下列关于企业所得税税前扣除的表述中，错误的是()。A．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度B．相关性和合理性是企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件C．企业从事生产经营之后进行筹办活动期间发生筹办费用的支出，可以计算为当期的亏损D．一般扣除项目，是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

题目

下列关于企业所得税税前扣除的表述中，错误的是()。

A．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

B．相关性和合理性是企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件

C．企业从事生产经营之后进行筹办活动期间发生筹办费用的支出，可以计算为当期的亏损

D．一般扣除项目，是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

相似考题

1.下列关于筹办费的说法不正确的是（）A.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除B.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除C.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除

2.根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有( )。A．企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

3.根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除 B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣 D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

4.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

参考答案和解析
正确答案：C
更多“下列关于企业所得税税前扣除的表述中,错误的是()。A.企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于亏损弥补的表述，正确的是(　)。

    A.企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度
    B.企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
    C.企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
    D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

    答案：D
    解析：
    选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除，不能改变损失发生的年度；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴；选项D，筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。

  • 第2题：

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。
    A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除B自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
    C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
    D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

    答案：D
    解析：
    企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

  • 第3题：

    依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法正确的有（ ）。

    A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但通常最长不得超过5年
    B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补
    C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣
    D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    E.企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第4题：

    下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）

    • A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
    • B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
    • C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
    • D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定：企业（）的年度，为开始计算企业损益的年度。

    • A、办理税务登记
    • B、办理银行开户
    • C、办理工商登记
    • D、开始生产经营

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定：企业（）的年度，为开始计算企业损益的年度。
    A

    办理税务登记

    B

    办理银行开户

    C

    办理工商登记

    D

    开始生产经营


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    下列关于筹办费的说法不正确的是（）
    A

    企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

    B

    企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

    C

    企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除


    正确答案： B
    解析： 选项A：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在税前扣除。

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是()。
    A

    企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除

    B

    企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

    C

    企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。
    A

    企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度

    B

    企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税

    D

    筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除


    正确答案： C
    解析： 选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

    E

    企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；E项，企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
    A

    职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予税前扣除

    B

    公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3个年度内税前扣除

    C

    企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不得税前扣除

    D

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，不符合亏损弥补规定的是（ ）。

    A.自2018年1月1日起，高新技术企业亏损弥补年限延长至10年
    B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
    C.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    D.企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年

    答案：B
    解析：
    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第14题：

    根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（　　）。

    A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
    B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
    D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

    答案：B
    解析：
    选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

  • 第15题：

    下列关于亏损弥补的表述，正确的是(　)。

    A、企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度
    B、企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
    C、企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
    D、筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

    答案：D
    解析：
    选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除，不能改变损失发生的年度；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴；选项D，筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。

  • 第16题：

    下列关于筹办费的说法不正确的是（）

    • A、企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除
    • B、企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除
    • C、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    • D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除

    正确答案:A

  • 第17题：

    依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法正确的有（）。

    • A、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
    • B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补
    • C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣
    • D、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    • E、企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

    正确答案:A,C,D,E

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
    A

    企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除

    B

    企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年

    C

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    D

    企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除

    E

    企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度


    正确答案： D,C
    解析： 选项B：企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
    选项C://企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


    正确答案： A
    解析：
    A项，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。B项，企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除；可以按照追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属年度，且追补确认期限不得超过5年。C项，企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。D项，企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。

  • 第21题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    B

    企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

    C

    企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


    正确答案： C
    解析： 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（  ）。
    A

    企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

    B

    准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

    C

    企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

    D

    企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款


    正确答案： C,A
    解析：

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