19、委托方补征税款的计税依据是（）A．按受托方同类消费品价格补缴税款B．收回的委托加工的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税C．尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税D．按照市场均价计算税款

题目

19、委托方补征税款的计税依据是（）

A．按受托方同类消费品价格补缴税款

B．收回的委托加工的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税

C．尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税

D．按照市场均价计算税款

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1.对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有( )。A．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收入，应当将金融机构扣留的手续费扣除B．金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收入，必须是没有扣除金融机构手续费的C．金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税D．金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税E．金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税

2.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。()

3.对委托贷款向委托方征收营业税的计税依据是()。A、受托方所得的手续费用B、所收利息收入全额C、所收利息减去付给受托方的手续费D、无明确规定

4.以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

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  • 第1题：

    下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是( )。

    A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

    B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

    C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

    D．对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花


    正确答案：B
    解析：选项A，对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；选项C，建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额，再分包的，分包金额也作为计税依据；选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

  • 第2题：

    下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（ ）。

    A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

    B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

    D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工方式的检查。

    A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第3题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（　　）。

    A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
    B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
    C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
    D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

    答案：A,C
    解析：
    选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

  • 第4题：

    以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（　）。

    A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
    B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
    C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
    D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

    答案：C
    解析：
    在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征；若尚未销售或用于连续生产等，按组价计税补征。

  • 第5题：

    对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对受托方无需审核的项目是（　　）。

    A.受托加工的是否为应税消费品
    B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
    C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
    D.是否按规定代收代缴了消费税

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的纳税审核。
    受托方受托加工应税消费品，重点审核受托加工的是否为应税消费品；是否属于税法规定的委托加工应税消费品；是否属于自制应税消费品；受托加工的应税消费品是否按规定代收代缴了消费税；扣缴的消费税计税数量或计税价格是否正确，有无少扣缴消费税。
    委托方委托加工应税消费品，重点审核收回委托加工应税消费品时受托方是否扣缴了消费税；受托方扣缴的消费税是否正确；委托加工收回直接对外销售的应税消费品销售价格是否高于受托方扣缴消费税的计税价格；高于受托方计税价格出售的委托加工收回的应税消费品是否按规定缴纳消费税；委托加工收回的消费品连续生产应税消费品是否按规定扣除已纳消费税。

  • 第6题：

    税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。

    • A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
    • B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
    • C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
    • D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

    正确答案:C

  • 第8题：

    计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。
    A

    受托方代委托方补缴税款

    B

    委托方补缴税款

    C

    委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款

    D

    委托方一律按组成计税价格补缴税款


    正确答案： C,D
    解析： 受托方未按规定代收代缴消费税的，应由委托方补税，受托方按征管法规定受到罚款处罚；委托方收回后直接销售的按销售额（不含增值税）补税，尚未销售或不能直接销售的才按照组成计税价格补税。

  • 第10题：

    多选题
    下列说法中错误的有（）。
    A

    纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

    B

    纳税人用外购的已税低档白酒生产的高档粮食白酒，在计税时不可以扣除外购

    C

    纳税人自产自用的应税消费品，只要用于连续生产，一律不缴纳消费税

    D

    对于受托方没有按规定代收代缴消费税的，对委托方应该补征税款，在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税


    正确答案： B,D
    解析： 纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品，于移送使用时纳税。

  • 第11题：

    多选题
    委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。
    A

    委托方收回后销售价格

    B

    组成计税价格

    C

    委托加工合同上确定的价格

    D

    市场公允价格

    E

    受托方的同类消费品的销售价格


    正确答案： A,E
    解析： 委托加工的应税消费品应纳消费税的计税依据为受托方的同类消费品的销售价格，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。

  • 第12题：

    多选题
    根据消费税法的有关规定，下列说法中错误的有（　　）。
    A

    纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

    B

    纳税人用外购的已税轮胎生产的小汽车，在计税时不可以扣除外购轮胎的已纳税款

    C

    纳税人自产自用的应税消费品，只要用于连续生产，一律不缴纳消费税

    D

    对于受托方没有按规定代收代缴消费税的，对委托方应该补征税款，在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，除了卷烟、贵重首饰、高尔夫球杆和石脑油外，对于不属于同一税目的已税消费品，不得扣除其投入物所含的消费税。但纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。C项，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品，于移送使用时纳税。

  • 第13题：

    加工承揽合同计税依据为（ ）。

    A．受托方加工费收入

    B．委托方提供的原材料金额

    C．受托方提供的辅助材料金额

    D．委托方提供的辅助材料金额


    正确答案：AC
    加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。

  • 第14题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
    B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
    C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
    D.委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

    答案：A,C
    解析：
    选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

  • 第15题：

    (2018年)关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
    E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主要税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。

  • 第16题：

    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。
    　

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。

  • 第17题：

    委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。

    • A、委托方收回后销售价格
    • B、组成计税价格
    • C、委托加工合同上确定的价格
    • D、市场公允价格
    • E、受托方的同类消费品的销售价格

    正确答案:B,E

  • 第18题：

    进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为（）。

    • A、海关核定的进口征税数量
    • B、委托方收回数量
    • C、移送使用数量
    • D、实际销售数量

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    下列关于补征税款的期限和要求，表述正确的是

    • A、进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自货物放行之日起l年内，向纳税义务人补征税款
    • B、进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起l年内，向纳税义务人补征税款
    • C、进出口货物放行后，海关发现漏征税款的，应当自缴纳税款之日起l年内，向纳税义务人补征税款
    • D、进出口货物放行后，海关发现漏征税款的，应当自货物放行之l3起1年内，向纳税义务人补征税款

    正确答案:B,D

  • 第20题：

    多选题
    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有()。（2018年）
    A

    委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

    B

    委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

    C

    委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

    D

    受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

    E

    受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无须审核的项目是（    ）。（2015年）
    A

    受托加工的是否为应税消费品

    B

    消费税的计税依据是否准确、有无少被扣缴消费税

    C

    委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

    D

    是否按规定被扣缴消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（　　）。
    A

    受托方代委托方补缴税款

    B

    委托方补缴税款

    C

    补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据

    D

    补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自用组价作为计税依据


    正确答案： C,D
    解析：
    税法规定：如果受托方没有代收代缴消费税，委托方应补缴税款，对受托方不再重复补税，但要按《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。补税的计税依据为：①已直接销售的：按销售额计税；②未销售或不能直接销售的：需要按委托加工的组成计税价格计算缴税。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项委托加工货物行为中，说法正确的有（　　）。
    A

    对于不符合委托加工应税消费品限定条件应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税，这种处理办法体现了税收管理的源泉控制原则

    B

    对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，受托方要补税，同时按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    C

    对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，如果在检查时，委托方收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的（如收回后用于连续生产等），按组成计税价格计税

    D

    对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，如果在检查时，委托方收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税


    正确答案： B,A
    解析：
    对于受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方要补缴税款，按《征管法》的规定，对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于补征税款的期限和要求，表述正确的是
    A

    进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自货物放行之日起l年内，向纳税义务人补征税款

    B

    进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起l年内，向纳税义务人补征税款

    C

    进出口货物放行后，海关发现漏征税款的，应当自缴纳税款之日起l年内，向纳税义务人补征税款

    D

    进出口货物放行后，海关发现漏征税款的，应当自货物放行之l3起1年内，向纳税义务人补征税款


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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