某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为( )。A．5000元B．100000元C．150000元D．2
题目
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元；
(2)全年销售收入为2000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
根据上述资料回答下列问题：
不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
A．5000元
B．100000元
C．150000元
D．200000元
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第1题：
共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为()。
A:5000元
B:100000元
C:150000元
D:200000元答案：C解析：业务招待费的60%=25*60%=15（万元），销售收入的5‰=2000*5‰=10（万元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。 -
第2题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元；
(2)全年销售收入为3000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。
根据以上材料，回答下列问题：
该企业2012年应纳企业所得税为（）元。 查看材料A.852500
B.860000
C.872500
D.880000答案：B解析：会计利润300万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠尤需进行纳税调整；国债利息收入5万元和联营企业分同的利润17万元免税，调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5=172344(万元)。应纳税额=344×25％=86(万元)。 -
第3题：
某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
公益性捐赠支出的扣除比例是（ ）。A.当年销售收入的12%
B.年度利润总额的12%
C.当年销售收入的15%
D.年度利润总额的15%答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。 -
第4题：
共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()。
A:400000元
B:160000元
C:3000000元
D:350000元答案：C解析：业务招待费的60%=25*60%=15（万元），销售收入的5‰=2000*5‰=10（万元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。 -
第5题：
共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：该企业2012年应纳企业所得税为()。
A:500000元
B:600000元
C:612500元
D:632500元答案：C解析：业务招待费的60%=25*60%=15（万元），销售收入的5‰=2000*5‰=10（万元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。