计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；
题目
计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；
相似考题
参考答案和解析
正确答案：×
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用 业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。 总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除； 所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用 业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。 总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除； 所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)
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第1题：
计算2009年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。
A．1426.38
B．1936.4
C．1826.38
D．1988.90
正确答案：D
解析：准予扣除的项目合计：
支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6+430+183+142.38+53.52+34(加计扣除)=1988.90(万元) -
第2题：
计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为（ ）万元。
A．5.05
B．155.05
C．30
D．160.05
正确答案：B
销售(营业)收入总额=1000+10=1010(万元)
业务招待费扣除标准：(1000+10)×5‰=5.05(万元)<50×60%=30(万元)
税前可以扣除的业务招待费是5.05万元。
所以，税前可以扣除的管理费用为200-50+5.05=155.05(万元)。 -
第3题：
计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元(含加计扣除)。
A．1426．38
B．1936．40
C．1826．38
D．1988．90
正确答案：D
准予扣除的项目合计：
支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6+430+183+142．38+53．52+34(加计扣除)=1988．90(万元)
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第4题：
计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为（ ）万元(含加计扣除)。
A．186.05
B．155.05
C．30
D．160.05
正确答案：A
销售(营业)收入＝1200+10＝1210(万元)
业务招待费扣除标准：1210×5‰＝6.05(万元)<30×60%＝18(万元)
税前可以扣除的业务招待费是6.05万元。
所以，税前可以扣除的管理费用＝200-30+6.05+40×50%-10＝186.05(万元)。
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第5题：
计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（ ）万元。
A．325．38
B．342．88
C．336．88
D．346．88
正确答案：A
2011年企业所得税前准予扣除的财务费用固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除；竣工决算投产后的利息，可计入当期损益。
建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30+12×2=5(万元)本期厂房资本化利息=30-5=25(万元)
筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183(万元)201 1年企业所得税前准予扣除的管理费用
业务招待费本身发生额的60%=130×60%=78(万元)扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12．38(万元)所以本期业务招待费的扣除额为12．38万元。
所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12．38=142．38(万元)
因此，本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142．38=325．38(万元)