ABC会计师事务所于2003年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有( )。A．工作委派B．指导C．监督D．复核

题目

ABC会计师事务所于2003年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。

在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有( )。

A．工作委派

B．指导

C．监督

D．复核

相似考题

1.ABC会计师事务所为了保证审计质量，防范执业风险，目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照质量控制准则的相关要求，代为作出正确的专业判断。为了合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范，会计师事务所制定的下列政策和程序中，恰当的有( )。A．对会计师事务所全体人员进行职业道德的相关培训B．对职业道德的遵守情况进行监督C．将应聘人员的学历由本科提高至研究生D．对违反职业道德规范的行为进行处理

2.ABC会计师事务所于20×7所取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人，并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行复核。要求：指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

3.（一）ABC会计师事务所于2003年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。第 16 题 在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有（ ）。A．工作委派B．指导C．监督D．复核

4.ABC会计师事务所于2005年1月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。 会计师事务所及其人员应遵守业务准则、职业道德规范和法律法规的规定，会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具适当的报告。会计师事务所中项目负责人包括( )。A．负责执行财务报表审计业务的工作人员B．在审阅业务报告上签字的主任会计师C．负责执行财务报表审计业务的项目经理D．负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师

参考答案和解析
正确答案：BCD
解析：A属于全面审计质量控制的要素。
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  • 第1题：

    会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称是()。

    A、控制原则

    B、质量控制

    C、质量保证

    D、全面质量控制


    参考答案：B

  • 第2题：

    致远永信会计师事务所于2004年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，判断其在下列各项规程中，正确的是（ ）

    A．在接受委托前，应当充分了解被审计单位的经营及所属行业的基本情况

    B．注册会计师在审计过程中一旦发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具管理建议书。

    C．注册会计师在审计过程，可以考虑期后事项、持续经营能力等事项对审计意见的影响

    D．注册会计师执行业务时，为了保证审计质量提高审计效率，必须对审计工作合理安排，编制审计计划


    正确答案：D
    会计师事务所在接受委托前，应当初步了解被审计单位基本情况，所以A不正确。B ，注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制的重大缺陷，应当向被审计单位报告，必要时才出具管理建议书。C，注册会计师在审计过程中，“应当”对期后事项、持续经营能力等事项予以关注，必要时应在审计报告中予以反映。注册会计师执行业务时，必须时审计工作做出合理安排，编制审计计划，编制审计计划的目的是为了保证审计质量，提高审计效率。所以D是正确的。    

  • 第3题：

    （2012年、2017年）
    ABC 会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
    要求：
    针对上述第（1）项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：

  • 第4题：

    A1C会计师事务所于2006年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制政策和程序。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《会计师事务所质晕控制准则》的相关要求，提供正确的意见。

    鉴证业务的工作底稿包括历史财务信息审计和审阅业务，其他鉴证业务，其工作底稿的归档期限为业务报告后的90天。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：鉴证业务的工作底稿包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，其工作底稿的归档期限为业务报告后六十天。

  • 第5题：


    ABC会计师事务所于20×7年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人，并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。


    要求：


    指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。







    答案：
    解析：

    本题考查的知识点是“对于业务承接、业务执行和业务质量控制理解”。


    (1)业务承接方面存在问题。ABC会计师事务所20×7年才具有承接上市公司审计的资格，由于审计资源的限制，以及人员专业能力的不足，所以对于直接承接甲公司的业务存在专业胜任能力上的缺陷，所以不应接受该业务的委托；A注册会计师连续五年担任项目负责人，独立性受到威胁，应该轮换出项目组，并在两年内不得参与项目工作以及项目质量控制复核工作。


    (2)业务执行方面存在问题。了解被审计单位及其环境（风险评估程序）是必须的，不得省略而直接实施进一步审计程序；担任签字注册会计师的A和B均不是主任会计师或事务所合伙人，故B作为签字注册会计师不恰当；项目组内部复核缺少项目合伙人的复核，应该安排项目合伙人对审计项目经理的复核进行再监督，对项目的重要事项进行把关。


    (3)业务质量控制方面存在问题。项目质量控制复核人员应该挑选不参与该业务的人员进行，而不应该由项目负责人兼任。



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