（2017年）根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（　）。 A.行政罚款 B.停止出口退税权 C.加收滞纳金 D.没收财物违法所得

题目
（2017年）根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（　）。

A.行政罚款
B.停止出口退税权
C.加收滞纳金
D.没收财物违法所得
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1.税务决定类文书有( )。A、《税务稽查结论》B、《税务行政处理决定书》C、《税务行政处罚告知书》D、《税务行政处罚决定书》

2.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有( )。A．税务检查B．税务代理C．行政处罚D．税款征收

3.根据《行政处罚法》的规定，下列选项中，下列关于行政处罚的设定说法正确的是( )。A.省级税务机关可以设定一定数量罚款的行政处罚B.国家税务总局可以在国务院规定的罚款限额内设定罚款的行政处罚C.省级税务机关可以设定警告的行政处罚D.《税收征管法》规定的行政处罚种类包括拘留、罚款、没收违法所得、停止办理出口退税

4.根据税法规定，我国现行的税务行政处罚种类有( )。A．罚款B．没收非法所得C．停止出口退税权D．收缴发票和暂停供应发票

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  • 第1题：

    下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是(　)。

    A.税务机关根据法律的规定才可以行使处罚裁量权
    B.税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定
    C.行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定
    D.行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则

    答案：D
    解析：
    本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。所以选项A错误。税务行政处罚的种类不包括拘留。所以选项B错误。行使税务行政处罚裁量权，应当在法律、法规、规章规定的种类和幅度内，依照法定权限，遵守法定程序，保障当事人合法权益。所以选项C错误。非因法定事由并经法定程序，不得随意改变已经生效的行政行为。所以选项D正确。

  • 第2题：

    根据税务行政处罚法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，不属于税务行政处罚的有（　　）。

    A.吊销税务行政许可证件
    B.责令限期改正
    C.收缴或者停售发票
    D.没收违法所得
    E.收缴税务登记证

    答案：B,C,E
    解析：
    （1）选项AD：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种；（2）选项B：税务机关作出的责令限期改正不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令；（3）选项C：税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚，而是一种执行罚性质的间接强制执行措施；（4）选项E：税务机关依法作出的一些税务具体行政行为，如通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等，均不属于税务行政处罚。

  • 第3题：

    根据规定，下列税务行政处罚，需要采取听证程序的有（ ）。

    A.对A公民采取的3000元的税务行政处罚
    B.对B企业采取的5000元的税务行政处罚
    C.对C公民采取的1900元的税务行政处罚
    D.对D企业采取的12000元的税务行政处罚

    答案：A,D
    解析：
    税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

  • 第4题：

    按税法规定，现行执行的税务行政处罚种类主要有（）、（）、（）三种。


    正确答案:罚款；没收非法所得；停止出口退税权

  • 第5题：

    下列现行税法中属于实体法的是（）

    • A、增值税暂行条例
    • B、税务行政复议规则
    • C、税收征收管理法
    • D、税务行政处罚实施办法

    正确答案:A

  • 第6题：

    多选题
    根据《行政处罚法》、《税收征管法》及其实施细则的有关规定，税务行政处罚的主体包括（）
    A

    税务局

    B

    税务分局

    C

    税务所

    D

    省以下税务稽查局


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
    A

    税务管理权

    B

    税款征收权

    C

    行政处罚权

    D

    法规起草拟定权


    正确答案： A,B
    解析： 税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。

  • 第8题：

    单选题
    根据规定，下列税务行政处罚，需要采取听证程序的是(    )。
    A

    对A公民采取的1000元的税务行政处罚

    B

    对B企业采取的5000元的税务行政处罚

    C

    对C公民采取的3000元的税务行政处罚

    D

    对D企业采取的8000元的税务行政处罚


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据《税务行政处罚裁量权行使规则》的规定，下列选项中，属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（   ）。
    A

    处罚与教育相结合原则

    B

    信赖保护原则

    C

    程序正当原则

    D

    公开原则

    E

    权责统一原则


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。
    A

    税务检查

    B

    税务代理

    C

    行政处罚

    D

    税款征收


    正确答案： B,C
    解析： 税务机关的职权包括：法规起草拟订、税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚权的陈述，错误的是（　）。
    A

