下列关于合理组合“月工资”和“年终奖”,达到节税目的的表述,正确的是()。A、在2021年12月31日之前将员工年薪分为“月工资"和“年终奖”两部分发放B、年薪144000元以下时，只要其中年终奖发放超过36000元,工资与年终奖均适用3%税率,可以自由组合C、遵循“年终奖适用税率不得高于工资适用税率”的原则D、在按12个月分解后选职的适用税率不得超过当月工资适用税率，否则仍然会出现“多发1元工资,税负增加超千元”的“倒挂”现象

题目
下列关于合理组合“月工资”和“年终奖”,达到节税目的的表述,正确的是()。

A、在2021年12月31日之前将员工年薪分为“月工资"和“年终奖”两部分发放

B、年薪144000元以下时，只要其中年终奖发放超过36000元,工资与年终奖均适用3%税率,可以自由组合

C、遵循“年终奖适用税率不得高于工资适用税率”的原则

D、在按12个月分解后选职的适用税率不得超过当月工资适用税率，否则仍然会出现“多发1元工资,税负增加超千元”的“倒挂”现象

相似考题

1.工资薪金所得适用七级税率表,表明()A.工资薪金所得税率最低B.工资薪金所得使用超额累进税率C.工资薪金所得适用全额累进税率D.工资薪金所得级距相对较大

2.关于全年一次性年终奖个人所得税的计算规定有()。A、全年一次性年终奖不需要缴纳个人所得税B、全年一次性年终奖应纳税额=个人当月取得的一次性年终奖*适用税率-速算扣除数C、甲年终奖20000元(当月工资薪金超过3500)，按照优惠办法计税，适应税率为10%D、全年一次性年终奖的优惠计税办法在同一年度可多次使用E、甲年终奖20000元(当月工资薪金超过3500)，按照优惠办法计税，应交个人所得税为1895元

3.以下4人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率？ A．张某所得5000元，适用3%的税率 B．王某所得8000元，适用20%的税率 C．李某所得20000元，适用25%的税率 D．赵某所得85000元，适用45%的税率

4.现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率,然后再扣除12个月的速算扣除数。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：ABCD
更多“下列关于合理组合“月工资”和“年终奖”,达到节税目的的表述,正确的是()。 A、在2021年12月31日之前将员工年薪分为“月工资"和“年终奖”两部分发放B、年薪144000元以下时，只要其中年终奖发放超过36000元,工资与年终奖均适用3%税率,可以自由组合C、遵循“年终奖适用税率不得高于工资适用税率”的原则D、在按12个月分解后选职的适用税率不得超过当月工资适用税率，否则仍然会”相关问题

  • 第1题：

    “综合所得(不含年终奖)应纳税额＋年终奖应纳税额”大于“综合所得(含年终奖)应纳税额”应选择如何纳税?()

    A、并入综合所得缴纳税款

    B、单独适用年终奖税收政策

    C、减除专项附加扣除

    D、和当月的工资薪金所得合并计算


    正确答案：A解析：“综合所得(不含年终奖)应纳税额+年终奖应纳税额”大于“综合所得(含年终奖)应纳税额”证明单独适用全年一次性奖金交的税款要多，所以并入综合所得计算个人所得税交的要少。

  • 第2题：

    2018年个人所得税法修订的一大要点，就是将工资薪金所得并入综合所得，采取“年”度计算收入的方式。年终奖作为全“年”收入，并入年度综合计算，自然是理所当然。国税发【2005】9号文《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》在新《个人所得税法》生效后自然失效。很多人会问：按照新的个人所得税政策，2018年度年终奖应该什么时候发放呢?

    《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》，即2018年12月31日之前(包括当日)对于个人所得税采取按“月”征收的方式，在2018年12月31日之前(包括当日)发放的年终奖，适用老政策确定的计算方式，除以12，然后确定税率，计算个人所得税。

    2019年1月1日之后(包括当日)发放的年终奖，以“实际取得”为原则，已经构成2019年的收入，不应该分摊到2018年的各个月份，应计入2019年所得，与2019年度的其他综合所得一起纳入年度所得，在扣除6万元免征额以后根据余额区间适用个人所得税税率。

    第一种情况：年终奖于2018年10月1日前发放。

    假设小明扣除五险一金后月薪为8000元，公司于2018年9月28日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为多少?

