“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是： A．业务批准与执行相分离 B．资产保管与账实核对相分离 C．各种会计责任之间相分离 D．资产保管与会计记录相分离

题目

“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是： A．业务批准与执行相分离 B．资产保管与账实核对相分离 C．各种会计责任之间相分离 D．资产保管与会计记录相分离

相似考题

1.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与会计稽核D.现金保管与现金总分类账的记录

2.根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。A．授权批准与业务经办B．业务经办与会计记录C．会计记录与财产保管D．业务经办与稽核检查

3.53 ．“资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：A ．业务的批准与执行相分工B ．资产保管与帐实核对相分工C ．各种会计责任之间相分工D ．资产保管与会计记录相分工科．

4.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

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  • 第1题：

    下列内部控制活动属于职责分工控制的有：

    A．业务的批准与执行相分离

    B．各种会计责任之间相分离

    C．定期财产清查盘点制度

    D．资产保管与会计记录相分离

    E．负责电子数据处理的部门内部的职责分离


    正确答案：ABDE

  • 第2题：

    “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：

    A.业务的批准与执行相分工

    B.资产保管与帐实核对相分工

    C.各种会计责任之间相分工

    D.资产保管与会计记录相分工科.


    正确答案：D

  • 第3题：

    单位内部会计监督的方法之一是不相容职务相互分离控制，不相容职务主要包括（ ）。

    A．授权批准与业务经办

    B．会计记录与财产保管

    C．业务经办与稽核检查

    D．会计记录与监督检查


    正确答案：ABC
    本题考核点为不相容职务相互分离控制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。 

  • 第4题：

    关于担保业务,下列说法不正确的是()。

    A.担保业务的评估与审批应分离

    B.担保业务的审批与执行应分离

    C.担保业务的执行与核对不应分离

    D.担保业务相关财产保管与担保业务记录应分离


    参考答案：C

  • 第5题：

    企业控制活动过程中有哪些职务要分离

    A.业务经办职务与审核监督职务

    B.财产保管与会计记录职务

    C.授权批准与执行业务

    D.业务经办职务与会计记录职务


    参考答案：ABCD

  • 第6题：

    案例一
    (一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
    　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
    　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：
    　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
    　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
    　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
    　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：

    A.业务批准与执行相分离
    B.资产保管与账实核对相分离
    C.各种会计责任之间相分离
    D.资产保管与会计记录相分离

    答案：D
    解析：
    存货明细账为会计人员记录，仓库保管员履行资产保管职责。

  • 第7题：

    下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（　）。

    A.现金支付的审批与执行
    B.现金保管与现金日记账的记录
    C.现金的会计记录与审计监督
    D.现金保管与现金总分类账的记录

    答案：B
    解析：
    选项A中，审批和执行属于是不相容职务；选项B中，现金的保管和现金日记账的登记，属于是相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一人员从事。

  • 第8题：

    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中，正确的是()。

    A.交易授权、交易执行、交易付款分离
    B.交易授权、交易记录、资产保管分离
    C.资产保管、交易执行、交易报告分离
    D.交易授权、交易付款、交易记录分离

    答案：B
    解析：
    本题考核职责分离。注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。

  • 第9题：

    基金财务控制中，相互分离的不相容岗位是（）

    • A、货币、有价证券的保管与财务处理是否分离
    • B、空白凭证的保管与使用是否分离
    • C、资金收支的审批与具体业务是否分离
    • D、会计处理与业务经办、信息数据处理是否分离

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于职责分工控制活动的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    所有业务执行均需经过授权

    B

    资产的保管与账实核对相分离

    C

    凭证应预先连续编号

    D

    业务的执行与记录相分离

    E

    对资产进行定期盘点


    正确答案： C,D
    解析：
    职责分工控制的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。它要求互不相容的职责不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性。A项属于业务授权控制；C项属于凭证与记录控制；E项属于实物控制。

