2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：①申报缴纳的增值税＝[430+600×（1－2%）+50]×17%－[3．4+102（20+5+3）×7%+1．２－３５×17%]=181．５６－102．61=78．95（万元）②申报缴纳的消费税＝[430+600×（1－２%）+５0]×8%＝85．44（万元）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：（1） 根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由

题目

2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

①申报缴纳的增值税＝[430+600×（1－2%）+50]×17%－[3．4+102（20+5+3）×7%+1．２－３５×17%]=181．５６－102．61=78．95（万元）

②申报缴纳的消费税＝[430+600×（1－２%）+５0]×8%＝85．44（万元）

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

（1） 根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。

（2） 2005年12月该企业应补缴的增值税。

（3） 2005年12月该企业应补缴的消费税。

（4） 假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理？

相似考题

1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年4月有关生产经营业务如下： （1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 （2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。 （3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 （4）购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。 （5）当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。 （6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。 （7）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。 2007年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下： ①申报缴纳的增值税=[430+600×（1-2%）+50]×17%-[3.4+102+（20+5+3）×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95（万元） ②申报缴纳的消费税=[430+600×（1-2%）+50]×5%=53.4（万元） （说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。（2）2007年4月该企业应补缴的增值税。（3）2007年4月该企业应补缴的消费税。

2.纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税的消费税。 ( )A．正确B．错误

3.甲为个体工商户且为小规模纳税人,2019年8月取得出租住房收入12万元(含税),则就该业务下列关于甲的说法中正确的是()。A、应缴纳增值税1,714.28元B、应缴纳增值税5,714.29元C、应向主管税务机关申报缴纳增值税D、应向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税

4.纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）

更多“2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下: ①申报缴纳的增值税=[430＋600 ”相关问题

  • 第1题：

    某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应（ ）。

    A．全额申报缴纳增值税

    B．全额申报缴纳营业税

    C．由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税

    D．由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税


    正确答案：D
    ［答案］：D
    ［解析］：
    营业税纳税人有兼营行为但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额，按货物的销售额征收增值税，按应税营业额征收营业税。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，缴纳增值税，不缴纳消费税。本年2月应缴纳的增值税为80000元，本年1月还有100000元的进项税额未抵扣，也就是说本年2月应缴纳的增值税为0。本年3月的申报期内该公司不用申报缴纳城市维护建设税。


    A 应纳增值税税额=80×17%-60×17%=3.4(万元)

  • 第3题：

    【单选题】某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。

    A．同时缴纳增值税和消费税

    B．不缴纳增值税和消费税

    C．缴纳增值税，不缴纳消费税

    D．缴纳消费税，不缴纳增值税


    错误

  • 第4题：

    某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应( )。

    A:全额申报缴纳增值税
    B:全额申报缴纳营业税
    C:由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税
    D:由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税

    答案：B
    解析：
    该管道安装公司以管道安装为主业，兼营销售，应一并缴纳营业税。

  • 第5题：

    6、（）是纳税人经税务机关批准，依法自行计算税额，自行填开、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，自行到开户行解缴税款的一种缴纳税款方式。

    A．自核自缴

    B．申报核缴

    C．查定申报缴纳

    D．定额申报缴纳


    因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的

相关内容