下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有（　）。A、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴 C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴 D、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税

题目
下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有（　）。

A、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
B、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴
C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
D、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税
相似考题

1.取得利息、股利,红利所得的,应当依法办理个人所得税汇算清缴。()此题为判断题(对，错)。

2.居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由主管税务机关制定。( )此题为判断题(对，错)。

3.居民李某取得的下列所得中,属于个人所得税综合所得年度汇算清缴范围的是() 。A.转让住房取得的收入B.出租房屋收取的租金C.并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金

4.下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有 ( )。A．实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴B．参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与申报分开C．纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款D．参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款

更多“下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    个人所得税的汇算清缴,下列情形中错误的是:()

    A.自行办理年度汇算

    B.通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理

    C.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理

    D.年入150万，坚决不办理


    答案：D

  • 第2题：

    关于纳税人应将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料的保存时间要求,下列说法正确的是()。

    A自法定汇算清缴期结束后保存一年

    B自法定汇算清缴期结束后保存二年

    C自法定汇算清缴期结束后保存三年

    D自法定汇算清缴期结束后保存五年


    正确答案：D

  • 第3题：

    下列居民个人取得的所得中，在个人所得税汇算清缴时，可以采用3%～45%的七级超额累进税率的有（ ）。

    A.工资、薪金所得
    B.经营所得
    C.劳务报酬所得
    D.稿酬所得
    E.财产租赁所得

    答案：A,C,D
    解析：
    居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，属于综合所得，汇算清缴时，适用3%～45%的七级超额累进税率。

  • 第4题：

    下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。

    A:在上一次选择汇算清缴地点满5年
    B:所投资的企业必须是实行查账征收的企业
    C:变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为
    D:上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营
    E:上一次选择汇算清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资

    答案：A,D,E
    解析：
    投资者变更个人所得税汇算清缴地点，须符合以下相关条件：1.在上一次选择汇算清缴地点满5年；2.上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营或者投资者终止投资；3.投资者在汇算清缴地点变更前5日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点变更情况等。

  • 第5题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（　）。

    A.子女教育支出按照子女数量扣除
    B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除
    C.大病医疗支出实行限额扣除
    D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除
    E.扣除子女教育支出必须留存相应证明资料

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量；选项E，子女在境外接受教育需要留存证明资料。

  • 第6题：

    纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理个人所得税的汇算清缴。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第7题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（　）。

    A.子女教育支出按照子女数量扣除
    B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除
    C.大病医疗支出实行限额扣除
    D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量。

  • 第8题：

    下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是( )。

    A.继续教育

    B.住房贷款利息

    C.大病医疗

    D.赡养老人

    答案：C
    解析：
    在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年.度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

  • 第9题：

    下列提退项目中属于多缴税金退库的有（）。

    • A、出口退税
    • B、减免退税
    • C、误收退税
    • D、汇算清缴结算退税

    正确答案:C,D

  • 第10题：

    单选题
    为深入学习新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，小张、小陈、小王、小刘四人举办了一次税收论坛，在讨论需要自行办理综合所得汇算清缴的情形时，四人分别做了以下发言，其中说法错误的是（）。
    A

    小张说：纳税人从两处以上取得综合所得，并且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴

    B

    小陈说：纳税人的年应纳税所得额超过12万元的，需要办理汇算清缴 

    C

    小王说：纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴

    D

    小刘说：纳税人纳税年度内预扣预缴税额低于年度综合所得应纳税额的，需要办理汇算清缴


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列相关期限的表述中，说法正确的有()。
    A

    居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

    B

    经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

    C

    居民个人从中国境外取得所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

    D

    非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

    E

    纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算


    正确答案： B,C,E
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有（　　）。[2012年真题]
    A

    在上一次选择汇算清缴地点满5年

    B

    所投资的企业必须是实行查账征收的企业

    C

    变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为

    D

    上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营

    E

    上一次选择汇算清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资


    正确答案： A,E
    解析：
    投资者变更个人所得税汇算清缴地点，须符合以下相关条件：①在上一次选择汇算清缴地点满5年；②上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营或者投资者终止投资；③投资者在汇算清缴地点变更前5日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点变更情况等。

