下列关于软件产品的税务处理中，正确的有( )。A．纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B．纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C．软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入营业税D．纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

题目

下列关于软件产品的税务处理中，正确的有( )。

A．纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B．纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C．软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入营业税

D．纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

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1.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（ ）。A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

2.以下关于软件产品的增值税描述正确的有( )。A．软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品不征收增值税B．软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策C．软件开发企业销售的动漫软件不能按照软件产品享受实际税负超过3%的部分即征即退D．受托方开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税

3.下列各项中，符合税法规定的有( )。A．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税B．纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收增值税C．供应或开采未给加工的天然水，不征收增值税D．对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税

4.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有【】A．纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B．纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C．软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D．纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

参考答案和解析
正确答案：BCD
解析：对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
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  • 第1题：

    甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理正确的有（ ）。

    A．对甲应当按转让收入征收土地增值税

    B．对乙暂免征收土地增值税

    C．对甲按转让增值额征收土地增值税

    D．对乙征收土地增值税


    正确答案：BC
    合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。但土地增值税的计税依据是增值额，而不是转让收入。注意免征和不征的区别。

  • 第2题：

    下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有()。

    A、销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税
    B、销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策
    C、软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税
    D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税
    E、纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税

    答案：A,C,E
    解析：
    纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

  • 第3题：

    5、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。

    A．提供商标使用权取得的收入

    B．转让土地使用权取得的收入

    C．.转让著作权取得的收入

    D．转让股权取得的收入


    编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

  • 第4题：

    以下说法正确的有（ ）。

    A．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，但不可享受软件产品增值税即征即退政策

    B．对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税

    C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税

    D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税


    正确答案：BCD
    这是纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策；对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。

    A．提供商标使用权取得的收入

    B．转让土地使用权取得的收入

    C．.转让著作权取得的收入

    D．转让股权取得的收入


    编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

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