理解信息管理的对象和内涵。

ABCD

1.简述内部控制的含义和内容。 答:《企业内部控制基本规范》 所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略 。 ” 2.内部控制的分类有哪些? 答: 1)按地位分类 ( 1)主导性控制:指在一项业务流程中有多种控制措施,为实现某项控制目标而首先实施的控制措施。 ( 2)补偿性控制:相对于主导性控制而言的,是当主导性控制失效时采取的补救措施,也可以称为“第二道防线”。 2)按层次分类 ( 1)战略控制:指由企业治理层实施的,为了确保组织目标实现而设置战略目标、形成战略规则并监督战略实施的过程。 ( 2)管理控制:是与企业经理层和中级管理层相联系的内部控制,其目的是将战略目标进一步分析和落实为部门目标和日常任务,确保企业内部经营方针、政策的贯彻执行。 ( 3)作业控制:是与操作管理层和员工相联系的,确保作业和业务的可靠执行,主要针对的是具体业务和事项实施的程序和措施。 3)按功能分类 ( 1)预防性控制:指为防止错误和舞弊以及防止经营和财务风险的发生,或尽量减少其发生机会所实施的控制。 ( 2)侦察性控制:指为了及时查明并纠正已经发生的错误和舞弊而实施的控制措施。 3.内部控制的主要描述方法有哪些?具体内容是什么? 答:内部控制的主要描述方法有: ( 1)文字表述法:也称为文字说明法,是指审计人员对被审计单位内部控制健全程度和执行情况以文字叙述的方式加以记录和说明的描述方法。具体内容包括系统中各凭证和记录的来源、进行的所有处理过程、系统中各凭证的记录与处置和与评价控制风险相关的内部控制说明。 ( 2)调查表法:指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等审计领域,针对内部控制事项作为调查项目,事先拟订一系列的问题并列于表上,而后向被审计单位的有关人员提出一系列问题,并系统地以表格形式加以罗列,借以检查某项控制事项是否存在、是否适用,并以此作为识别内部控制制度是否健全有效的一种方法。 ( 3)流程图法:是指用一系列特定的符号和图形,将被审计单位的各种经济业务处理手续以及各种文件、凭证在组织机构内部的有序流转,用图解的形式直观地表现内部控制的实际情况。一个恰当的流程图具有与文字表述法相同的四个特征,绘制流程图一般有两种方法:纵向流程图和横向流程图。 4.简述如何理解评价内部控制的健全性、有效性和风险水平。 答:( 1)内部控制的健全性表现为内部控制尽量完整,各主要程序和高风险领域都应建立相应的内部控制。评价内部控制的健全性时,审计人员要分析内部控制的关键部位上是否建立了强有力的控制,同时注意重点是分析其控制弱点,对其进行具体分析:一是考虑企业对于这些控制弱点是否已采取了补救的措施来消除控制弱点的不利影响,这种补救措施称为补充控制;二是考虑控制弱点是否会产生严重后果,所以审计人员更关心的是会产生严重后果的控制弱点。在健全性测试与评价阶段,通常使用文字表述法、调查表法和流程图法。 ( 2)内部控制的有效性是指企业的内部控制政策和措施应符合国家法律、法规的相关规定,不能有与法律、法规相抵触的地方;同时,内部控制制度也要设计完整、合理,在企业生产过程中能够得到有效贯彻执行,并实现内部控制的目标。有效性以健全性为基础,内部控制的健全性则是以有效性为目的。对被评价单位内部控制系统进行的进一步测试,其目的是检查被评价单位是否认真贯彻执行了企业已建立的各项业务控制制度,能否有效地保证各项控制目标的实现。在有效性测试与评价阶段,通常使用证据检查法、穿行实验法和实地观察法等。 ( 3)内部控制的风险水平是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报,但是内部控制未能及时防止、发现和纠正会计报表中的这些重要错报或漏报,从而导致会计报表失真的可能性。评价控制风险水平是评价内部控制,防止或发现会计报表中的重要错报或漏报的有效程度,即对内部控制的可信赖程度作出评价。内部控制风险水平的评价是为会计报表认定而进行的,而不是为了个别控制要素或个别政策和程序进行的。将评价内部控制风险水平所得到的结果,称为“控制风险估计水平”。内部控制风险水平的高低取决于两个方面:一是内部控制制度的健全性和合理性,二是内部控制制度是否有效执行需要通过控制性测试来检查和评价。内部控制风险评价结果主要有高信赖程度、中信赖程度和低信赖程度三种。

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物流信息管理是指运用计划、组织、指挥、协调、控制等管理的基本职能对物流信息搜集、检索、研究、报道、交流和提供服务的过程,并有效地运用人力、物力和财力等基本要素以期达到物流管理总体目标的活动。

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