按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有()。A．特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D．超过金融机构贷款利率计算的利息

题目

按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有()。

A．特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D．超过金融机构贷款利率计算的利息

相似考题

1.纳税人在生产经营期间,向非金融机构借款的利息支出,应该( )A.按实际发生额扣除B.按应纳税所得额10﹪以内的扣除C.不扣除计入管理费用D.按不高于金融机构同类，同期贷款利率计算的数额以内的部分扣除

2.在计算应纳税所得额时,下列支出按实际发生数扣除的有()。A、纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息B、纳税人支付给职工的工资、福利费C、纳税人用于公益、救济性质的捐赠D、纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金

3.对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除

4.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不从收入总额中扣除的项目是 ( )。A．纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金B．纳税人转让各类固定资产发生的费用C．纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用D．纳税人筹办期间发生的利息支出

更多“按现行规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有()。A.特别纳税调整中,纳税人因补缴税 ”相关问题

  • 第1题：

    企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。（）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

     

  • 第2题：

    企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。

    A．纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除

    B．纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除

    C．纳税人的职工福利费按照计税工资总额的12%计算扣除

    D．纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    E．纳税人的业务招待费按照规定的比例扣除


    正确答案：ABD
    解析：纳税人的职工福利费按照计税工资总额的14%计算扣除不是12%；纳税人的业务招待费按照企业全年营业收入计算扣除。

  • 第3题：

    稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为()。

    A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

    B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%

    C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数

    D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数


    答案：A

  • 第4题：

    按现行规定，下列利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。

    A．经营性活动借款的利息

    B．固定资产交付使用后发生的借款费用

    C．对外投资而借入资金的利息

    D．固定资产购建期间发生的借款费用


    正确答案：D

  • 第5题：

    税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第6题：

    在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。这种税收支出方式是（　　）。

    A.纳税扣除
    B.延期纳税
    C.盈亏相抵
    D.优惠退税

    答案：A
    解析：
    本考查税收支出的形式。纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。

  • 第7题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A.企业实际支付给关联方的利息支出
    B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D.逾期偿还银行贷款的罚息
    E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第8题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。

    • A、纳税人支出的职工教育经费
    • B、纳税人拨缴的工会经费
    • C、纳税人向金融机构借款的利息支出
    • D、纳税人提取的职工福利费

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）
    A

    向金融企业借款的利息支出

    B

    违法经营的罚款

    C

    税收滞纳金

    D

    被没收财物的损失


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）
    A

    与纳税人生产经营有关的业务宣传费

    B

    与纳税人生产经营有关的业务招待费

    C

    纳税人向金融机构借款的利息支出

    D

    纳税人提取的职工福利费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（）。
    A

    按实际发生额扣除

    B

    按应纳税所得额10%以内的扣除

    C

    按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内的部分扣除

    D

    按应纳税所得额5%以内的扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于企业所得额的调整下列观点正确的是（）。
    A

    工资支出按税法规定的计税工资扣除

    B

    工资支出按企业实际发放的工资计算

    C

    纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除

    D

    向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

  • 第14题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第15题：

    税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业做出的特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。前款规定加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第16题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第17题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第18题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A、企业实际支付给关联方的利息支出
    B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、逾期偿还银行贷款的罚息
    E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第19题：

    关于企业所得额的调整下列观点正确的是（）。

    • A、工资支出按税法规定的计税工资扣除
    • B、工资支出按企业实际发放的工资计算
    • C、纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除
    • D、向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（）。

    • A、按实际发生额扣除
    • B、按应纳税所得额10%以内的扣除
    • C、按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内的部分扣除
    • D、按应纳税所得额5%以内的扣除

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。
    A

    纳税人支出的职工教育经费

    B

    纳税人拨缴的工会经费

    C

    纳税人向金融机构借款的利息支出

    D

    纳税人提取的职工福利费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且加收的此项利息不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。
    A

    特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

    B

    建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

    C

    企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

    D

    超过金融机构贷款利率计算的利息


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核借款利息允许税前扣除的有关规定。超过金融机构贷款利率计算的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准予扣除。

相关内容