一般来说，实施风险评估程序不包括（ ）。 A.确定需要特别考虑的特别风险 B.了解被审计单位及其环境 C.仅识别和评估认定层次的重大错报风险 D.确定仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险
题目
B.了解被审计单位及其环境
C.仅识别和评估认定层次的重大错报风险
D.确定仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险
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第1题：
以风险为本的合规管理计划的内容不包括（ ）。A.合规风险评估
B.合规风险框架
C.特定政策和程序的实施与评价
D.合规性测试答案：B解析：合规部门应制订并执行风险为本的合规管理计划，包括特定政策和程序的实施与评价、合规风险评估、合规性测试、合规培训与教育等。 -
第2题：
以下对风险评估程序的观点中不能认同的是()。A.实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
B.风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
C.注册会计师如果未实施风险评估程序则不能评估重大错报风险，收入确认舞弊假设除外
D.注册会计师采用分析程序识别和评估各重要业务循环内部控制流程的风险答案：D解析：风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或实施过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。 -
第3题：
审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。
正确答案:错误 -
第4题：
简述被审单位及其环境实施的风险评估程序。
正确答案:（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。 -
第5题：
董事会在风险和控制方面的职责包括（）。
- A、实施风险识别、评估和控制程序
- B、设计和建立风险识别、评估和控制程序
- C、接受风险识别、评估和控制报告
- D、监控风险和组织管理系统
正确答案:C,D -
第6题：
注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
- A、风险评估程序
- B、控制测试
- C、实质性程序
- D、评估重大错报风险
正确答案:B -
第7题：
下列风险管理程序顺序正确的是（）。
- A、风险识别、风险分析与评估、风险应对策略的决策、风险对策的实施、风险对策实施的监控
- B、风险分析与评估、风险识别、风险应对策略的决策、风险对策的实施、风险对策实施的监控
- C、风险识别、风险分析与评估、风险应对策略的决策、风险对策实施的监控、风险对策的实施
- D、风险分析与评估、风险识别、风险应对策略的决策、风险对策实施的监控、风险对策的实施
正确答案:A -
第8题：
多选题程序表记录CPA在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）时实施的风险评估程序。包括（）程序。A询问
B观察
C检查
D分析
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括（ ）A控制测试和实质性程序
B风险评估程序和控制测试
C风险评估程序和实质性程序
D风险评估程序和分析程序
正确答案： A解析： 进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。【该题针对“进一步审计程序的性质、时间和范围”知识点进行考核】 -
第10题：
多选题下列（ ）阶段实施分析程序是强制要求的。A实施控制测试
B实施实质性程序
C实施风险评估程序
D总体复核
正确答案： C,B解析： 【该题针对“分析程序”知识点进行考核】 -
第11题：
单选题注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。A注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险
B注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础
C注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程
D注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段
正确答案： D解析： 选项D不恰当。风险评估程序贯穿审计过程的始终，注册会计师计划审计工作阶段需要实施风险评估程序来了解、识别、评估财务报表重大错报风险，以便设计进一步审计程序；随着实施控制测试和实质性程序得到的审计证据，注册会计师可能需要对计划阶段评估的重大错报风险进行再评价，甚至修改或扩大审计程序；在审计终结阶段，注册会计师需要汇总错报，有可能汇总的错报超过注册会计师的预期，此时注册会计师还需要对已识别的错报风险进行评估，并考虑是否追加审计程序，以合理保证已识别的错报连同未识别错报的汇总数不超过重要性水平。 -
第12题：
单选题关于注册会计师实施的风险评估程序，以下陈述中，不正确的是（ ）。A风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
B风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
C注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险
D注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险
正确答案： D解析：
风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为分析程序是通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价的过程，而内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。 -
第13题：
下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（ ）。A、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
B、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
C、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
D、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序答案：A,B,C解析：注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序，但是在了解被审计单位及其环境的每一方面时无须实施上述所有程序。 -
第14题：
实施安全风险管理不包括下列哪个基本环节（）。
- A、风险识别
- B、风险评估
- C、风险发生
- D、风险控制
正确答案:C -
第15题：
风险管理工作的程序是（）
- A、制定目标――风险评估――风险识别――风险响应――实施风险控制
- B、制定目标――风险识别――风险评估――风险响应――实施风险控制
- C、风险识别――风险评估――风险响应――制定目标――实施风险控制
- D、风险识别――风险评估――风险响应――实施风险控制――制定目标
正确答案:B -
第16题：
一般来说，评估的重大错报风险越高，审计程序的范围应越大。
正确答案:正确 -
第17题：
程序表记录CPA在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）时实施的风险评估程序。包括（）程序。
- A、询问
- B、观察
- C、检查
- D、分析
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（）。
- A、了解被审计单位及其环境
- B、了解被审计单位内部控制
- C、评估财务报表层次重大错报风险
- D、评估认定层次重大错报风险
正确答案:A,C,D -
第19题：
根据《国家发展改革委重大固定资产投资项目社会稳定风险评估暂行办法》，社会稳定风险评估报告的主要内容不包括（）。
- A、项目建设实施的合法性、合理性、可行性、可控性
- B、风险评估主体的评估程序
- C、可能引发的社会稳定风险
- D、风险防范和化解措施以及应急处置预案
正确答案:B -
第20题：
单选题风险管理工作的程序是（）A制定目标――风险评估――风险识别――风险响应――实施风险控制
B制定目标――风险识别――风险评估――风险响应――实施风险控制
C风险识别――风险评估――风险响应――制定目标――实施风险控制
D风险识别――风险评估――风险响应――实施风险控制――制定目标
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题审计实施阶段的主要工作包括（）。A实施控制测试
B实施实质性程序
C编制审计体制
D实施风险评估程序
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列有关风险评估程序的表述中，错误的是（）。A实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
B风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
C注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险
D注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险
正确答案： C解析： 选项C错误。风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。 -
第23题：
单选题下列有关实施风险评估程序的观点中，正确的是（）。A仅在承接客户和续约时实施风险评估程序
B仅在制定审计计划时实施风险评估程序
C仅在进行期中审计时实施风险评估程序
D风险评估程序贯穿于整个审计过程的始终
正确答案： B解析： 选项D正确。注册会计师计划审计工作时，通过实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险；注册会计师根据评估的重大错报风险制定财务报表总体应对措施、设计进一步审计程序；随着进一步审计程序的实施可能发现前期对重大错报风险的评估不恰当，需要修改审计程序，甚至在终结审计前还有可能追加审计程序。可见，注册会计师对重大错报风险的评估贯穿于审计的全过程。