  • 第13题：

    根据《个人所得税法》规定,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的()内办理汇算清缴。

    A.次年3月1日至6月30日

    B.次年1月31日

    C.次年4月30日

    D.次年1月1日至3月30日


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，不正确的是（??? ）。

    A.子女教育支出按照子女数量扣除
    B.赡养老人支出按照被赡养老人数量扣除
    C.大病医疗支出实行限额扣除
    D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

    答案：B
    解析：
    选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量。

  • 第15题：

    个人取得下列各项所得，无需办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的有（ ）。

    A.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的
    B.年度汇算清缴补税金额不超过400元的
    C.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的
    D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
    E.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的

    答案：A,B,E
    解析：
    CD属于需要办理年度汇算的情形。

  • 第16题：

    居民王某2019年1－12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1－12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（ ）。

    A.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
    B.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税
    C.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入在汇算清缴时应并入“综合所得”纳税
    D.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税1600元
    E.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税3000元

    答案：B,C,D
    解析：
    编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税。“稿酬所得”应并入“综合所得”纳税。2019年汇算清缴应缴纳个人所得税＝[（8000×6－500×6－1000×6－5000×6）＋（10000×6－500×6－1000×6－5000×6）＋20000×（1－20%）×70%]×10%－2520＝1600（元）

  • 第17题：

    下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有（　）。

    A.非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴
    B.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请
    C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
    D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    答案：B,D
    解析：
    选项A：依照外国（地区〉法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及相关规定参加所得税汇算清缴。选项C：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第18题：

    下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有（ ）。

    A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
    B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴
    C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
    D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税

    答案：A,B,C
    解析：
    居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

  • 第19题：

    下列关于个人所得税办理汇算清缴的相关规定，表述正确的有（ ）。

    A.纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴
    B.纳税人取得综合所得，在纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，应当依法办理汇算清缴
    C.纳税人当年只取得劳务报酬所得，且劳务报酬所得收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴
    D.需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日前，向任职.受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
    E.纳税人有两处以上任职.受雇单位的，选择向其中一处任职.受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

    答案：B,C,E
    解析：
    取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：
    （一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
    （二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
    （三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
    （四）纳税人申请退税。
    需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
    纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

  • 第20题：

    甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。

    • A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
    • B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
    • C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
    • D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    关于税法构成要素，下列说法正确的有（　）。
    A

    个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率

    B

    企业所得税在年终后5个月内汇算清缴

    C

    目前我国没有采用超率累进税率

    D

    纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定


    正确答案： A,C
    解析： 选项C目前我国的土地增值税采用超率累进税率。其余选项均正确。

  • 第22题：

    问答题
    计算3月张某取得稿酬收入预缴的个人所得税，以及汇算清缴时并入综合所得的稿酬的收入额。

    正确答案：
    ①取得的稿酬所得按次预扣预缴个人所得税,稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,且收入额减按70%计算,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用20%的比例预扣率。则:
    张某取得稿酬收入预缴个人所得税=5000×(1-20%)×70%×20%=560(元)。
    ②汇算清缴时并入综合所得的稿酬的收入额=5000×(1-20%)×70%=2800(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于办理汇符清缴期限的表述中，说法正确的有（　　）。
    A

    居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

    B

    经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

    C

    居民个人从中国境外取得所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

    D

    非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，居民个人取得综合所得，需要办理汇箕清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴；B项，经营所得，在月度或季度终了15日内办理预缴纳税申报，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴；C项，居民个人从中国境外取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；D项，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，在取得所得的次月15日内申报纳税。

  • 第24题：

    多选题
    关于综合所得汇算清缴的说法，正确的有（　　）。
    A

    从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴

    B

    纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，需要办理汇算清缴

    C

    纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴

    D

    居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内办理汇算清缴


    正确答案： A,B
    解析：
    取得综合所得且符合下列情形之一的，纳税人应当依法办理汇算清缴：①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额；④纳税人申请退税。D项，居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

相关内容