审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：A．发函询证应收账款B．检查是否按期编制应收账款账龄分析表C．实地观察不相容职务划分情况D．审查销售发票是否经过授权批准E．抽查验证营业收入账务处理的正确性

题目

审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：

A．发函询证应收账款

B．检查是否按期编制应收账款账龄分析表

C．实地观察不相容职务划分情况

D．审查销售发票是否经过授权批准

E．抽查验证营业收入账务处理的正确性

相似考题

1.常用的验证应收账款余额真实性的程序有：A．实地观察批准赊销信用与发货是否相互独立B．函证应收账款余额C．询问负责应收账款的会计人员D．检查应收账款账务处理的及时性E．审查销售合同、销售发票、货运单据等原始凭证

2.在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是（ ）。 A.证实应收账款是否真实存在B.证实应收账款的完整性C.证实主营业务收入的截止期D.测试该环节控制的执行情况

3.下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有：A:了解发送货物与开票职责是否相互分离 B:选取部分客户寄发询证函 C:抽查账龄分析表，检查其是否定期编制 D:依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额 E:验证坏账冲销是否经授权人批准

4.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立　　 B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单　　 C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性　　 D.检查坏账准备的计提比例是否合理　

更多“审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：A．发函询证应收账款B．检查是否按期编制应收账款账龄分析表C．实地观察不相容职务划分情况D．审查销售发票是否经过授权批准E．抽查验证营业收入账务处理的正确性”相关问题

  • 第1题：

    （2012年）下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有( )。

    A.了解发送货物与开票职责是否相互分离
    B.选取部分客户寄发询证函
    C.抽查账龄分析表，检查其是否定期编制
    D.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
    E.验证坏账冲销是否经授权人批准

    答案：A,C,E
    解析：
    选项 B、D 属于实施的实质性程序。

  • 第2题：

    （一）资料

    2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    (1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

    (2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

    (3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

    2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    (1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

    (2)观察销售与收款业务执行情况；

    (3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

    (4)对营业收入的真实性进行分析。

    3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
    “资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。


    A.向有关人员询问销售与收款业务情况

    B.观察销售与收款业务执行情况

    C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票

    D.对营业收入的真实性进行分析

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，分析程序属于实质性程序。

  • 第3题：

    以下属于应收账款实质性审查程序的有( )。

    A.取得或编制应收账款账龄分析表　
    B.函证应收账款　　
    C.检查应收账款不相容职务的划分　
    D.审查坏账准备的提取　　
    E.审查销售折扣比例的合理性　　

    答案：A,B,D
    解析：
    检查应收账款不相容职务的划分属于内部控制测试的范围，审查销售折扣比例的合理性与应收账款无直接关联。

  • 第4题：

    被审计单位销售与收款循环中的内部核查程序的主要内容包括（　　）。

    A.重点检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
    B.重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
    C.重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
    D.重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均正确。此外内部核查程序的主要内容还包括“重点检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库”。

  • 第5题：

    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

    A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
    B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单
    C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
    D.检查坏账准备的计提比例是否合理
    E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

    答案：A,E
    解析：
    检查不相容职责的划分：走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽查销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。

  • 第6题：

    审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）

    • A、发函询证应收账款
    • B、检查是否按期编制应收账款账龄分析表
    • C、实地观察不相容职务划分情况
    • D、审查销售发票是否经过授权批准
    • E、抽查验证营业收入账务处理的正确性

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    以下属于应收账款实质性审查内容的有（）

    • A、取得或编制应收账款账龄分析表
    • B、发函询证应收账款
    • C、检查应收账款不相容职务的划分
    • D、审查坏账准备的提取
    • E、审查销售折扣与收款合理性

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    多选题
    下列各项属于对应收账款实质性审查程序的有（）。
    A

    比较各月应收账款余额，分析其变动情况

    B

    审查应收账款账务处理的正确性

    C

    编制应收账款账龄分析表，确定应收账款可实现价值

    D

    实地观察不相容职务的分离情况

    E

    核对应收账款总账、明细账和报表数的一致性


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    审计人员对销售与收款循环进行实质性测试的内容有 (    )
    A

