（2016年）下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（ ）。A.被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据 B.询证函回函中的免责条款削弱了回函可靠性 C.由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据 D.以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据

题目
（2016年）下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（ ）。

A.被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据
B.询证函回函中的免责条款削弱了回函可靠性
C.由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据
D.以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据
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1.下列有关注册会计师针对“回函可靠性”的考虑中，错误的是（ ）。A.通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证被询证者确认的询证画是否是原件，是否与注册会计师发出询证函是同一份等信息B.通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函C.电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件D.在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复

2.下列注册会计师收到的应收账款询证函回函中，可能影响回函可靠性的有（　）。 A.回函为传真件 B.回函中包括限制性条款 C.回函信封上寄出方邮戳显示发出城市与被询证者地址不一致 D.以邮寄形式发出并收到寄回的回函

3.下列情形中，可能影响询证函可靠性的有（ ）。 A.回函为传真件 B.以电子形式发出并接收到回函 C.回函中包括限制性条款 D.回邮件封上寄出方邮戳显示发出城市与被询证者地址不一致

4.下列有关函证回函可靠性的考虑中，恰当的有（　）。A.如果被询证者将回函寄至被审计单位，并由被审计单位转交注册会计师，该回函不能视为可靠的审计证据 B.在跟函的方式下，注册会计师应确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限 C.在电子形式收到回函时，注册会计师应要求被询证者提供回函原件 D.如果被询证者只对询证函进行口头回复，不给予直接书面回复，注册会计师不能将其作为可靠的审计证据

更多“（2016年）下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于注册会计师通过不同方式收到回函，验证回函的可靠性的说法中不正确的是（　）。

    A.通过邮寄方式收到回函时，注册会计师需要确定被询证者确认的询证函是否是原件
    B.通过跟函方式收到回函时，注册会计师不需要验证回函的可靠性
    C.以电子形式收到回函，注册会计师可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容
    D.对函证的口头回复，注册会计师不能将其作为可靠的审计证据

    答案：B
    解析：
    通过跟函方式收到回函，注册会计师也需要验证函证的可靠性，可以实施以下审计程序：（1）了解被询证者的通常流程和处理人员；（2）确认处理询证函人员的身份和处理函证的权限；（3）观察处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师通过不同方式收到回函，验证回函的可靠性的说法中不正确的是（　）。

    A、通过邮寄方式收到回函时，注册会计师需要确定被询证者确认的询证函是否是原件
    B、通过跟函方式收到回函时，注册会计师不需要验证回函的可靠性
    C、以电子形式收到回函，注册会计师可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容
    D、对函证的口头回复，注册会计师不能将其作为可靠的审计证据

    答案：B
    解析：
    通过跟函方式收到回函，注册会计师也需要验证函证的可靠性，可以实施以下审计程序：（1）了解被询证者的通常流程和处理人员；（2）确认处理询证函人员的身份和处理函证的权限；（3）观察处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函。

  • 第3题：

    实施函证程序时，注册会计师在收到回函后，需要验证回函的可靠性并实施相应的审计程序，下列有关说法中不正确的是（）。

    • A、通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证回邮信封上寄出的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致
    • B、通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以向处理询证函的人员索要名片、观察员工卡等确认其处理询证函的权限
    • C、以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件
    • D、对询证函的口头回复，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复

    正确答案:C

  • 第4题：

    注册会计师考虑是否实施函证程序时，下列说法中错误的是（）。

    • A、向被审计单位的律师函证固定资产的投保情况，函证可能无效
    • B、实施函证程序应考虑被询证者回复询证函的能力
    • C、函证被审计单位的子公司，回函的可靠性会降低
    • D、无须考虑被询证者的客观性

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    下列有关积极式函证方式的说法中不正确的是（）。
    A

    可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息

    B

    可以在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确

    C

    只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据

    D

    只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函


    正确答案： D
    解析： 当采用积极式函证方式时，要求被询证者在所有情况下必须回函。

  • 第6题：

    单选题
    下列有关注册会计师针对"回函可靠性"的考虑中，错误的是（）。
    A

    通过邮寄方式收到的回函，注册会计师需要验证寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致等信息

    B

    通过跟函方式收到的回函，注册会计师需要确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限

    C

    以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件

    D

    只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，因此，不能作为可靠的审计证据


    正确答案： D
    解析： 以电子形式收到的回函，注册会计师和回函者采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低该风险。如果注册会计师确信这种程序安全并得到适当控制，则会提高相关回函的可靠性；当注册会计师存有疑虑时，可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容，例如，当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函。必要时，注册会计师可以要求被询证者提供回函原件。

  • 第7题：

    多选题
    下列情形中，可能影响询证函回函可靠性的有（）。
    A

    回函为传真件

    B

    回函中包括限制性条款

    C

    回函信封上寄出方邮戳显示发出城市与被询证者地址不一致

    D

    以电子形式发出并收到回函


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（）。
    A

    被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据

    B

    询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性

    C

    由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据

    D

    以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据


    正确答案： C,B
    解析： 只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，因此，不能作为可靠的审计证据，选项A错误；回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性，选项B错误；如果对电子形式的回函，确认程序安全并得到适当控制，则会提高相关回函的可靠性，选项D错误。

