下列有关企业所得税前扣除项目的表述中,正确的有( )。A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除

题目

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中,正确的有( )。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D.赞助支出可以在税前扣除


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  • 第1题:

    某生产企业,2016年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。根据以上资料,回答下列问题:

    下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有( )。
    A.税收罚款不得在税前扣除
    B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
    C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
    D.赞助支出可以在税前扣除

    答案:A,B
    解析:
    本题考查不得税前扣除项目的检查。税收罚款、赞助支出不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过年度会计利润总额12%的部分可以全额扣除,即300×12%=36(万元)。

  • 第2题:

    共用题干
    某生产企业,2010年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元;(2)全年销售收入为3000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。

    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中,正确的有()。
    A:税收罚款不得在税前扣除
    B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
    C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
    D:赞助支出可以在税前扣除

    答案:A,B
    解析:
    1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。30*60%=18(万元),3000*5‰=15(万元)。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入,从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,准予扣除的是3000*15%=450(万元),不准扣除的是500-450=50(万元)。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86(万元)。

  • 第3题:

    6、下列支出不得在税前扣除()

    A.企业所得税税款

    B.税收滞纳金

    C.行政性罚款

    D.经营性罚款


    为企业职工支付的个人学历教育费;企业内营业机构之间支付的租金;企业之间支付的管理费

  • 第4题:

    某生产企业,2012年有关会计资料如下:
    (1)年度会计利润总额为300万元;
    (2)全年销售收入为3000万元;
    (3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;
    (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
    (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。
    根据以上材料,回答下列问题:

    下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有()。 查看材料

    A.税收罚款不得在税前扣除
    B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
    C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
    D.赞助支出可以在税前扣除

    答案:A,B
    解析:
    税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除:300×12%=36(万元)。

  • 第5题:

    下列各项中,准予在企业所得税前扣除的有()。

    A、罚款
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案:D
    解析:
    本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。税收滞纳金、罚款和非广告性赞助支出,属于税前不得扣除项目。