    发函询证应收账款

    B

    检查是否按期编制应收账款账龄分析表

    C

    实地观察不相容职责划分情况

    D

    审查销售发票是否经过授权批准

    E

    抽查验证营业收入账务处理的正确性


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有 (    )。
    A

    了解发送货物与开票职责是否相互分离。

    B

    选取部分客户寄发询证函。

    C

    抽查账龄分析表，检查其是否定期编制。

    D

    依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额。

    E

    验证坏账冲销是否经授权人批准。


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    “资料2”中，属于内部控制测评程序的有（  ）。
    A

    抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况

    B

    检查是否按期编制账龄分析表

    C

    依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额

    D

    检查坏账核销有无经过正式的授权批准


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    以下属于应收账款实质性审查内容的有( )

    A.取得或编制应收账款账龄分析表
    B.发函询证应收账款
    C.检查应收账款不相容职务的划分
    D.审查坏账准备的提取
    E.审查销售折扣与收款合理性

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C属于控制测试。

  • 第13题：

    不属于内部控制测评程序的是（ ）。

    A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况
    B.检查是否按期编制账龄分析表
    C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
    D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

    答案：C
    解析：
    选项C，属于实质性测试。

  • 第14题：

    （一）资料

    2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    （1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准

    （2）货物发出后，由销售人员负责催收货款

    （3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查

    （4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书

    2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    （1）向有关人员询问销售与收款业务情况

    （2）观察销售与收款业务执行情况

    （3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票

    （4）对营业收入实施截止测试

    3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

    （二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）

    A.向有关人员询问销售与收款业务情况

    B.观察销售与收款业务执行情况

    C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票

    D.对营业收入实施截止测试

    答案：A,B,C
    解析：
    D属于实质性程序。

  • 第15题：

    被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括（　　）。

    A.检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
    B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
    C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
    D.检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均正确。此外内部核查的主要程序还包括“检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库”。

  • 第16题：

    审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：

    A.发函询证应收账款
    B.检查是否按期编制应收账款账龄分析表
    C.实地观察不相容职务划分情况
    D.审查销售发票是否经过授权批准
    E.抽查验证营业收入账务处理的正确性

    答案：B,C,D
    解析：
    发函询证应收账款和抽查验证营业收入账务处理的正确性属于实质性程序。

  • 第17题：

    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）

    • A、观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
    • B、询问是否按期编制并向客户寄出对账单
    • C、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
    • D、检查坏账准备的计提比例是否合理
    • E、验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

    正确答案:A,E

  • 第18题：

    单选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

    B

    询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C

    审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

    D

    检查坏账准备的计提比例是否合理


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（　　）。
    A

    发函询证应收账款

    B

    检查是否按期编制应收账款账龄分析表

    C

    实地观察不相容职务划分情况

    D

    审查销售发票是否经过授权批准

    E

    抽查验证营业收入账务处理的正确性


    正确答案： E,D
    解析：
    销售与收款业务循环的内部控制测评包括：①了解并描述该循环的内部控制；②检查不相容职责的划分；③测试制度执行情况；④审查销售合同；⑤观察对账单是否按期寄出；⑥审查有关凭证上内部核查的标记；⑦抽查账龄分析表；⑧审查销货折扣与收款的合理性；⑨审核坏账损失的账簿记录及相应的手续；⑩评价该循环内部控制。AE两项属于实质性程序的内容。

  • 第20题：

    多选题
    下列属于审计人员对销售与收款循环实施的实质性测试程序有：
    A

    发函询证应付账款

    B

    检查是否按期编制应收账款账龄分析表

    C

    审查坏账准备的提取与使用

    D

    审查销售发票是否经过授权批准

    E

    抽查验证营业收入账务处理的正确性


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    属于检查不相容职责的划分的测试程序是（    ）。
    A

    抽查销售发票是否经授权审批

    B

    验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准

    C

    查账龄分析表审查坏账准备金额计算是否正确

    D

    观察对账单是否按期寄出


    正确答案： B
    解析：

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