某企业预计下月初现金余额8 000元，下月初应收账款4 000元。预计下月可收回80%；下月销货50 000元，当期收到现金50%；采购材料8 000元，当期付款70%；月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8 400元；间接费用50 000元，其中折旧费4 000元；预交所得税900元；购买设备支付现金20 0005亡。现金不足时，向银行借款，借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元。要求：计算下月预算现金余额。
题目
某企业预计下月初现金余额8 000元，下月初应收账款4 000元。预计下月可收回80%；下月销货50 000元，当期收到现金50%；采购材料8 000元，当期付款70%；月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8 400元；间接费用50 000元，其中折旧费4 000元；预交所得税900元；购买设备支付现金20 0005亡。现金不足时，向银行借款，借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元。
要求：计算下月预算现金余额。
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第1题：
某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8 000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。
要求：
（1）计算经营现金收入。
（2）计算经营现金支出。
（3）计算现金余缺。
（4）确定最佳资金筹措或运用数额。
（5）确定现金月末余额。
正确答案：（1）计算经营现金收入
经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200（元）
（2）计算经营现金支出
经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900（元）
（3）计算现金余缺
现金余缺=8000+28200－（35900+10000）=－9700（元）
（4）确定最佳资金筹措或运用数额
银行借款数额=5000+10000=15000（元）
（5）确定现金月末余额
现金月末余额=15000－9700=5300（元） -
第2题：
某公司预计下月初现金余额为5000元，下月期初应收账款为10000元，预计下月可收回80%；下月销售收入60000元，当期收到现金的60%，采购材料20000元，当期付款50%，月初应付账款余额为8000元，需在月内全部付清，下月支付工资现金为14000元，间接费用20000元，其中折旧费5000元；预交所得税1500元，购买设备支付现金50000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，年利率为12%，借款在期初，还款在期末，每月付息一次，该企业规定的月末现金余额的额定范围为4500～5500元。
要求：计算下月预算期末现金余额。
正确答案：
单位：元期初现金余额 5000
加：经营现金 收入
10000X 80%+60000X60%
＝44000可运用的现金 合计
49000
减：经营现金 支出合计
48500
材料采购
支出20000X 50%+8000
＝18000续表
工资支出 14000
间接费用支出
20000-5000＝15000
预交所得税
1500
购买设备支出
50000
现金多余或不足
—49500
向银行借款
55000
支付利息
550
期末现金余额
4950
提示：假设借入X元，则下月支付的利息＝X×1%，则：
4500<一49500+X—X×1%<5500
4500+49500
可得，X为55000，即向银行借款金额为55000兀。 -
第3题：
某公司2019年12月份销售收入和2020年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下：
（1）收账政策：当月销售当月收现80%，其余部分下月收回。
（2）当中材料按下月销售收入的70%采购。付款政策：当月购买当月付现60%，下月支付其余的40%。
（3）假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。
（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
（5）假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
要求：
（1）计算确定2020年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。
（2）计算确定2020年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。
（3）假设2020年1月份预计的现金收支差额为-10.26万元，计算确定1月末的现金余额。
（4）根据要求（3）计算的结果，假设2020年2月份预计的现金收支差额为7.457万元，计算确定2月末的现金余额。答案：解析：（1）2020年1月份销售现金流入量=200×20%+180×80%=184（万元）
2020年1月份购买材料现金流出量=180×70%×40%+250×70%×60%=155.4（万元）
（2）应收账款=180×20%=36（万元）
应付账款=250×70%×40%=70（万元）
（3）10.26+2=12.26（万元），取0.5万元的倍数，所以2020年1月份借款=12.5（万元）
1月末的现金余额=12.5-10.26=2.24（万元）
（4）设还款本金为x，则有：
7.457-x-x×12%/12×2≥2
解得：x≤5.35（万元）
取0.5万元的倍数，所以2020年2月份还款本金为5万元，2020年2月份还款利息=5×2%=0.1（万元），2月末的现金余额=7.457-5-0.1=2.357（万元）。 -
第4题：
某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
（1）计算经营现金收入；
（2）计算经营现金支出；
（3）计算现金余缺；
（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额；
（5）确定现金月末余额。答案：解析：1.经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
2.经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
3.现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
4.由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。
设借款数额为x，则有：
X－9700＝5000，解之得：x＝14700（元）
考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。
5.现金月末余额＝15000－9700＝5300（元） -
第5题：
甲公司从A企业购入材料一批，材料已验收入库，款项尚未支付，月末发票账单尚未收到，暂估价85000元，本月末和下月初应做何处理（ ）。A、本月末不作任何处理
B、本月末按暂估价入账
C、下月初收到发票账单后处理
D、下月初红字冲回答案：B,D解析：考查一般的账务处理。购入材料未收到相关票据的，月末按暂估价入账，下月初用红字予以冲回。 -
第6题：
4G变更套餐全球通的生效日是：（）
- A、下月结日
- B、下月1日
- C、立即生效
- D、下月生效
正确答案:B -
第7题：
智能通知存款计息周期为每月月末最后一天至（）。
- A、下月月末倒数第一天
- B、下月月末倒数第二天
- C、下月月初第一天
- D、下月月初第二天
正确答案:B -
第8题：
