某商业企业当月销售货物销售额为400万元，以还本销售的方式销售货物销售额50万元，同时发生还本支出20万元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明的价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。另外，该企业由于进货资金比较紧张，经联系与某生产企业采取以货换货的方式交换商品产品，协议议定金额为60万元,货物已经交换完毕并验收入库。以货易货的对方企业适用13%的增值税税率。其他购销货物税率均为17%。当月底企业计算当月应纳增值税是：(400+50-20)*17%-200*17%=39.10(万元)请用增值税条
题目
某商业企业当月销售货物销售额为400万元，以还本销售的方式销售货物销售额50万元，同时发生还本支出20万元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明的价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。另外，该企业由于进货资金比较紧张，经联系与某生产企业采取以货换货的方式交换商品产品，协议议定金额为60万元,货物已经交换完毕并验收入库。以货易货的对方企业适用13%的增值税税率。其他购销货物税率均为17%。当月底企业计算当月应纳增值税是：(400+50-20)*17%-200*17%=39.10(万元)请用增值税条例及有关规定具体分析企业哪些行为是错误的,并正确计算企业当月应纳增值税税额。
相似考题
参考答案和解析
参考答案：(1)还本销售。税法规定采取还本销售方式销售货物，其销售额按货物的销售价格计算，不得减除还本支出。
(2)商业企业购进货物，其进项税额只有在购进的货物付款后才能申报抵扣。
(3)以货易货销售，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。正确的当月应纳税额=(400+50+60)×17%-60×13%=86.7-7.8=78.9(万元)
(2)商业企业购进货物，其进项税额只有在购进的货物付款后才能申报抵扣。
(3)以货易货销售，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。正确的当月应纳税额=(400+50+60)×17%-60×13%=86.7-7.8=78.9(万元)
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第1题：
关于增值税销售收入确认的说法，正确的有()。A:分期收款结算方式下，货物发出时确认销售
B:将销售代销货物的销售金额并入应税销售额
C:以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额
D:外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价
E:采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出答案：B,D解析：采取分期收款方式销售货物，确认增值税销售收入为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，所以选项A错误；金银首饰以旧换新，按实际收取的差价款确认应税销售额，所以选项C错误；采取还本销售方式，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出，所以选项E错误。 -
第2题：
22、多项选择题: 3.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C.还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
ABCD 增值税是指以新增加的价值即增值额为征税对象的一种税。我国增值税税率实行比例税率，其基本税率为17%，适用于一般销售，进口，提供加工、修理修配劳务者。 -
第3题：
17.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
错误 -
第4题：
6.税法规定，纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出。（）
错误 -
第5题：
下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（）。
A．以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理
B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C．还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
D．销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额;还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不能扣减还本支出