  • 第11题：

    多选题
    控制活动中职责分工控制要求做到（    ）。
    A

    资产的保管与账实核对相分工

    B

    业务的批准与执行相分工

    C

    业务的执行与记录相分工

    D

    资产的保管与会计相分工

    E

    系统分析、程序设计、电脑操作和数据控制职责要分离


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    企业对不相容职务，应该加以严格控制和分离，特别是（）。
    A

    经营责任与会计责任相分离

    B

    资产保管与会计相分离

    C

    授权与执行、保管、审查、记录相分离

    D

    财务经理与会计主任相分离


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    53 ．“资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：

    A．业务的批准与执行相分工

    B．资产保管与帐实核对相分工

    C．各种会计责任之间相分工

    D．资产保管与会计记录相分工科．


    正确答案：D

  • 第14题：

    （三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    7.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。

    A.交易授权、交易执行、交易付款分离

    B.交易授权、交易记录、交易保管分离

    C.资产保管、交易执行、交易报告分离

    D.交易授权、交易付款、交易记录分离


    正确答案：B
    本题考核职责分离。注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。参考教材P311。

  • 第15题：

    (三)阅读下列材料；回答 7～10 题：

    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    第 7 题 职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。

    A．交易授权、交易执行、交易付款分离

    B．交易授权、交易记录、资产保管分离

    C．资产保管、交易执行、交易报告分离

    D．交易授权、交易付款、交易记录分离


    正确答案：B
    教材p311第二段。

  • 第16题：

    职务分离控制要求不相容职务必须进行分离，常见的不相容职务包括( )。

    A．财产保管与记录职务相分离

    B．经营责任与记账责任相分离

    C．业务授权与执行职务相分离

    D．业务执行与记录职务相分离


    正确答案：ABCD
    解析：常见的不相容职务包括：业务授权与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离；财产保管与记录职务相分离；记录总账与明细账职务相分离；经营责任与记账责任相分离；财产保管与财产核对职务相分离；对一项经济业务处理的全过程的各个步骤也要分派给不同的部门和人员来负责。

  • 第17题：

    2015年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记，违反了存货内部控制（ ）的要求。

    A.业务批准与执行相分离
    B.资产保管与账实核对相分离
    C.各种会计责任之间相分离
    D.资产保管与会计记录相分离

    答案：D
    解析：
    存货明细账由仓库保管员代记，违反了存货内部控制资产保管与会计记录相分离的要求。

  • 第18题：

    2012年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2011年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记，其违反了存货内部控制的要求是( )

    A.业务批准与执行相分离
    B.资产保管与账实核对相分离
    C.各种会计责任之间相分离
    D.资产保管与会计记录相分离

    答案：D
    解析：
    职责分工：(1)采购部门与验收、保管部门相互独立。(2)存储部门与生产或使用部门相互独立。(3)生产计划的制订与审批相互独立。(4)产成品生产与检验相互独立。(5)存货的保管与会计记录相互独立。(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。

  • 第19题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是()。
    A:交易授权、交易执行、交易付款分离
    B:交易授权、交易记录、资产保管分离
    C:资产保管、交易执行、交易报告分离
    D:交易授权、交易付款、交易记录分离

    答案：B
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第20题：

    以下业务分工易导致内部控制失效的是（）。

    A.货币资金收付与记录岗位分离
    B.业务处理与内部审计独立
    C.款项结算与审核分离
    D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离

    答案：D
    解析：

  • 第21题：

    企业对不相容职务，应该加以严格控制和分离，特别是（）。

    • A、经营责任与会计责任相分离
    • B、资产保管与会计相分离
    • C、授权与执行、保管、审查、记录相分离
    • D、财务经理与会计主任相分离

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    多选题
    控制活动中职责分工控制要求做到：
    A

    资产的保管与账实核对相分工

    B

    业务的批准与执行相分工

    C

    业务的执行与记录相分工

    D

    资产的保管与会计相分工

    E

    建立财产物资的专人负责保管制度


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    基金财务控制中，相互分离的不相容岗位是（）
    A

    货币、有价证券的保管与财务处理是否分离

    B

    空白凭证的保管与使用是否分离

    C

    资金收支的审批与具体业务是否分离

    D

    会计处理与业务经办、信息数据处理是否分离


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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