某股份有限公司2001年7月1日发行5年期面值为1000万元的可转换公司债券,该债券的票面利率为10%,发行价格为1050万元,一次还本付息,债券发行1年半后可转换为公司债券。某债券持有人2003年7月1日将其持有的500万元该转换债券转换为普通股(每股面值1元),转换条件为每20元(面值)债券转换1股,则该股份有限公司在此次转换中应确认的资本公积为( )。A．540万元B．560万元C．525万元D．590万元
题目
某股份有限公司2001年7月1日发行5年期面值为1000万元的可转换公司债券,该债券的票面利率为10%,发行价格为1050万元,一次还本付息,债券发行1年半后可转换为公司债券。某债券持有人2003年7月1日将其持有的500万元该转换债券转换为普通股(每股面值1元),转换条件为每20元(面值)债券转换1股,则该股份有限公司在此次转换中应确认的资本公积为( )。
A．540万元
B．560万元
C．525万元
D．590万元
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第1题：
王某欲投资A公司拟发行的可转换债券，该债券期限为5年，面值为1000元，票面利率为8％，发行价格为1100元，市场上相应的可转换债券利率为10％，转换比率为40，目前A公司的股价为20元，以后每年增长率为5％，预计该债券到期后，王某将予以转换，则投资该可转换债券的报酬率为（ ）。A、3.52％
B、6％
C、8％
D、8.37％答案：B解析：假设报酬率为k，则有：1100＝1000×8％×(P/A，K，5)＋20×(1＋5％)5×40×(P/F，K，5)，利用内插法，求得：K＝6％。
【考点“可转换债券的筹资成本”】 -
第2题：
方兴公司于5年前发行了可转换债券，期限为10年，该债券面值为1000元，票面利率为6%，市场上相应的公司债券利率为10%，假设该债券的转换比率为20，当前对应的每股股价为42.3元，则该可转换债券当前的底线价值为（ ）元。A、788
B、877
C、846
D、848.35答案：D解析：可转换债券的底线价值应该是纯债券价值和转换价值两者中的较高者，本题中，该可转换债券纯债券的价值＝1000×6%×（P/A，10%，5）＋1000×（P/F，10%，5）＝848.35（元），转换价值＝20×42.3＝846（元），所以底线价值为848.35元。
【考点“可转换债券的筹资成本”】 -
第3题：
某企业于20X1年7月1日发行5年期面值总额为1000万元的债券，债券票面年利率为10%，市场利率为8%，则债券的发行价格为（)万元（债券发行费用略）。
A．1079.85
B．1000
C．1085.6
D．100
1079.87 -
第4题：
甲公司于 3 年前发行了可转换债券，期限为 10 年，该债券面值为 1000 元，票面利率为8%，市场上相应的公司债券利率为 10%，假设该债券的转换比率为 20，当前对应的每股股价为 44.5 元，则该可转换债券当前的底线价值为（ ）元。A.890
B.877.11
C.902.67
D.950.26答案：C解析：债券价值＝1000×8%×（P/A，10%，7）＋1000×（P/F，10%，7）＝902.67 元，转换价值＝20×44.5＝890 元。底线价值是债券价值和转换价值两者中的较高者，正确选项为 C。 -
第5题：
FRI公司拟发行面值1 000元，5年期，票面利率10%的公司债券，该债券每年付息一次，到期还本。假设债券发行时的市场利率为8%，公司的所得税税率为25%。已知（P/A，8%，5）=3.993，（P/F，8%，5）=0.681，债券的价值为（）元。
1080.3