根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业

题目

根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业

相似考题

1.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有( )。A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

2.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是()A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税

3.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是()。A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B．在甲国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D．所有的非居民企业

4.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

参考答案和解析
正确答案：C

非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有()。

    A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C．在中闺境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的菲屠民企业

    D．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案：AB

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税税率说法中正确的是（ ）。

    A．国家重点扶持的高新技术企业为25%

    B．企业所得税实行超额累进税率

    C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用税率为25%

    D．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率为15%


    正确答案：C
    选项A，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的企业所得税税率；选项B，企业所得税实行比例税率；选项D，正确的税率为20%(实际征税时适用10%)。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，以下适用25%税率的有（ ）。

    A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
    C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
    D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

    答案：A,B
    解析：
    选项CD属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（ ）。

    A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
    B.符合条件的小型微利企业
    C.国家需要重点扶持的高新技术企业
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    答案：A
    解析：
    选项B：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；选项C：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项D：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是20%，但在实际征收时减按10%的税率计算。

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》,下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是()。

    A.所有的非居民企业
    B.在中国境内设有机构场所,且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
    C.在中国境内设有机构场所,但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

    答案：B
    解析：
    2020 / 2019版教材P45
    企业所得税的税率为25% 。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

  • 第6题：

    以下适用25%税率的企业是（）。

    • A、在中国境内的居民企业
    • B、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
    • C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
    • D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    B

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    所有的非居民企业


    正确答案： A
    解析：
    非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。
    A

    所有的企业

    B

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： A
    解析： 居民企业适用25%税率，非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率（实际征税率10%）。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％企业所得税税率的有()。
    A

    在中国境内的居民企业

    B

    在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内未设立机构场所的非居民企业


    正确答案： A,C
    解析： 居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场所、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25％。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（　　）。
    A

    小型微利企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： C
    解析：
    A项，小型微利企业适用20%的优惠税率；CD两项，非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第11题：

    多选题
    非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）
    A

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%

    B

    非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%

    C

    在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税

    D

    在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有（）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核企业所得税税率的相关规定。选项CD属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

  • 第13题：

    根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（ ）。

    A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

    D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案：C
    在中国境内没有设立机构场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳我国的企业所得税，税率10%；在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。来源于境内与其所设机构场所没有实际联系的所得，按照10%缴纳企业所得税。来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。

  • 第14题：

    根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为（ ）。
    A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%


    答案：B
    解析：
    一般来说，企业所得税的税率为但非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

  • 第15题：

    以下适用25％企业所得税税率的企业有（　　）。

    A.在中国境内的居民企业
    B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
    D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

    答案：A,B
    解析：

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25％企业所得税税率的企业有（　）。

    A.在中国境内的居民企业
    B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

    答案：A,B
    解析：
    居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20％。

  • 第17题：

    根据《企业所得税法》的规定，以下适用20％税率的是（　）。

    A. 依照外国法律设立但实际管理机构在中国境内的居民企业
    B. 在中国境内虽设立机构. 场所但取得所得与其机构. 场所没有实际联系的非居民企业
    C. 在中国境内设立机构. 场所且取得所得与其机构. 场所有实际联系的非居民企业
    D. 所有的非居民企业

    答案：B
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

  • 第18题：

    根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得原于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、30%

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是(    )。
    A

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

    C

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业（认定为境内常设机构）

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得原于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为（）。
    A

    15%

    B

    20%

    C

    25%

    D

    30%


    正确答案： A
    解析： 一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

    B

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    所有的非居民企业


    正确答案： C
    解析： 在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

  • 第22题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有（　　）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： C,B
    解析：
    CD两项属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

  • 第23题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是（  ）。
    A

    所有的非居民企业

    B

    在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内未设立机构场所的非居民企业


    正确答案： B
    解析：

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