  • 第9题：

    单选题
    关于函证发出前的控制措施，以下说法中，错误的是（）。
    A

    询证函经被审计单位盖章后，应当由被审计单位发出

    B

    询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致

    C

    考虑选择的被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否拥有回函的授权

    D

    是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址


    正确答案： B
    解析： 选项A错误，询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出，不能经由被审计单位发出。为使函证程序能有效地实施，在询证函发出前，注册会计师需要恰当地设计询证函，并对询证函上的各项资料进行充分核对，注意事项可能包括：
    （1）询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致（选项B）；
    （2）考虑选择的被询证者是否适当，包括被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否拥有回函的授权等（选项C）；
    （3）是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址（选项D）；
    （4）是否已将部分或全部被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对，以确保询证函中的名称、地址等内容的准确性。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（）。
    A

    被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据

    B

    由被审计单位转交注册会计师的回函不是可靠的审计证据

    C

    以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据

    D

    询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性


    正确答案： D,B
    解析： 选项A，只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，因此，不能作为可靠的审计证据；选项C，只要注册会计师和回函者采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，是可以获取可靠的审计证据；选项D，回函中存在免责或其他限制条款是影响外部函证可靠性的因素之一，但这种限制不一定使回函失去可靠性，注册会计师能否依赖回函信息以及依赖的程度取决于免责或限制条款的性质和实质。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关积极式函证方式的说法中正确的有（　　）。
    A

    可以在询证函中不列明账户余额或其他的信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息

    B

    可以在询证函中列明拟函证的账户余额或其他的信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确

    C

    只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据

    D

    只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函


    正确答案： C,A
    解析：
    如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。积极的函证方式又分为两种：一种是在询证函中列明拟函证的账户余额或其他的信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确；另外一种是在询证函中不列明账户余额或其他的信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关积极式函证方式的说法中正确的有（　　）。
    A

    可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息

    B

    可以在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确

    C

    只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据

    D

    只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（　　）。

    A.被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据
    B.询证函回函中的免责条款削弱了回函可靠性
    C.由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据
    D.以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据

    答案：A,B,D
    解析：
    只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，因此，不能作为可靠的审计证据，选项A错误；
    回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性，选项B错误；
    如果对电子形式的回函，确认程序安全并得到适当控制，则会提高相关回函的可靠性，选项D错误。

  • 第14题：

    下列各项中，可能影响函证可靠性的因素的有（）。

    • A、函证的方式
    • B、以往审计或类似业务的经验
    • C、拟函证信息的性质
    • D、被询证者易于回函的信息类型

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    下列有关积极式函证的说法中，正确的有（）。

    • A、如果未能得到被询证者的回应，应当实施替代审计程序
    • B、如果取得积极式询证函回函是必要程序，则替代程序不能提供所需要的审计证据
    • C、如果在合理时间内未收到回函，应当再次向被询证者寄发询证函
    • D、如果积极式函证未获取回函，应当确定对审计意见的影响

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    单选题
    下列关于函证发出前的控制措施的说法中，错误的是（）。
    A

    发出的银行存款询证函，需要银行确认的信息是否与银行对账单等保持一致

    B

    发出的询证函中应当正确填列被询证者直接向被审计单位回函的地址

    C

    发出询证函前，应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对

    D

    发出询证函前考虑选择的被询证者是否适当


    正确答案： D
    解析： 选项B错误。发出的询证函中应当正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址。

  • 第17题：

    多选题
    对于通过跟函方式获取的回函的可靠性，注册会计师可以实施的审计程序有（）。
    A

    了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员

    B

    确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限

    C

    观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

    D

    回函是否由被询证者直接寄给注册会计师


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列有关函证控制的说法中，正确的有（　　）。
    A

    将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对

    B

    在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

    C

    询证函经被审计单位盖章后由其直接发出

    D

    将发出询证函的情况形成审计工作记录


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，注册会计师应当对函证的全过程保持控制，为了保证对函证的控制，询证函经被审计单位盖章后，应由注册会计师直接发出。

  • 第19题：

    单选题
    下列有关注册会计师针对“回函可靠性”的考虑中，不正确的是(    )。
    A

    通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证“被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出询证函是同一份”等信息

    B

    通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

    C

    以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函文件

    D

    在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关积极式函证的说法中，正确的有（）。
    A

    如果未能得到被询证者的回应，应当实施替代审计程序

    B

    如果取得积极式询证函回函是必要程序，则替代程序不能提供所需要的审计证据

    C

    如果在合理时间内未收到回函，应当再次向被询证者寄发询证函

    D

    如果积极式函证未获取回函，应当确定对审计意见的影响


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师考虑是否实施函证程序时，下列说法中错误的是（）。
    A

    向被审计单位的律师函证固定资产的投保情况，函证可能无效

    B

    实施函证程序应考虑被询证者回复询证函的能力

    C

    函证被审计单位的子公司，回函的可靠性会降低

    D

    无须考虑被询证者的客观性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列有关函证控制的说法中正确的有（）。
    A

    将询证函中列示的账户余额或其他信息，与被审计单位有关资料核对

    B

    在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

    C

    询证函经被审计单位盖章后由其直接发出

    D

    将发出询证函的情况形成审计工作记录


    正确答案： D,A
    解析： 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。

  • 第23题：

    单选题
    实施函证程序时，注册会计师在收到回函后，需要验证回函的可靠性并实施相应的审计程序，下列有关说法中不正确的是（）。
    A

    通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证回邮信封上寄出的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

    B

    通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以向处理询证函的人员索要名片、观察员工卡等确认其处理询证函的权限

    C

    以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件

    D

    对询证函的口头回复，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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