某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，2005年12月有关经营业务情况如下：（1）从农业生产者手中收购薯类作物，实际支付金额400000元，薯类作物已验收入库。（2）购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额52000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。（3）销售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤，开具普通发票取得收入21

题目

某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，2005年12月有关经营业务情况如下：

（1）从农业生产者手中收购薯类作物，实际支付金额400000元，薯类作物已验收入库。

（2）购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额52000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。

（3）销售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤，开具普通发票取得收入210600元。

（4）试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利，成本价60000元，成本利润率10%，该产品无同类产品市场价格。

（5）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。月末库存酒精3吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。

（6）发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤，取得对方开具的专用发票，注明加工费20000元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中1000斤直接零售，取得零售收入64350元。

（7）因为水灾，损失库存的薯类作物金额58000元，损失上月购进煤炭金额30000元。

有关票据当月均通过税务机关的认证。

【要求】根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算该酒厂本月可抵扣进项税额；

（2）计算该酒厂本月销项税额；

（3）计算该酒厂本月应纳增值税；

（4）计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税；

（5）计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税；

（6）计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税；

（7）计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。

相似考题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。(2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。(4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。(适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%)根据以上资料回答下列问题：本月增值税销项税额为( )元。A．232730B．233070C．239870D．207570

2.某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A. 6229.92B. 5510C. 5000D. 4000

3.(二)某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。A．331516.16B．546392.91C．336946.16D．331558.66

4.北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元；2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2009年5月应纳消费税税额 ( )元。A．48400B．92250C．85900D．96920

参考答案和解析
正确答案：
（1）酒厂当期可抵扣进项税额=400000×13%+52000+20000×7%+6800+3400-58000×13%/（1-13%）-30000×13%=103033.33（元）  
（2）酒厂当期销项税额=780000×17%+58500×17%÷（1+17%）+210600×17%÷（1+17%）+60000×(1+10%)÷(1-25%)×17%+64350×17%÷（1+17%）=196010（元）  
（3）酒厂当期应纳增值税=196010-103033.33＝92976.67（元）  
（4）酒厂销售粮食白酒应纳消费税  
=780000×25%+58500×25%÷（1+17%）+50000×0.5＋210600×25%÷（1+17%）+20000×0.5+60000×(1+10%)÷(1-25%)×25%+10000×0.5  
=232500+55000+27000=314500（元）  
(5)甲企业应代扣代缴薯类白酒消费税  
=(20000+30000)÷（1-15%）×15%+2000×0.5=9823.53（元）  
(6) 酒厂应向税务机关交纳消费税合计＝232500+55000+27000=314500（元）  
(7) 酒厂应纳城建税=92976.67×7%＋314500×7%=28523.37（元）
更多“某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和薯类白酒,2005年12月有关经营业务 ”相关问题

  • 第1题：

    某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（ ）。

    A．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

    B．用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒

    C．用薯类为原料生产的白酒

    D．用糠麸为原料生产的白酒


    正确答案：AB

  • 第2题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月：
    　　（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
    　　（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
    　　要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。


    答案：
    解析：
    （1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4520÷1.13×20%＋9040÷1.13×20%＝53400（元）
    　　（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
    　　（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
    　　
    如果计算该酒厂应纳增值税：
    　　销项税额＝105000×13%＋4520÷1.13×13%＋9040÷1.13×13%＋150×2400×13%＝62010（元）

  • 第3题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：
    （1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。
    （2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
    （3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。
    （4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。
    已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （3）该酒厂销售薯类和粮食白酒应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。

    A.[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＝66.4万元
    B.[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10 000＝74.4万元
    C.（150＋180）×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10 000＝74万元
    D.（150＋180）×20％＝66万元

    答案：B
    解析：
    包装物租金属于价外费用，应并入销售额计征消费税；包装物租金属于含税金额，需要换算为不含税金额。应纳消费税＝[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10 000＝74.4（万元）。

  • 第4题：

    北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒；2009年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360元；2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2009年5月应纳消费税税额( )元。

    A．48400

    B．92250

    C．8590

    D．96920


    正确答案：A
    解析：粮食白酒品牌使用费、包装物押金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]×20%=48400(元)

  • 第5题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2018年12月：
    　　（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4640元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9280元。
    　　（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
    　　要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。


    答案：
    解析：
    　 （1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4640÷1.16×20%＋9280÷1.16×20%＝53400（元）
    　　（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
    　　（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）

相关内容