答案:A,C

  • 第3题：

    根据耕地占用税的有关规定，下列关于纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有（）。

    • A、不缴纳耕地占用税
    • B、按比例预缴耕地占用税
    • C、照章缴纳耕地占用税
    • D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税
    • E、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税

    正确答案:C

  • 第4题：

    多选题
    耕地占用税的特点，包括（　　）。
    A

    兼具资源税与特定行为税的性质

    B

    采用地区差别税率

    C

    在占用耕地环节一次性课征

    D

    税收收入不用于耕地开发与改良

    E

    区别耕地的占用者是农民或非农民规定征税方法


    正确答案： C,B
    解析：
    耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，属于对特定土地资源占用课税。特点包括：①兼具资源税与特定行为税的性质；②采用地区差别税率；③在占用耕地环节一次性课征；④税收收入专用于耕地开发与改良。

  • 第5题：

    多选题
    下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（　　）。[2013年真题]
    A

    军事设施占用耕地免征耕地占用税

    B

    宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

    C

    市政街道占用耕地免征耕地占用税

    D

    学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税

    E

    养老院、医院占用耕地免征耕地占用税


    正确答案： E,D
    解析：
    军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税。

  • 第6题：

    多选题
    根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有()。（2014年）
    A

    军事设施占用耕地免征耕地占用税

    B

    农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

    C

    公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

    D

    免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

    E

    学校内经营性场所占用耕地，减半征收耕地占用税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列关于耕地占用税的说法，错误的是（  ）。
    A

    耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地

    B

    耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位

    C

    耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

    D

    我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（　　）。
    A

    耕地占用税依据实际占用耕地面积征收

    B

    耕地占用税属于财产税类

    C

    耕地占用税税率采用地区差别定额税率

    D

    农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

    E

    学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税


    正确答案： B,D
    解析：
    AB两项，耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。C项，在我国，由于不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。D项，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。E项，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。

  • 第9题：

    单选题
    根据耕地占用税的有关规定，下列关于纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有（）。
    A

    不缴纳耕地占用税

    B

    按比例预缴耕地占用税

    C

    照章缴纳耕地占用税

    D

    纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

    E

    纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税


    正确答案： E
    解析： 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地耕地占用税适用税额减半征收耕地占用税。王某应缴纳耕地占用税=260×10×50%=1300（元）。

  • 第10题：

    多选题
    根据耕地占用税的相关规定，下列说法中不正确的有（）。
    A

    纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人

    B

    耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘

    C

    占用化工厂用地属于耕地占用税征税范围

    D

    占用苗圃开发果园，不征收耕地占用税


    正确答案： C,D
    解析： "耕地"是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地、鱼塘等；占用化工厂用地不属于耕地占用税征税范围。

  • 第11题：

    多选题
    下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（  ）。
    A

    军事设施占用耕地免征耕地占用税

    B

    宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

    C

    市政街道占用耕地免征耕地占用税

    D

    学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税

    E

    养老院、医院占用耕地免征耕地占用税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据耕地占用税的相关规定，下列说法中不正确的有（　　）。
    A

    纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人

    B

    “耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘

    C

    企业占用属于茶园的土地，不征收耕地占用税

    D

    占用苗圃开发果园，不征收耕地占用税


    正确答案： B,C
    解析：
    BC两项，“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地等，其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地，占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地；D项，占用耕地从事农业建设，不征收耕地占用税。

  • 第13题：

    耕地占用税有哪些特点？


    正确答案: （1）实行从量计征的地区差别定额税制；
    （2）实行一次性课税制。

  • 第14题：

    下列有关纳税人临时占用耕地的税务处理，正确的有（）。

    • A、暂不征收耕地占用税，占用耕地超过规定期限的，再按规定征收耕地占用税
    • B、按比例预缴耕地占用税
    • C、照章缴纳耕地占用税
    • D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

    正确答案:C,D

  • 第15题：

    单选题
    下列关于耕地占用税的说法，正确的是（　　）。
    A

    耕地占用税的纳税人不包括外商投资企业

    B

    耕地占用税的纳税人不包括个人

    C

    免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征耕地占用税情形的，补缴耕地占用税

    D

    耕地占用税适用比例税率


    正确答案： C
    解析：
    AB两项，耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位（国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位）和个人（个体工商户以及其他个人）。C项，根据《耕地占用税暂行条例》的规定，免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。D项，在我国由于不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。

  • 第16题：

    多选题
    下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。
    A

    学校占用耕地免征耕地占用税

    B

    纳税人临时占用耕地，暂不征收耕地占用税

    C

    占用耕地建农产品加工厂，需要按规定缴纳耕地占用税

    D

    耕地占用税使用比例税率征收


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。
    A

    军事设施占用耕地免征耕地占用税

    B

    养老院占用耕地减半征收耕地占用税

    C

    农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

    D

    免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

  • 第18题：

    多选题
    以下符合耕地占用税减免税规定的有（  ）。
    A

    军事设施占用耕地免征耕地占用税

    B

    医院占用耕地减半征收耕地占用税

    C

    飞机场跑道、停机坪、港口占用耕地，减按每平米2元的税额征收耕地占用税

    D

    烈士家属、残疾军人在规定用地标准内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，可申请减免耕地占用税

    E

    某企业占用的耕地


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。
    A

    纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税

    B

    纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

    C

    公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米4元的税额征收耕地占用税

    D

    农村居民占用耕地新建住宅，退还老宅占地的，免征收耕地占用税

    E

    耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关纳税人临时占用耕地的税务处理，正确的有（）。
    A

    暂不征收耕地占用税，占用耕地超过规定期限的，再按规定征收耕地占用税

    B

    按比例预缴耕地占用税

    C

    照章缴纳耕地占用税

    D

    纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税


    正确答案： C,B
    解析： 《耕地占用税暂行条例》第13条规定：“纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。”

  • 第21题：

    多选题
    下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。
    A

    军事设施占用耕地，免征耕地占用税

    B

    养老院占用耕地，减半征收耕地占用税

    C

    农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

    D

    免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

    E

    军需品生产企业占用耕地，免征耕地占用税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    耕地占用税的特点包括（）。
    A

    耕地占用税征收标准的确定具有较大的灵活性

    B

    具有行为税的特点

    C

    具有税收用途补偿性的特点

    D

    实行免征收制度

    E

    耕地占用税以县为单位，以人均耕地面积为标准，分别规定单位税额


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据耕地占用税相关制度的规定，以下说法正确的有（　　）。
    A

    依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

    B

    建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的不征耕地占用税

    C

    纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税

    D

    农民占用耕地建房免征耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，纳税人临时占用耕地，应按照规定缴纳耕地占用税，在临时占用耕地期限内将耕地恢复原状的，全部退还已缴纳的耕地占用税；D项，农民占用耕地建房，按当地适用税额减半征收耕地占用税。

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