关于注册会计师与被审计单位管理层、治理层在存货盘点中应承担的责任，下列说法中，错误的是（　）。 A.定期盘点存货.合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任 B.获取有关存货存在和状况的充分.适当的审计证据是注册会计师的责任 C.注册会计师无法通过存货监盘获取有关存货所有权的审计证据 D.存货监盘不足以为注册会计师提供存货所有权的充分.适当的审计证据

题目
关于注册会计师与被审计单位管理层、治理层在存货盘点中应承担的责任，下列说法中，错误的是（　）。

A.定期盘点存货.合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任
B.获取有关存货存在和状况的充分.适当的审计证据是注册会计师的责任
C.注册会计师无法通过存货监盘获取有关存货所有权的审计证据
D.存货监盘不足以为注册会计师提供存货所有权的充分.适当的审计证据
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1.被审计单位管理层和治理层的责任与注册会计师的审计责任,应写入()。A.审计业务约定书B.审计报告C.管理建议书D.验资报告

2.在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通 B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任 C.注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中 D.审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项

3.下列关于治理层的说法中，不正确的是（ ）。A.治理层是审计要素中的责任方 B.治理层是对被审计单位战略方向负有监督责任的人员或组织 C.在某些被审计单位，治理层可能包括管理层 D.治理层对管理层履行经营管理责任负有监督责任

4.注册会计师在制定总体审计策略和具体审计计划中，与治理层和管理层沟通的说法，不正确的是( )。A．与治理层和管理层的沟通有助于注册会计师协调某些计划的审计程序与被审计单位人员工作之间的关系，从而使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率与效果B．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通C．虽然注册会计师可以就总体审计策略和具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但是制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任D．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通

更多“关于注册会计师与被审计单位管理层、治理层在存货盘点中应承担的责任，下列说法中，错误的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（　）。

    A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层、被审计单位治理层
    B.注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同，但是审计的标准相同
    C.审计业务提供绝对保证，审阅业务提供合理保证
    D.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望，但存在差距

    答案：D
    解析：
    审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者，选项A错误；注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同，审计的标准也不同，选项B错误；审计业务提供的是合理保证，审阅业务提供的是有限保证，选项C错误。

  • 第2题：

    以下有关审计目标的说法中正确的有（　）。

    A、审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次
    B、审计的目的是提高管理层对财务报表的信赖程度
    C、在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代
    D、审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见

    答案：A,C,D
    解析：
    审计的目的是提高除责任方之外的其他预期使用者对财务报表的信赖程度。

  • 第3题：

    管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任是不同的，以下的判断事项不恰当的是()。

    A.管理层对编制财务报表负有直接责任
    B.管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况，治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效监督
    C.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
    D.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师被审计的财务报表不承担任何责任

    答案：D
    解析：
    按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。选项D错误。

  • 第4题：

    被审计单位的错误、舞弊和违反法规行为可能导致被审计单位管理层承担会计责任，也可能导致注册会计师承担审计责任。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    单选题
    定期盘点是管理层的责任，实施监盘程序是注册会计师的责任，则盘点计划的制定人应为（　　）。
    A

    注册会计师

    B

    被审计单位管理层

    C

    被审计单位的主管部门

    D

    被审计单位的存货保管人员


    正确答案： A
    解析：
    存货期末盘点，是存货内部控制的基本要求，是管理层的责任，所以盘点计划应由被审计单位管理层负责编制，但注册会计师可对该计划进行复核或与管理层讨论该计划。

  • 第6题：

    多选题
    下列关于“治理层.管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（　）。
    A

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报

    B

    内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    以下关于管理层、治理层和注册会计师在财务报表审计中的责任的表达，恰当的有（　）
    A

    管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任

    B

    注册会计师对财务报表的编制不承担责任

    C

    注册会计师审计后，如果财务报表存在重大错报应承担完全责任

    D

    审计后的财务报表存在重大错报，则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任


    正确答案： A,B
    解析： 选项C不正确，注册会计师对财务报表承担审计责任，合理保证已审计的财务报表整体不存在重大错报，但注册会计师的审计责任不能替代管理层和治理层的责任。