    第二种情况：年终奖在2018年10月1日至2018年12月31日之间发放，假设小明扣除五险一金后月薪8000元，公司于2018年10月2日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为多少?

    第三种情况：若年终奖在2019年1月1日之后发放呢?

    在论坛中谈一谈你是如何计算上方三种情况的年终奖发放的。


    答案：第一种情况18105元，第二种情况19400元，第三种情况19400元

    解析：第一种情况：（1）全月应纳税所得额=20000?÷12=1666.67（元）?（2）参照2018年10月后税率表，得到税率3%，速算扣除数为0元。所以：?应纳税额为?20000×3%－0=600元?税后年终奖为?20000－600=19400元假设，2018年10月1日前，情况是这样的假设小明扣除五险一金后月薪8000元（高于旧税法规定的扣除额3500，所以适用公式一），公司于2018年9月28日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为：（1）全月应纳税所得额=20000?÷12=1666.67（元）（2）参照2018年10月前税率表，得到税率10%，速算扣除数为105元。所以，应纳税额为20000?×10%－105=1895元；税后年终奖为：20000－1895=18105元

    第二种情况：2018年10月1日至12月31日情况是这样的

    假设小明扣除五险一金后月薪8000元（高于新税法规定的扣除额5000，所以适用公式一），公司于2018年10月2日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为：（1）全月应纳税所得额=20000?÷12=1666.67（元）（2）参照2018年10月后税率表，得到税率3%，速算扣除数为0元。所以，应纳税额为：20000×3%－0=600元；税后年终奖为：20000－600=19400元。

    第三种情况：2019年1月1日后情况是这样的 

    据个人所得税法规定在2019年1月1日后—2021年12月31日前发放的年终奖，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按新政策的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算个人所得税。20000/12=1666.67适用税率3%需交个税20000*3%=600，小明的税后年终奖为20000-600=19400元

    也可选择并入当年综合所得一起纳入年度所得，在扣除6万元免征额以后根据余额区间适用个人所得税税率计算纳税。2019年度应纳个税8000*12+20000-60000=56000*0.10-2520=3080

  • 第3题：

    某段规格说明如下:某公司用来计算不同工作年限的员工年终奖的需求描述:员工在公司的工作年限不超过3年,年终奖为月工资的25%;员工在公司的工作年限超过3年,年终奖为月工资的50%;员工在公司的工作年限超过5年,年终奖为月工资的75%;工作年限超过8年,年终奖为月工资的100%。员工工作年限必须是整型,并且最大值不超过100。根据上午规格说明,为“工作年限”划分等价类,得到的有效等价类的数量为()

    A.2

    B.4

    C.6

    D.8


    参考答案：B

  • 第4题：

    利用税率进行筹划，通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方法，可以实现少纳税款、减轻税法的目的。下列筹划方案中，不正确的是( )。

    A．个人所得税中，工资、薪金所得可通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额，避免一次收入过高而适用高税率的情况

    B．由于相同数额的丁资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要方法

    C．在纳税人工资、薪金较高，适用边际税率高的情况下，将劳务报酬转化为工资、薪金所得更有利于节省税款

    D．工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低，因此可将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得


    参考答案：C
    解析：由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不同，因此可利用税率的差异进行纳税筹划。在纳税人工资、薪金较高，适用边际税率高的情况下，将工资、薪金所得转化为劳务报酬更有利于节省税款。

  • 第5题：

    下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。

    A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率
    B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
    C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
    D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
    E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

    答案：B,C,E
    解析：
    选项AB：适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；选项CD：适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；选项E：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。

  • 第6题：

    以下关于税率适用的原则，表述错误的是（ ）。
    A.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
    B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当适用特惠税率
    C.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
    D.适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当适用普通税率


    答案：B
    解析：
    根据《中华人民共和国进出口关税条例》第十一条的规定，適用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。据此可知，B项的表述错误。

  • 第7题：

    下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

    A.原产地不明的进口货物适用普通税率

    B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

    C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
    D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

