根据现行税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A、用于简易计税法计税的项目 B、非正常损失的购进货物 C、用于集体福利的购进货物 D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 E、非正常损失的在产品

题目
根据现行税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

A、用于简易计税法计税的项目
B、非正常损失的购进货物
C、用于集体福利的购进货物
D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
E、非正常损失的在产品
相似考题

1.我国现行税法规定，一般纳税人从小规模纳税人处购进的货物，一律不得计算进项税额抵扣销项税额。( )A．正确B．错误

2.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不可以计提加计抵减额。()此题为判断题(对，错)。

3.将购入货物奖励给职工，则（ ）。A．不得从销项税额中抵扣其进项税额B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额

4.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,可以计提加计抵减额。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C,D
    解析：
    选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。

  • 第2题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

    A.购进原材料试制新产品
    B.购进生产免税货物用材料
    C.购进餐饮服务
    D.购进贷款服务

    答案：B,C,D
    解析：
    （ 1）选项 B：购进原材料，用于生产“免税”货物，对应的进项税额不得抵扣；（ 2）选项 CD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第4题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？


    正确答案: （1）购固定资产；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
    （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （5）非正常损失的购进货物；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。

  • 第5题：

    哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？


    正确答案: （一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
    （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
    （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
    （四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
    （五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。

  • 第6题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？


    正确答案: （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
    （2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （4）接受的旅客运输服务。

  • 第7题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    贷款服务

    B

    住宿服务

    C

    餐饮服务

    D

    广告服务


    正确答案： D,B
    解析：
    AC两项，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。

  • 第8题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？

    正确答案： （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。
    A

    不动产在建工程使用的外购物资

    B

    生产应税产品购入的原材料

    C

    因管理不善变质的库存购进商品

    D

    因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核进项税额不得抵扣的规定。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税，因此选项A当选;选项B是正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，因此选项C和D当选。

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    免税货物的进项税额

    B

    因管理不善丢失货物的进项税额

    C

    按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

    D

    非增值税应税项目所耗用货物的进项税额


    正确答案： D,A
    解析： （1）选项ABD://这些项目不可能有销项税额相对应，其对应的进项税额不得抵扣；（2）选项C://采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项税额（计算的是应纳税额），所以不能抵扣进项税额。

  • 第11题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？

    正确答案： （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
    （2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （4）接受的旅客运输服务。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据现行增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。
    A

    因自然灾害毁损的库存产成品所耗用的购进货物

    B

    因管理不善被盗窃的产成品所耗用的购进原材料

    C

    不动产在建工程所耗用的购进货物

    D

    用于免征增值税项目的购进货物

    E

    购进的旅客运输服务


    正确答案： E,C
    解析：
    进项税额不得从销项税额中抵扣的项目包括：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；⑦财政局和国家税务总局规定的其他情形。其中，非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。A项，非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律、法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形，自然灾害不在其中，不属于非正常损失，故其进行税额可以抵扣；E项，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第14题：

    2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额

    答案：D,E
    解析：
    2016年5月1日至2019年3月31日，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

  • 第15题：

    根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.外购货物用于个人消费
    B.生产应税产品购入的原材料
    C.因管理不善变质的库存购进商品
    D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税；选项B，正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税；选项CD，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

  • 第16题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？


    正确答案: （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

  • 第17题：

    根据现行税法的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、因自然灾害毁损的库存商品
    • B、企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料
    • C、在建工程使用的外购物资
    • D、生产免税产品接受的劳务
    • E、小规模纳税人负担的进项税额

    正确答案:B,C,D,E

  • 第18题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。
    A

    因进货退出而收回的进项税额

    B

    生产应税产品购入的加工修理修配劳务

    C

    因管理不善变质的库存购进商品

    D

    因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    根据现行税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。
    A

    用于简易计税法计税的项目

    B

    非正常损失的购进货物

    C

    用于集体福利的购进货物

    D

    从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

    E

    非正常损失的在产品


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据现行税法的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    因自然灾害毁损的库存商品

    B

    企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料

    C

    在建工程使用的外购物资

    D

    生产免税产品接受的劳务

    E

    小规模纳税人负担的进项税额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

    正确答案： （1）购固定资产；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
    （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （5）非正常损失的购进货物；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
    A

    货物运输服务

    B

    娱乐服务

    C

    贷款服务

    D

    餐饮服务

    E

    住宿服务


    正确答案： A,D
    解析：

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