A国政府采取限额抵免法来消除其居民国外所得的重复征税。该国居民甲某2007年来自国外所得100万元，已纳国外所得税40万元，来自国内所得200万元，该国所得税率为33%，则A国政府对甲某国外已纳的税款允许抵免额为（ ）。A．40万元B．7万元C．33万元D．47万元

题目

A国政府采取限额抵免法来消除其居民国外所得的重复征税。该国居民甲某2007年来自国外所得100万元，已纳国外所得税40万元，来自国内所得200万元，该国所得税率为33%，则A国政府对甲某国外已纳的税款允许抵免额为（ ）。

A．40万元

B．7万元

C．33万元

D．47万元

相似考题

1.甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、 30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：来源于乙国所得的抵免额为( )。A．40万元B．30万元C．20万元D．0

2.甲国居民王某有来源于乙国的所得10万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。A．3万元B．2.5万元C．0.5万元D．0

3.甲国某居民有来源于乙国的所得100元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。A．25元B．30.75元C．5.75元D．0

4.居住国政府对其居民来自国外的所得不征税，只对其居民的国内所得征税，但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时，有权将这笔免于征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为（ ）。A.全额免税法B.累进免税法C.全额抵免法D.限额抵免法

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  • 第1题：

    抵免法是一国政府对其居民已纳国外税款,允许其从来源于国外的所得中作为费用扣除,就扣除后的余额征税。( )

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错

  • 第2题：

    一国政府对本国居民的国外所得免于征税,而仅对其源于国内的所得征税是指()。

    A.免税法

    B.减免法

    C.抵免法

    D.扣除法


    参考答案：A

  • 第3题：

    居住国政府对其居民来自国外的所得不征税,只对其居民的国内所得征税,但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时,有权将这笔免于征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为累进免税法。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：正确

  • 第4题：

    甲国有居民来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。

    根据上述资料回答下列问题：

    来源于乙国所得的抵免额为( )。

    A．40万元

    B．30万元

    C．20万元

    D．0


    正确答案：B
    解析：100×40%-100×30%+100×20%=30万元。

  • 第5题：

    关于国际重复征税免除的说法，正确的有( )。

    A.低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税
    B.低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除
    C.扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除
    D.免税法不能彻底解决国际重复征税的问题
    E.实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。选项C错误，扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。

  • 第6题：

    ( )指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。


    A.低税法

    B.扣除法

    C.抵免法

    D.免税法

    答案：C
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。

    抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，故C项正确。

    低税法也称减免法，是指行使居民(公民)管辖权的国家对本国纳税人来源于国外的所得，单独制定较低的税率征税，以缓和国际重复征税的方法，故A项错误。

    扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳所得中予以扣除，故B项错误。

    免税法是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除，故D项错误。

  • 第7题：

    居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。该方法承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权是目前解决国际重复征税最有效的方法是()。

    A:低税法
    B:免税法
    C:扣除法
    D:抵免法

    答案：D
    解析：
    本题考查抵免法的概述。这种方法是抵免法。

  • 第8题：

    A国某居民有来源于B国的税前所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让。这样A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。

    • A、0
    • B、5
    • C、5.75
    • D、25

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    （）是指居住国政府对其居民国外来源的所得，单独制定较低的税率征税，以减轻重复征税。
    A

    抵免法

    B

    免税法

    C

    扣除法

    D

    低税法


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    在消除双重征税的抵免法中，下列哪些说法是正确的（）。
    A

    抵免法可以有效消除国际重复征税，且在承认来源国优先征税权的同时，不要求居民国放弃征税权，符合来源国和居民国双方利益

    B

    全额抵免是对纳税人在外国实际缴纳的税款不加任何限制地全部从本国应纳税额中扣除。普通抵免是对居民国可以从本国税款中扣除的外国税款规定了限额，以外国所得额乘以本国税率计算出的税额为限。中国税法采用的是全额抵免法

    C

    直接抵免包括自然人的个所税抵免，总公司与分公司的所得税抵免，以及母公司与子公司之间的预提所得税抵免。间接抵免是对本国居民在外国组成子公司缴纳的企业所得税给予抵免。间接抵免只适用法人，不适用自然人

    D

    税收饶让是一种独立的消除国际重复征税的方法。其作用是保证居民过（国）实行抵免法时不使来源国的税收优惠措施失效


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，丙国分公司亏损50万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。用综合限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。

    正确答案： （1）抵免前的全部所得税=（1000+100-50）×40%=420（万美元）
    （2）抵免限额=（1000+100-50）×40%×[（100-50）÷（1000+100-50）]
    =420×（50÷1050）
    =20（万美元）
    （3）确定可抵免数额：因为已纳乙国所得税额50万美元（100×50%），丙国分公司亏损则不用纳税，合计已纳国外所得税税额为50万美元，超过抵免限额，所以可抵免数额为20万美元。
    （4）甲国政府实征所得税额=（1000+100-50）×40%-20
    =420-20=400（万美元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    国际重复征税免除的说法，正确的有（  ）。
    A

