助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

题目

助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

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1.第 11 题 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（　　）。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

2.注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

3.E注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

4.<2>、壬注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有（ ）。A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

更多“助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试,下列内部控制中构成重大缺陷的是()。A.仓库 ”相关问题

  • 第1题：

    A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

    助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

    A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

    B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

    C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

    D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


    正确答案：C
    解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性。而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

  • 第2题：

    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )

    A.核对明细表
    B.抽查部分采购业务
    C.走访、观察业务经办与记录是否独立
    D.了解并描述内部控制
    E.抽查付款业务

    答案：B,C,D,E
    解析：
    核对明细表属于实质性测试的程序。

  • 第3题：

    1、Ａ注册会计师作为XYZ股份有限公司2020年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是（）。

    A．仓库保管员负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

    B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

    C．货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单

    D．记录采购交易前，由应付凭单部门编制应付凭单


    C 解析：毛利率大幅提高可能存在的问题是：一方面收入高估，成本低估；另一方面就是收入与成本可能不配比。单个产品的销量不影响本产品的毛利率。

  • 第4题：

    注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（ ）。

    A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

    B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

    C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

    D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


    正确答案：C
    验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

  • 第5题：

    采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。

    A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
    B.抽查部分采购业务
    C.付款环节的测试
    D.收款环节的测试

    答案：D
    解析：
    选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。

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