某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为( )元。A．10000B．5000C．9660D．9150

题目

某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为( )元。

A．10000

B．5000

C．9660

D．9150

相似考题

1.某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元，其本月应纳增值税为( )元。A．3846.15B．4000C．6000D．10200

2.某服装厂为增值税一般纳税人，2005年3月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款1800元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额35100元(含增值税)，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( )．A．3300元B．5100元C．1800元D．0元

3.某增值税一般纳税人2009年5月外购材料 10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因管理不善被盗1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于直接销售，300套用于发放给企业职工，500套因管理不善被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )元。A．3400B．2550C．2560D．2244

4.某工业企业（增值税一般纳税人）2016年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

更多“某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票,已认证税款10000元,上年购入的货物当月因管理不善毁损 ”相关问题

  • 第1题：

    某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（ ）元。

    A．3846.15

    B．4000

    C．6000

    D．10200


    正确答案：B
    本题考核小规模纳税人的税款计算。小规模纳税人即便取得的是增值税专用发票，也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=100000×4%=4000(元)。

  • 第2题：

    某纳税人2月取得增值税税控发票，认证税款10000元，当月毁损以往月份购人的货物账面价2000元，将以往月份购入的用于生产的材料一批改变用途用于职工福利，账面价3000元，当月可抵扣的进项税为（ ）。

    A．10000元

    B．5000元

    C．9660元

    D．9150元


    正确答案：D
    毁损和改变用途的货物应做进项税转出，减少当期可抵扣进项税：10000一(2000+3000)×17%=9150(元) 

  • 第3题：

    下列进项税不得抵扣的有（）

    A．因管理不善造成原材料变质

    B．小规模纳税人从一般纳税人处接受包装设计服务，取得增值税专用发票

    C．因发生泥石流导致在途物质毁损

    D．企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目


    BD

  • 第4题：

    某增值税一般纳税人2月份取得增值税税控发票，认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为()。

    A．10000元

    B．5000元

    C．9660元

    D．9150元


    正确答案：D

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：

    （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。

    （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。

    （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。

    （4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。

    （5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。

    （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）

    要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。
    该企业当月的增值税销项税额是（ ）元。

    A.6290

    B.6200

    C.6250

    D.6300

    答案：A
    解析：
    销售汽车装饰物品、提供汽车修理劳务、出租汽车，均属于增值税征收范围，修缮房屋和出租房屋属于营业税征收范围。该企业当月的增值税销项税额=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）。

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