    低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征收

    B

    低税法下，当税率等于零时，国际重复征税能彻底免除

    C

    扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除

    D

    免税法不能彻底解决国际重复征税问题

    E

    实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    所谓抵免法,是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时,允许其用国外已纳的税款在本国应纳税款总额中依法进行抵扣,从而使其免除国外所得在本国的纳税义务。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第14题：

    一国政府对本国居民的国外所得按较低的税率征税,而对其在国内的所得则按较高的标准税率征税是指()。

    A.免税法

    B.减免法

    C.抵免法

    D.扣除法


    参考答案：B

  • 第15题：

    居住国政府对其居民来自国外的所得不征税，只对其居民的国内所得征税，但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时，有权将这笔免予征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为（ ）。

    A．全额免税法

    B．累进免税法

    C．全额抵免法

    D．税收饶让法


    正确答案：B
    全额免税法是指居住国政府对其居民来自国外的所得全部免予征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免予征税的国外所得。全额抵免法和税收饶让法都是要求将对其居民来自国内、外的全部所得征税，同时允许其在国外已经缴纳的税收全部或部分从应纳税额中予以扣除。

  • 第16题：

    关于国际重复征税，下列陈述正确的有（ ）。

    A．免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税

    B．免税法可以彻底避免国际重复征税

    C．免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税

    D．饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

    E．税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠


    正确答案：ABDE
    免税法可以彻底避免国际重复征税，抵免法不能彻底避免国际重复征税。

  • 第17题：

    关于国际重复征税免除的说法，正确的有（ ）。

    A.低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税
    B.低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除
    C.扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除
    D.免税法使得居住国利益损失较小
    E.实行税收饶让后，居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。选项C错误。扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。

  • 第18题：

    共用题干
    A国居民有来源于B国所得，500万元.A、B两国的所得税税率分别为50%、60%，但B国对外国居民的所得实行20%的优惠税率，现A国采用抵免法消除国际重复征税，并与B国签订了税收绕让协定。请根据此段材料回答下列问题：

    如果A国实行的是扣除法来消除国际重复征税，那么A国对其居民在B国的所得，应征所得税额为()万元。
    A:0
    B:5O
    C:150
    D:200

    答案：D
    解析：
    1`,本题考查所得的抵免额。A国抵免限额=500*50%=250（万元）；A国居民在B国应该缴纳税额=500*60%=300（万元）；A国居民在B国实际缴纳税额=500*20%=100（万元）；由于有税收饶让协议的规定，又因为A国居民在B国应该缴纳税额大于A国抵免限额，因此按照A国居民在B国应该缴纳税额抵免，抵免额为250万元。
    2,本题考查所得税额的计算。250-250=O（万元）。
    3,本题考查抵免额的计算。A国抵免限额=500*50%=250（万元）；A国居民在B国应该缴纳税额=500*60%=300（万元）；A国居民在B国实际缴纳税额=500*20%=100（万元）；由于没有税收饶让协议的规定，又因为A国居民在B国实际缴纳税额小于A国抵免限额，因此按照A国居民在B国实际缴纳税额抵免，抵免额为100万元。
    4,本题考查所得税额的计算。250-100=150（万元）。
    5,本题考查所得税额的计算。(500-100)*50%=200（万元），其中100万元为居民在B国的实际缴纳税费。

  • 第19题：

    一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为（）。

    • A、扣除法
    • B、抵免法
    • C、低税法
    • D、免税法

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。
    A

    35

    B

    33

    C

    34

    D

    2


    正确答案： D
    解析： 抵免限额=某一外国应税所得额×本国税率=100×33%=33万元。

  • 第21题：

    问答题
    某一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。用分国限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征所得税款。

    正确答案： （1）抵免前的全部所得税=（1000+100+100）×40%=480（万美元）
    （2）乙国抵免限额=（1000+100+100）×40%×[100÷（1000+100+100）]
    =480×（100÷1200）
    =40（万美元）
    或=100×40%=40（万美元）
    由于已纳乙国所得税额50万美元（100×50%）超过抵免限额，所以可抵免数额为40万美元。
    （3）丙国抵免限额=（1000+100+100）×40%×[100÷（1000+100+100）]
    =480×（100÷1200）
    =40（万美元）
    或=100×40%=40（万美元）
    由于已纳丙国所得税额30万美元（100×30%）不足抵免限额，所以可抵免数额为30万美元。
    （4）国外税收可抵免数额=40+30=70（万美元）
    （5）甲国政府实征所得税额=（1000+100+100）×40%-70
    =480-70=410（万美元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。用综合限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。

    正确答案： （1）抵免前的全部所得税=（1000+100+100）×40%=480（万美元）
    （2）抵免限额=（1000+100+100）×40%×[（100+100）÷（1000+100+100）]
    ＝480×（200÷1200）
    =80（万美元）
    （3）确定可抵免数额：由于已纳国外所得税额80万美元（100×50%+100×30%），与抵免限额相同，所以可抵免数额为80万美元。
    （4）甲国政府实征所得税额=（1000+100+100）×40%-80
    =480-80=400（万美元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为（）。
    A

    扣除法

    B

    抵免法

    C

    低税法

    D

    免税法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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