注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事

题目

注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。

A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体

B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体

C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系

D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系

相似考题

1.注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是()。A、注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响B、评价已识别不利影响的重要程度C、消除不利影响对独立性的所有不利影响的方面D、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平

2.如果识别出被审计单位管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应当（　）。 A.立即将相关信息向项目组其他成员通报 B.在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易，以便注册会计师作出进一步评价，并询问与关联方关系及其交易相关的控制为何未能识别或披露该关联方关系或交易 C.对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序 D.重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险，如有必要，实施追加的审计程序

3.如果被审计单位是上市实体，与治理层沟通注册会计师的独立性时，包括的内容有（　）。A、影响审计报告形式和内容的情形 B、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施 C、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明 D、可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项

4. 针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（ ）。 A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明 B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷 C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项 D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施

更多“注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时,对关联实体作出下列判断,其中正确的有( )。A. ”相关问题

  • 第1题：

    独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师（　）。

    A.识别对独立性的不利影响
    B.评价不利影响的严重程度
    C.必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
    D.保持客观公正

    答案：A,B,C
    解析：
    D选项，独立性概念框架是解决独立性问题的思路和方法，保持客观公正是注册会计师自身需要遵守的。

  • 第2题：

    针对上市实体的被审计单位，下列与治理层沟通的事项中，注册会计师应当采用书面形式的有（ ）。

    A.为消除对独立性的不利影响采取的相关防范措施
    B.注册会计师确定的在审计报告中沟通的关键审计事项
    C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
    D.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    答案：A,C,D
    解析：
    如果被审计单位是上市实体，注册会计师应当采用书面形式与治理层沟通下列有关独立性的事项：
    （1）就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明（选项C）；
    （2）根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额（选项D）；
    （3）为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施（选项A）。如果在审计报告中沟通关键审计事项，则注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通（选项B）。

  • 第3题：

    下列关于独立性的说法中，正确的有()。

    A.在运用独立性概念框架时，注册会计师应当运用职业判断
    B.在确定是否接受或保持某项业务，或者某一特定人员能否作为审计项目组成员时，会计师事务所应当识别和评价各种对独立性的不利影响
    C.如果不利影响超出可接受的水平，在确定是否接受某项业务或某一特定人员能否作为审计项目组成员时，会计师事务所应当确定能否采取防范措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平
    D.在执行业务过程中，如果注意到对独立性产生不利影响的新情况，会计师事务所应当运用独立性概念框架评价不利影响的严重程度

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。

    A.拒绝接受委托
    B.终止业务约定
    C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    答案：B
    解析：
    根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。

  • 第5题：

    注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。

    A、拒绝接受委托
    B、终止业务约定
    C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    答案：B
    解析：
    根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。

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