内部审计部门应在( )的基础上确定审计重点。A.监管部门要求B.本行工作计划C.年度风险评估D.业务发展状况

题目

内部审计部门应在( )的基础上确定审计重点。

A.监管部门要求

B.本行工作计划

C.年度风险评估

D.业务发展状况

相似考题

1.下列商业银行高级管理层进行个人理财风险管理的做法，不恰当的是( )。A．只建立个人理财业务管理部门内部调查一个层面的内部监督机制B．要求内部审计部门提供独立的风险评估报告C．建立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督机制D．定期召集相关人员对个人理财顾问服务的风险状况进行分析评估

2.部门内部审计的形式包括_______。A.周期性审计B.部门调查C.部门重点审计D.整个部门审计

3.商业银行指定识别、评估新产品／新业务中所包含的市场风险，审核相应的操作和风险管理程 序的部门是（ ）。A．风险管理业务部门B．市场风险管理部门C．内部审计机构D．外部审计机构

4.内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案：C
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  • 第1题：

    （）负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划。

    A.董事会
    B.首席风险官
    C.总经理
    D.审计委员会

    答案：B
    解析：
    首席风险官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划。

  • 第2题：

    在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？Ⅰ．低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。Ⅱ．高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ
    C.只有Ⅲ
    D.Ⅰ和Ⅲ

    答案：B
    解析：
    Ⅰ．不正确。这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分。Ⅱ．正确。《标准》２０１０.Ａ１规定，“内部审计活动的业务计划应至少一年进行一次，并以风险评估为基础上制定出来。在制定计划的过程中，应考虑到高级管理层和委员会的意见”。因此，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。Ⅲ．不正确。根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。

  • 第3题：

    年度审计计划是确定内部审计部门哪方面内容的首要方法？

    A.权威
    B.资源需求
    C.报告要求
    D.独立性

    答案：B
    解析：
    B，正确。根据标准2200业务计划：“内部审计师开展每项业务都必须制定书面计划，其内容包括业务目标、范围、时间安排及资源分配等”。

  • 第4题：

    组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？( )

    A.批准首席审计官的任免
    B.制订年度业务工作计划
    C.批准业务工作方案
    D.为具体的业务报告确定恰当的结论

    答案：A
    解析：
    A正确。在董事会一致同意任免首席审计官时，独立性就得到了加强。审计委员会是由外部的独立于管理层的董事组成的下属委员会。B不正确，制订年度业务工作计划是首席审计官和内部审计部门的经营职能；年度业务工作计划、人员配备计划和财务预算要提交管理高层和董事会。C不正确，批准业务工作方案属于内部审计部门的技术上的责任。D不正确，为具体的业务报告确定恰当的结论属于内部审计部门的经营范畴。

  • 第5题：

    风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的不利影响？

    A.确定审计范围阶段
    B.审计内部控制阶段
    C.开展测试阶段
    D.评估审计发现阶段

    答案：A
    解析：

  • 第6题：

    首席审计执行官就内部审计部门的年度计划和资源需求，要与高层管理人员和董事会讨论和通报，其首要目的是：

    A.确定内部审计业务范围所面临的限制
    B.指出对内部审计人员的未来需求
    C.沟通内部审计部门关于严重风险领域的看法
    D.确保内部审计部门的工作支持公司的目标

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性？

    A.为内部审计部门制定书面的正式章程。
    B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。
    C.内部审计部门直接向审计委员会报告。
    D.有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。

    答案：D
    解析：
    D正确。相对于A，B，C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源不可能加强内部审计部门的独立性。

  • 第8题：

    在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

    A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
    B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
    C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
    D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

    答案：A
    解析：
    内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

  • 第9题：

    在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？

    A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序
    B.向审计委员会提交阶段性审计业务报告
    C.评估主要部门的风险级别
    D.针对新识别的风险培训审计人员

    答案：A
    解析：

  • 第10题：

    在风险管理的“三道防线”中，第三道风险防线是()。

    A.业务条线部门
    B.风险管理部门和合规部门
    C.监管部门
    D.内部审计

    答案：D
    解析：
    在风险管理的“三道防线”中，内部审计是第三道风险防线。内审部门对银行风险治理框架的质量和有效性进行独立的审计。

  • 第11题：

    多选题
    银行业金融机构内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业金融机构（）相一致。
    A

    业务性质

    B

    复杂程度

    C

    风险状况

    D

    管理水平


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    银行业金融机构内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业金融机构业务性质、复杂程度、（）和管理水平相一致。
    A

    盈利状况

    B

    合规状况

    C

    风险状况

    D

    以上都不对


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计的质量控制不包括( )。

    A.内部审计部门根据工作需要，经审计委员会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估
    B.内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致
    C.内部审计部门应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统
    D.董事会可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突

    答案：A
    解析：
    内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。

  • 第14题：

    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容：

    A.管理层对内部审计业务的态度。
    B.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计。
    C.公司目前的重点风险和风险水平。
    D.与外部审计师的审计计划进行协调。

    答案：C
    解析：
    C，正确。内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

  • 第15题：

    在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时，内部审计部门应该从何处着手？

    A.确认公司业务所面临的风险。
    B.观察并分析控制措施。
    C.对已知风险进行优先排序。
    D.审查公司目标。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。审查公司目标是第一步，风险是阻碍目标实现的因素，不清楚目标，风险无从谈起。B、不正确。应该先确定公司面临的风险，然后观察并分析控制措施。C、不正确。应该先确定公司面临的风险，然后再对风险进行优先排序。D、正确。见题解A。

  • 第16题：

    内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供：

    A.改进建议。
    B.内部审计业务目标。
    C.确认对以往审计建议采取的行动。
    D.内部审计人员的业绩考核。

    答案：A
    解析：
    A正确。根据质量保与改进程序的要求“评估是评价内部审计工作的质量，并得出结论，同时提出改进建议。”同时，评估报告可以为提高内部审计业务水平提供建议”。

  • 第17题：

    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：

    A.内部审计发现的内部控制缺陷的数量
    B.内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
    C.被审计单位希望的审计目标和审计结果
    D.审计人员的专业水平和预算的审计成本

    答案：B
    解析：
    确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。

  • 第18题：

    风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的负面影响？( )

    A.确定审计范围阶段
    B.审计内部控制阶段
    C.开展测试阶段
    D.评估审计发现阶段

    答案：A
    解析：
    A正确。确定业务范围必须满足实现业务目标的要求，内部审计一般以风险为基础制订计划，确定业务范围。如果对风险评估不足，会导致业务范围确定不符合当前的需要从而影响其他阶段的效果，导致整体审计活动的适当性和有效性。

  • 第19题：

    不充分的风险评估会对审计业务的哪个阶段产生最突出的负面影响？

    A.开展测试时
    B.评估审计发现时
    C.确定审计范围时
    D.审计内部控制时

    答案：C
    解析：
    不充分的风险评估对审计业务确定审计范围时的负面影响最突出。

  • 第20题：

    根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：

    A.审计报告的通报对象
    B.将在审计业务中应用的审计程序
    C.针对每项可审计业务的潜在建议
    D.落实审计计划所需的内部审计资源

    答案：D
    解析：

  • 第21题：

    以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )

    A.内部审计部门已制定正式的书面章程
    B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
    C.与审计委员会建立直接报告关系
    D.获得充分资金来源，落实全面审计方案

    答案：D
    解析：
    D正确。相对于A、B、C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源最不可能加强内部审计部门的独立性。

  • 第22题：

    内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。


    正确答案:正确

  • 第23题：

    判断题
    内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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