    答案：C
    解析：
    选项C：适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。

  • 第8题：

    一般来说，在应纳税所得额较低时（20000元以下），劳务报酬所得适用税率比要工资薪金所得适用税率低，这时在可能的情况下将劳务报酬所得转化为工资薪金所得，可以达到节税目的。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    员工在年底取得效益奖金时，以下说法正确的是（）

    • A、应当与发放奖金的月份发的工资合并扣税
    • B、应当适用于全年一次性取得年终奖金收益的扣税方法计算扣税
    • C、不需要扣缴个人所得税
    • D、金额的70%计入发放奖金的月份发的工资扣税

    正确答案:B

  • 第10题：

    下列关于适用零税率的表述，不正确的有（）。

    • A、境内单位提供的国际运输服务适用零税率
    • B、境内单位和个人销售零税率的服务，选择放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用零税率
    • C、境内单位发生的与香港有关的应税行为适用零税率
    • D、提供生活服务业适用零税率

    正确答案:D

  • 第11题：

    多选题
    该教授从学校领取的工资收入属于什么所得.应如何纳税？（　　）
    A

    属于劳务报酬所得，适用20％的比例税率

    B

    属于工资、薪金所得，适用20％的比例税率

    C

    属于劳务报酬所得，适用超额累进税率

    D

    属于工资、薪金所得，适用超额累进税率


    正确答案： D,B
    解析：
    工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。该教授因任职于学校所取得的工资为工资、薪金所得。按照《个人所得税法》第三条，工资、薪金所得，适用超额累进税率。

  • 第12题：

    判断题
    一般来说，在应纳税所得额较低时（20000元以下），劳务报酬所得适用税率比要工资薪金所得适用税率低，这时在可能的情况下将劳务报酬所得转化为工资薪金所得，可以达到节税目的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    如果员工选择适用年终奖政策,那么发放年终奖的最佳数额为()。

    A、36000元

    B、144000元

    C、300000元

    D、960000元


    正确答案：ABCD
    解析：年终奖除以12后，落在级距上的数额是最佳发放年终奖的金额。

  • 第14题：

    关于暂定税率适用的原则，下列表述正确的是()

    A. 适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率

    B. 适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

    C. 适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

    D. 适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    下列关于增值税税率的表述中，不正确的是()。

    A、煤炭适用，11%的税率

    B、图书适用11%的税率

    C、服装适用17%的税率

    D、农机配件适用17%的税率


    答案：A

  • 第16题：

    经营者年薪的支付形式不正确的是()。

    A.基本年薪加效益年薪，这是年薪制的基本形式
    B.基本年薪加效益年薪，其中，效益年薪的部分用于购买本企业股份
    C.基本年薪加认股权
    D.基本薪酬加效益年薪，包括月工资和年终奖金

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    以下4人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率？

    A、张某所得5000元，适用3%的税率
    B、王某所得8000元，适用20%的税率
    C、李某所得20000元，适用25%的税率
    D、赵某所得85000元，适用45%的税率

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】个人所得税税率【详解】根据《个人所得税法》2011年6月的调整，个人工资薪金所得的税率为：（有图）根据《个人所得税法》第6条的规定，个人所得税的个人免征额为3500元，故张某(5000-3500=1500)适用3%的税率，A项正确；王某（8000-3500=4500）适用10%的税率，故B项错误；李某（20000-3500=16500）适用25%的税率，故C项正确；赵某（85000-3500=81500）适用45%的税率，故D项说法正确。

  • 第18题：

    关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的是（　　）.(2005年)
    A.适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率
    B.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
    C.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
    D.适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率


    答案：D
    解析：
    [解析]适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率.

  • 第19题：

    关于税率适用的原则，下列表述正确的是：（）

    • A、适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率
    • B、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
    • C、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
    • D、适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（）内不得再申请适用零税率。

    • A、30个月
    • B、24个月
    • C、36个月
    • D、12个月

    正确答案:C

  • 第22题：

    判断题
    现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于适用零税率的表述，不正确的有（）。
    A

    境内单位提供的国际运输服务适用零税率

    B

    境内单位和个人销售零税率的服务，选择放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用零税率

    C

    境内单位发生的与香港有关的应税行为适用零税率

    D

    提供生活服务业适用零税率


    正确答案： C
    解析： 本题考核“增值税——税率”，生活服务业适用6%的税率，不是零税率。

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