  • 第8题：

    判断题
    被审计单位治理层与管理层的责任与注册会计师审计责任的内容是完全相同的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列属于审计范围受到限制的有（）。
    A

    被审计单位存货的性质导致注册会计师无法实施存货监盘

    B

    管理层不允许注册会计师观察存货盘点

    C

    管理层不允许注册会计师对特定账户余额实施函证

    D

    被审计单位存货存放的位置特殊导致注册会计师无法实施存货监盘


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关注册会计师的责任和被审计单位管理层责任的表述正确的有（）。
    A

    制定盘点计划、组织盘点工作并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任

    B

    制定监盘计划、安排监盘工作并合理保证盘点结果的可靠性是注册会计师的责任

    C

    对存货实施监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任

    D

    收集已使用的存货盘点记录，对存货复盘，确定估计存货数量的方法是注册会计师的责任


    正确答案： A,C
    解析： 制定盘点计划、组织盘点工作、复盘程序、并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是（　）
    A

    在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通

    B

    良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师

    C

    注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题

    D

    注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任


    正确答案： A
    解析： 在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通。

  • 第12题：

    多选题
    与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。
    A

    对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通

    B

    对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


    正确答案： A,B
    解析： 选项C错误，注册会计师在与被审计单位治理层沟通前可以先与内部审计人员沟通。选项D错误，如果注册会计师与治理层沟通的事项涉及管理层的胜任能力和诚信问题，不能事先与管理层沟通。

  • 第13题：

    在确定审计业务的三方关系人时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（　　）。

    A.责任方是预期使用者，而且是唯一的预期使用者
    B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人
    C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层
    D.管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任

    答案：A
    解析：
    三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者。由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者，选项A错误。

  • 第14题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。

    A、被审计单位的治理层
    B、被审计单位的管理层
    C、被审计单位的普通员工
    D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第15题：

    下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任，表述不正确的是()。

    A.财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
    B.审计准则不对被审计单位管理层或治理层设定责任
    C.审计准则超越法律法规对被审计单位管理层或治理层责任作出的规定
    D.被审计单位管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提

    答案：C
    解析：
    财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督下编制的。审计准则不对管理层或治理层设定责任，也不超越法律法规对管理层或治理层责任作出的规定。所以，C选项表述错误。

  • 第16题：

    被审计单位治理层与管理层的责任与注册会计师审计责任的内容是完全相同的。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    多选题
    下列有关与财务报表相关责任的说法中正确的有（）。
    A

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任

    C

    为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

    D

    按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任


    正确答案： C,D
    解析： 财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担完全责任。

  • 第18题：

    判断题
    被审计单位的错误、舞弊和违反法规行为可能导致被审计单位管理层承担会计责任，也可能导致注册会计师承担审计责任。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的说法中，错误的是（）。
    A

    管理层对编制财务报表负有直接责任

    B

    管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况，治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督

    C

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    D

    管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师对被审计的财务报表不承担任何责任


    正确答案： B
    解析： 选项D错误。注册会计师承接了对财务报表的审计业务，则应当对财务报表承担审计责任，即合理保证审计后的财务报表不存在由于舞弊或错报导致的重大错报。

  • 第20题：

    单选题
    下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是（　）
    A

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任

    C

    为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

    D

    按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任


    正确答案： D
    解析： 财务报表中如果含有错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计而减轻被审计单位管理层和治理层的责任。

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法不正确的是（）
    A

    注册会计师主要检查存货是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试

    B

    注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据

    C

    注册会计师观察被审计单位管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况

    D

    存货监盘程序用于控制测试还是实质性程序，取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（　　）。
    A

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

    B

    对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，注册会计师不宜与管理层沟通涉及其胜任能力和诚信问题；C项，在与被审计单位治理层沟通前，注册会计师可以先与内部审计人员沟通。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法中不正确的是(    )。
    A

    注册会计师主要检查存货是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试

    B

    注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据

    C

    注册会计师观察管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况

    D

    存货监盘程序用于拄制测试还是实质性程序，取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制


    正确答案： D
    解析：

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