根据案例，回答 34～35 题：癸注册会计师负责审计L公司2×10年度财务报表。在风险评估过程中发现控制环境存在缺陷，导致财务报表层次重大错报风险，癸注册会计师制定了总体应对措施。在制定的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 34 题 针对评估的财务报表层次的重大错报风险，制定的总体应对措施的内容包括（ ）。A．分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作B．项目负责人要对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督，并加强项目质量控制复核C．将拟实施的实质性分析程序改为细节
题目
根据案例，回答 34～35 题：
癸注册会计师负责审计L公司2×10年度财务报表。在风险评估过程中发现控制环境存在缺陷，导致财务报表层次重大错报风险，癸注册会计师制定了总体应对措施。在制定的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
第 34 题 针对评估的财务报表层次的重大错报风险，制定的总体应对措施的内容包括（ ）。
A．分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作
B．项目负责人要对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督，并加强项目质量控制复核
C．将拟实施的实质性分析程序改为细节测试
D．向审计项目组强调保持职业怀疑态度的必要性
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第1题：
根据材料，回答 29～30 题：
ABC会计师事务所接受J公司委托审计其2×10年的财务报表，癸注册会计师任项目负责人。癸注册会计师于2×11年3月15日完成审计工作并出具审计报告，财务报表报出日为2×11年3月20日。在执行本次审计业务的过程中，遇到了以下问题，请代为做出正确的专业判断。
第 29 题 癸注册会计师了解到下列期后事项，属于非调整事项的有（ ）。
A．2×11年2月1日J公司发生重大诉讼
B．2×11年2月10日J公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回
C．2×11年2月15日J公司发行债券
D．2×11年3月14日开始外汇汇率发生重大变化
正确答案：ACD
选项B是癸注册会计师需要提请J公司对其2×10年12月31日报表的比较信息进行调整的事项。 -
第2题：
根据材料回答 33～35 题。
ABE会计师事务所档案管理员J在工作中遇到一系列问题。ABC会计师事务所相关负责人予以了解答。根据审计准则和质量控制准则的相关要求，请判断下面相关解答是否正确。
第 33 题 癸公司2007年度、2008年度财务报表审计业务均由K注册会计师负责。在审计癸公司2008年度财务报表时，K注册会计师调阅了2007年度的有关审计工作底稿，发现以前实施过的程序并取得了充分适当的审计证据，但工作底稿记录不充分，要求追加审计工作底稿。档案管理员J将相关事项报告会计师事务所相关负责人，该负责人要求K注册会计师提交书面申请说明修改理由，及对审计结论产生的影响后，同意追加和修改工作底稿，除此之外没有其他要求。 （ ）
正确答案：×
注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分，底稿归档后可以变动，但应当在底稿中记录下列事项：修改或增加审计工作底稿的时问和人员，以及复核的时间和人员；修改或增加审计工作底稿论产生的影响。 -
第3题：
2、注册会计师在对甲公司2008年度会计报表进行审计时，对审计风险的有关要素分别做出如下评估： 方案 可接受的审计风险水平 评估的固有风险水平 评估的控制风险水平 方案1 4％ 35％ 55％ 方案2 4％ 45％ 65％ 方案3 4％ 55％ 75％ 要求根据审计风险模型，计算注册会计师应确定的检查风险水平。
(1)提前通知甲公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。A注册会计师应当实施突击性的检查。 (2)没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。A注册会计师应当同时监盘总部和营业部的库存现金若不能同时监盘则应对后监盘的库存现金实施封存。 (3)甲公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。 (4)现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点由注册会计师监盘。 (5)“库存现金监盘表”签字人员不当。“库存现金监盘表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。 (1)提前通知甲公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。A注册会计师应当实施突击性的检查。 (2)没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。A注册会计师应当同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。 (3)甲公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。 (4)现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 (5)“库存现金监盘表”签字人员不当。“库存现金监盘表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。 -
第4题：
根据材料回答 18～19 题。
在对癸公司2008度财务报表进行审计时，J注册会计师负责或有事项、期后事项的审计。在审计过程中，J注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
第 18 题 针对下列或有事项，J注册会计师提出的审计调整建议不正确的有（ ）。
A．癸公司对某项可能发生的担保损失于2007年根据债务人的具体情况确认了预计负债1000万元。2008年6月法院做出终审判决，癸公司实际发生担保损失1030万元。因此，癸公司于2008年确认营业外支出30万元，注册会计师建议对此进行追溯调整
B．2008年12月31日，法院尚未对癸公司被起诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，癸公司胜诉的可能性为60%，但在2009年2月(财务报表公布前)法院宣判癸公司败诉应赔偿原告损失500万元，对此，注册会计师建议癸公司调整2008年度财务报表的相关项目
C．2009年1月癸公司被起诉侵权，2009年2月法院宣判癸公司应赔偿原告1000万元，对此，注册会计师建议癸公司调整2008年度财务报表的相关项目
D．2008年11月法院判决癸公司败诉，要求其偿付某银行担保责任款300万元。癸公司于2008年12月提起上诉，其律师认为上诉获胜的可能性很大，且截止2008年度财务报表签署日法院尚未做出判决。对此，注册会计师建议癸公司确认相关的预计负债
正确答案：AC
对于选项A，在2008年6月做出终审判决，不是日后事项，作为当年事项处瑚：对于选项Ｃ来说属于资产负债表日后发生的非调整事项，只应披露，无需建议调整。 -
第5题：
根据案例，回答 12～14 题：
戊注册会计师负责对E公司2×10年度财务报表进行审计。在对销售与收款循环审计过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
第 12 题 对赊销业务需要执行信用部门审批控制，这一控制与下列项目最直接相关的是（ ）。
A．应收账款账面余额
B．主营业务收入的确认
C．销售折扣的计算
D．坏账准备的计提
正确答案：D
设计信用批准控制主要是为了降低坏账风险，所以与这项控制最直接相关的就是坏账准备的计提，所以选项D正确。