单选题已知某企业销售收款政策为：当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%。若该企业预计2011年第4季度各月销售收入（含增值税）分别为：50万元、80万元、70万元，则2011年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为（ ）。A55万元
B64万元
C51万元
D46万元
正确答案： C解析： -
第9题：
问答题某企业现着手编制20×7年4月的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出为900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求： （1）计算经营现金收入； （2）计算经营现金支出； （3）计算现金余缺； （4）确定最佳资金筹措或运用数额； （5）确定现金月末余额。正确答案： （1）计算经营现金收入：经营现金收入：4000×80%+50000×50%=28200（元）
（2）计算经营现金支出：经营现金支出：8000×70%+5000+8400+16000+900=35900（元）
（3）计算现金余缺：现金余缺：8000+28200-（35900+10000）=-9700（元）
（4）确定资金筹措或运用数额：银行借款数额=5000+10000=15000（元）
（5）确定最佳现金期末余额：最佳现金期末余额=15000-9700=5300（元）解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。计算现金余缺。正确答案： 现金余缺=8000+28200-（35900+10000）=-9700（元）解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。确定最佳资金筹措或运用数额。正确答案： 银行借款数额=5000+10000=15000（元）解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲企业采取的收账方式为本月销售收入本月收回50%，下月收回30%，下下月再收回20%，未收回的部分在“应收账款”科目进行核算。已知其3月初的应收账款余额为19万元，其中包含1月份发生的销售收入未收回的部分4万元，3月份发生的销售收入为25万元，则在4月初的时候，应收账款的余额为( )万元。A27.5
B18.5
C21.5
D22.5
正确答案： B解析： -
第13题：
某企业编制12月份“销售预算”，已知该企业在10月份和11月份发生的销售收入(不含税)分别为100万元和150万元，预计12月份发生的销售收入(不含税)为130万元，该企业每月的含税销售收入在本月收回50%，下月收回30%，下下月收回20%，增值税税率为17%，假定不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应收账款”项目为( )万元。
A．128.15
B．76.05
C．111.15
D．35.10
正确答案：C
解析：预计年末应收账款＝150×(1+17%)×20%+130×(1+17%)×50%=111.15(万元) -
第14题：
已知某企业销售收款政策为：当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%。若该企业预计2011年第4季度各月销售收入（含增值税）分别为：50万元、80万元、70万元，则2011年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为：A、55万元
B、64万元
C、51万元
D、46万元答案：C解析：本题考查销售预算知识点。年末应收账款项目金额＝70×50%＋80×20%＝51（万元） -
第15题：
某公司2015年6~9月份预计销售收入分别为200万元，250万元，280万元和300万元，当月销售当月收现70%，下月收现25%，再下月收现5%，则2015年8月31日应收账款项目金额和2015年8月现金流入量分别为（ ）万元。A、96.5
B、82.5
C、258.5
D、268.5答案：A,D解析：2015年8月31日应收账款=250×5%+280×30%=96.5（万元）；8月现金流入=200×5%+250×25%+280×70%=268.5（万元）。 -
第16题：
已知某企业销售收款政策为：当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%。若该企业预计2011年第4季度各月销售收入分别为：50万元、80万元、70万元，则2011年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为（ ）万元。A.55
B.64
C.51
D.46答案：C解析：根据，当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%，可以得出年末应收账款包括12月份销售额的50%（1-50%）和11月份销售额的20%（1-50%-30%），所以年末应收账款项目金额＝70×50%＋80×20%＝51（万元）。 -
第17题：
项目现场每月25日前根据（）和下月预计施工工作量编制下月资金用款计划
- A、工程预算
- B、工程计划
- C、工程目标
- D、工程执行情况
正确答案:A -
第18题：
4G上网流量套餐：新办理套餐（）生效，改套餐（）生效。
- A、立即；下月。
- B、下月；立即。
- C、立即；立即
- D、下月；下月
正确答案:A -
第19题：
财富帐户每月帐户管理费按月在（）自动收取，标准为（）元/月。
- A、下月初；10
- B、下月末；10
- C、本月初；10
- D、本月末；10
正确答案:A -
第20题：
单选题智能通知存款计息周期为每月月末最后一天至（）。A下月月末倒数第一天
B下月月末倒数第二天
C下月月初第一天
D下月月初第二天
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题4G上网流量套餐：新办理套餐（）生效，改套餐（）生效。A立即；下月。
B下月；立即。
C立即；立即
D下月；下月
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下： （1）收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回； （2）材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。 （3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。 （4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 （5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。 计算确定2006年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。正确答案： 应收账款=100×40%×（1+17%）=46.8（万元）
应付账款=200×80%×30%×（1+17%）=56.16（万元）解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题某企业现着手编制2013年6月份的现金收支计划。预计2013年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。 要求： （1）计算经营现金收入。 （2）计算经营现金支出。 （3）计算现金余缺。 （4）确定最佳资金筹措或运用数额。 （5）确定现金月末余额。正确答案：
(1)经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)
(2)经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)
(3)现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)
(4)银行借款数额=5000+10000=15000(元)
(5)现金月末余额=15000-9700=5300(元)解析： 暂无解析