有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。A．某一资产负债表日资产的计税基础一资产的成本一以前期间已税前列支的金额B．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额C．某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一未来可税前列支的金额D．某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一以前期间已税前列支的金额

题目

有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。

A．某一资产负债表日资产的计税基础一资产的成本一以前期间已税前列支的金额

B．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额

C．某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一未来可税前列支的金额

D．某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一以前期间已税前列支的金额

相似考题

1.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.资产的账面余额小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础

2.下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是( )。A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B．以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

3.下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

4.依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

更多“有关计税基础的下列表述中,正确的有( )。 A.某一资产负债表日资产的计税基础一资产 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.负债的账面价值大于其计税基础
    C.资产的账面价值小于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础
    E.资产的账面价值等于其计税基础

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础，会导致当期会计利润＜当期应纳税所得额，未来期间减少应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异。

  • 第2题：

    下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（　）。

    A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    C.负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
    D.负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    答案：A,D
    解析：
    资产的计税基础，是在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（ ）。

    A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    答案：A,B,C,D
    解析：
    固定资产按照以下方法确定计税基础:(1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(2 )自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;(3 )融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;(4) 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;(5 )通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;(6 )改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

  • 第4题：

    （2017年）下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（　）。

    A.被收购方应确认资产的转让所得或损失
    B.收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
    C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
    D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定

    答案：A,B,C
    解析：
    企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易的处理：
    　　（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；
    　　（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；
    　　（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

  • 第5题：

    下列内容关于所得税说法正确的有（）。

    A资产的计税基础＝资产未来允许税前列支的金额

    B某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－本期及以前期间已税前列支的金额

    C某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－本期及以前期间已税前列支的金额

    D负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额


    A,B,D
    略

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。

    • A、纳税人外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    • B、纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • C、纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
    • D、纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。
    A

    资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

    D

    负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有(  )。
    A

    资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

    D

    负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。
    A

    资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等

    B

    没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值

    C

    在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值

    D

    固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。
    A

    某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额

    B

    某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额

    C

    某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额

    D

    某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额


    正确答案： C,A
    解析： 资产的计税基础是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是成本减去以前期间已经税前扣除的金额；负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期问可税前扣除的金额，所以选项A、C正确。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）
    A

    资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

    B

    自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

    C

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

    D

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列内容关于所得税说法正确的有（）。
    A

    资产的计税基础＝资产未来允许税前列支的金额

    B

    某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－本期及以前期间已税前列支的金额

    C

    某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－本期及以前期间已税前列支的金额

    D

    负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有( )。

    A:资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    B:负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    C:如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
    D:资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
    E:资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    A正确：资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。B正确：负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间按照税法规定计算应纳税所得额时可予抵扣的金额。C项正确。DE正确。通常情况下，资产在取得时其入账价值(账面价值)与其计税基础是相同的。但由于在后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，使得资产的账面价值与计税基础之间产生了暂时性差异。

  • 第14题：

    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）

    A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
    B.自行研发形成的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%
    C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
    D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

    答案：B,C
    解析：
    资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A错误。固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额，选项D错误。

  • 第15题：

    下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产账面价值小于计税基础
    B.资产账面价值大于计税基础
    C.负债账面价值大于计税基础
    D.负债账面价值小于计税基础

    答案：B,D
    解析：
    资产的账面价值大于资产的计税基础和负债的账面价值小于负债的计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第16题：

    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　）。

    A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    C.负债的偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响
    D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
    E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；
    　　选项B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。

  • 第17题：

    下列关于资产计税基础的说法，正确的是（）

    • A、资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本
    • B、在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额
    • C、在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备
    • D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。

    • A、资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
    • B、资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
    • C、资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
    • D、资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    多选题
    下列有关资产和负债的计税基础的表述中，正确的有（）
    A

    资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    C

    负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    D

    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    E

    应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额


    正确答案： D,A
    解析： 资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额，选项A正确，选项B不正确；
    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项D正确，选项C不正确。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    负债的账面价值大于其计税基础

    C

    资产的账面价值小于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异，选项A和D正确。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于资产和负债计税基础的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的计税基础即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的 金额

    B

    资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本

    C

    资产的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法 规定可予抵扣的金额

    D

    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    E

    在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法 规定已经税前扣除的金额后的余额


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    有关计税基础的下列表述中，正确的有（　　）。
    A

    某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额

    B

    某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额

    C

    某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额

    D

    某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额


    正确答案： D,C
    解析：
    AC两项，资产的计税基础是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是成本减去以前期间已经税前扣除的金额；负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间可税前扣除的金额。

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