外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有( )。A．提供能源开发专有技术所收取的使用费B．向国内企业提供商业贷款收取的利息C．转让股权取得超出出资额的转让收益D．租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费

题目

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有( )。

A．提供能源开发专有技术所收取的使用费

B．向国内企业提供商业贷款收取的利息

C．转让股权取得超出出资额的转让收益

D．租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费

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1.对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，应征收 20 ％的预提所得税。（ ）此题为判断题(对，错)。

2.对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，应征收20%的预提所得税。 ( )A．正确B．错误

3.外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

4.外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为( )。A．20%B．30%C．10%D．15%

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  • 第1题：

    外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

    A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


    正确答案：A

  • 第2题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20%的税率征收何种所得税?

    A.预提所得税

    B.企业所得税

    C.预付所得税

    D.预支所得税

     


    正确答案：A预提所得税

  • 第3题：

    未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（）。

    A15%

    B20%

    C30%

    D33%


    B
    略

  • 第4题：

    对于未在中国境内设立机构，而有来源于中国境内的利润的外国企业，征收（ ）的预提所得税。

    A．3%

    B．10%

    C．30%

    D．33%


    正确答案：B
    本题考核点为外商投资企业和外国企业所得税法律制度。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，征收10%的预提所得税。 

  • 第5题：

    关于外商投资企业和外国企业所得税的说法，不正确的是()。

    A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息按10％的税率征收预提所得税
    B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，减半征收企业所得税
    D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的纳税人。选项C错误，在中国境内设：立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征收企业所得税。

  • 第6题：

    57、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内所得的，或者虽设立机构、场所但其在中国境内取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当按照10%的税率缴纳预提所得税。


    正确

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