    税务行政处罚是行政处罚的基本组成部分

    B

    税务行政处罚权的行使对于保证国家和纳税人的税收利益，有重要作用

    C

    行政处罚法是税务行政处罚权的唯一依据

    D

    税务行政处罚的种类应当有警告、罚款、停止出口退税权、通知出境管理机关阻止出境等


    正确答案： A
    解析： 税务行政处罚权的法律依据是行政处罚法和税收征管法等法律法规。

  • 第12题：

    多选题
    根据行政处罚法律制度的规定，下列表述中属于税务行政处罚的种类的有(    )。
    A

    停止出口退税权

    B

    吊销税务行政许可证件

    C

    取消一般纳税人资格

    D

    没收非法财物

    E

    责令停产停业


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第13题：

    根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（　）。

    A.罚款
    B.扣12分、学习10天
    C.没收财物违法所得
    D.法律、法规和规章规定的其他行政处罚

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，不属于税务的处罚。

  • 第14题：

    根据税务行政处罚法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，不属于税务行政处罚的有（　　）。

    A.吊销税务行政许可证件
    B.责令限期改正
    C.收缴或者停售发票
    D.没收违法所得
    E.取消一般纳税人资格

    答案：B,C,E
    解析：
    （1）选项AD：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种；（2）选项B：税务机关作出的责令限期改正不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令；（3）选项C：税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚，而是一种执行罚性质的间接强制执行措施；（4）选项E：税务机关依法作出的一些税务具体行政行为，如通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等，均不属于税务行政处罚。

  • 第15题：

    根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（ ）。

    A.行政罚款
    B.加收滞纳金
    C.没收财物违法所得
    D.停止出口退税权

    答案：A,C,D
    解析：
    现行的税务行政处罚种类主要有三种：（1）罚款。（2）没收财物违法所得。（3）停止出口退税权。（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。另外需要延伸掌握的内容：纳税人对税务机关作出的除“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。纳税人对税务机关作出的加收滞纳金（“征税行为”）不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。

  • 第16题：

    根据《行政处罚法》、《税收征管法》及其实施细则的有关规定，税务行政处罚的主体包括（）

    • A、税务局
    • B、税务分局
    • C、税务所
    • D、省以下税务稽查局

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列项目中，属于税务行政处罚的主体是（）。

    • A、税务所
    • B、税务机关
    • C、法院
    • D、财政机关

    正确答案:B

  • 第18题：

    填空题
    按税法规定，现行执行的税务行政处罚种类主要有（）、（）、（）三种。

    正确答案： 罚款,没收非法所得,停止出口退税权
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（　　）。
    A

    按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关

    B

    全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

    C

    国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

    D

    国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款


    正确答案： D
    解析：
    国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元；没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

  • 第20题：

    单选题
    下列有关税务行政处罚的说法中错误的是（）。
    A

    税务机关作出的责令限期改正不属于税务行政处罚，属于一种行政命令

    B

    税务行政处罚追究时效是5年

    C

    税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为

    D

    税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为


    正确答案： C
    解析： 本题考核税务行政处罚的概念和种类。取消一般纳税人资格只是税务机关作出的税务具体行政行为，但是其不属于税务行政处罚。 【该题针对“税务行政处罚的概念和种类”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有（）。
    A

    税务行政处罚实行行为发生地原则

    B

    税务行政处罚主要由县（市、旗）以上税务机关实施

    C

    税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权

    D

    税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（　　）。
    A

    罚款

    B

    没收非法所得

    C

    注销税务登记

    D

    不予退还税款


    正确答案： C,A
    解析：
    税务行政处罚的种类有四种，除AB两项外，还有停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。

  • 第23题：

    多选题
    下列项目中，符合税务行政处罚法定原则内容的有()。
    A

    税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施

    B

    税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施

    C

    税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内设定

    D

    对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚


    正确答案： B,D
    解析： 选项C错误：税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定，我国现行税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央，如全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政处罚设定后，必须由法定的税务机关在其职权范围内实施。

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