如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有（　）。 A.对内部审计人员胜任能力的评价 B.对内部审计是否采用系统、规范化方法的评价 C.利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础 D.注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序

题目
如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有（　）。

A.对内部审计人员胜任能力的评价
B.对内部审计是否采用系统、规范化方法的评价
C.利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
D.注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序
相似考题

1.注册会计师对特定内部审计工作进行评价时,应当考虑( )。A．内部审计工作范围是否适当B．相关内部审计工作程序是否适当C．审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作D．相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当

2.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的内容中不包括( )。A．修改或增加审计工作底稿的具体理由B．修改或增加的往来信件C．修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响D．修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响

3.通常，审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，下列说法中，正确的有（　）。 A.不必每张表或记录都编写索引号 B.利用计算机编制工作底稿时，可以采用电子链接或索引 C.如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，可以仅在第一页中记录执行人员和复核人员 D.在实务中，注册会计师可以按照所记录的审计工作的内容层次进行编号

4.注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有( )。A.如果是已识别的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多B.审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响C.不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同D.如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
以上选项均属于需要在审计工作底稿中记录的内容。
更多“如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    如果利用内部审计工作，下列各项中不属于注册会计师应当在审计工作底稿中记录是（ ）。

    A.利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
    B.注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序
    C.从拥有相关权限的被审计单位代表人员和内部审计人员处获取的书面协议
    D.对内部审计在被审计单位中的地位、相关政策和程序是否足以支持内部审计人员的客观性的评价

    答案：C
    解析：
    如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录：①对下列事项的评价：a.内部审计在被审计单位中的地位、相关政策和程序是否足以支持内部审计人员的客观性（选项D正确）；b.内部审计人员的胜任能力；c.内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。②利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础（选项A正确）。③注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序（选项B正确）。选项C属于如果利用内部审计人员为审计提供直接协助，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容。

  • 第2题：

    下列关于审计工作底稿的表述中正确的是（ ）。

    A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
    B.审计工作底稿只能以纸质形式存在
    C.审计工作底稿一旦确定了统一的标准就不能进行修改
    D.初步思考的记录也需要保存在审计工作底稿中

    答案：A
    解析：
    选项B不正确，审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。选项C不正确，会计师事务所基于审计准则及在实务中的经验等，统一制定某些格式、索引及涵盖内容等方面相对固定的审计工作底稿模板和范例，在此基础上，注册会计师再根据各具体业务的特点加以必要的修改，制定适用于具体项目的审计工作底稿。选项D不正确，审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。

  • 第3题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
    B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
    C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
    D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

    答案：B
    解析：
    审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。

  • 第4题：

    如果注册会计师利用内部审计工作，下列各项中不需要在审计工作底稿中记录的是（　　）。

    A.利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
    B.内部审计人员的胜任能力
    C.利用内部审计人员拟减轻注册会计师责任的程度
    D.注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序

    答案：C
    解析：
    选项C不正确，利用内部审计工作，不能减轻注册会计师的责任。如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录：（1）对下列事项的评价：①内部审计在被审计单位中的地位、相关政策和程序是否足以支持内部审计人员的客观性；②内部审计人员的胜任能力（选项B）；③内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。（2）利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础（选项A）。（3）注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序（选项D）。

  • 第5题：

    在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（ ）。

    A.修改或增加审计工作底稿的具体理由
    B.修改或增加的往来信件
    C.复核的时间和人员
    D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    答案：B
    解析：
    对修改或增加后的审计工作底稿应当记录的内容主要有三个方面，即修改或增加的具体理由（选项A），增加或修改的人员和时间以及复核的人员和时间（选项C、D）。对于选项B的往来信件不作为记录的内容，而是审计工作底稿附件。
    本题考查:审计工作底稿归档后的变动

  • 第6题：

    有关重大事项的记录可能分散在审计工作底稿的不同部分，注册会计师可以随时查询故无需将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录进行汇总。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    注册会计师在决定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（）

    • A、不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿
    • B、如果是识别出的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多
    • C、审计证据的重要程度也会影响审计工作底稿的格式、内容和范围
    • D、对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（　　）。
    A

    不同的审计程序得到不同的审计证据，审计工作底稿格式和要求也会有所不同

    B

    如果是已识别到重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多

    C

    审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响

    D

    如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论时，需要记录结论或结论的基础


    正确答案： A,C,D
    解析：
    B项，重大错报风险越高的项目，注册会计师实施的审计程序越多，审计工作底稿记录的内容需要更多。

  • 第9题：

    多选题
    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论

    C

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    D

    复核审计工作底稿的时间和人员


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的有（　　）。
    A

    注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分

    B

    注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对审计过程中涉及的职业判断负责

    C

    如果利用内部审计工作不符合成本效益原则，注册会计师通常选择不利用内部审计工作

    D

    注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序包括重新执行


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，注册会计师应当对审计过程中涉及的职业判断负责，利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任；D项，注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序主要包括观察和检查，不包括重新执行。

  • 第11题：

    单选题
    在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的具体理由

    B

    修改或增加往来信件

    C

    复核的时间和人员

    D

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员


    正确答案： D
    解析： 对修改或增加后的审计工作底稿应当记录的内容主要有三个方面，即具体理由（选项A），增加或修改的人员和时间以及复核的人员和时间（选项C、D）。选项B的往来信件不作为记录的内容，而是审计工作底稿附件。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的格式、要素和范围取决的因素中，错误的是（　　）。
    A

    如果识别的是重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多

    B

    审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响

    C

    不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同

    D

    如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性


    正确答案： C
    解析：
    A项，重大错报风险越高的项目，注册会计师实施的审计程序越多，审计工作底稿记录的内容也需要更多。

  • 第13题：

    下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，不正确的是（　）。

    A.如发生例外情况，在审计报告归档之后也可对审计工作底稿进行修改或增加
    B.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需要记录修改审计工作底稿的理由
    C.审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动
    D.在完成最终的审计工作底稿规定后，不应在规定的期限内删除或废弃任何性质的审计工作底稿

    答案：B
    解析：
    选项B，除记录修改的理由外，还需记录修改和复核的时间和人员。

  • 第14题：

    以下关于审计工作底稿的表述中，正确的有（　　）。

    A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录
    B.审计证据是审计工作底稿的载体
    C.审计工作底稿是出具审计报告的基础
    D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

    答案：A,C,D
    解析：
    审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，选项B错误。

  • 第15题：

    下列有关利用内部审计工作的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助
    B.注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断，并防止不当利用内部审计工作
    C.如果利用内部审计工作，注册会计师与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时，应当包括其计划如何利用内部审计工作
    D.如果内部审计人员进行一系列的培训，其客观性可以达到注册会计师审计所要求的水平

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D错误，内部审计是被审计单位的一部分，其自主程度和客观性毕竟是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平。
    本题考查:内部审计和注册会计师的关系

  • 第16题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（　　）。

    A.修改或增加审计工作底稿的理由
    B.修改或增加审计工作底稿的人员
    C.修改或增加审计工作底稿的时间
    D.复核审计工作底稿的时间和人员

    答案：A,B,C,D
    解析：
    变动审计工作底稿时应记录：（1）修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员（选项BCD）；（2）修改或增加审计工作底稿的理由（选项A）。

  • 第17题：

    通常，审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，下列说法中，正确的有（　）。

    A、不必每张表或记录都编写索引号
    B、利用计算机编制工作底稿时，可以采用电子链接或索引
    C、如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，可以仅在第一页中记录执行人员和复核人员
    D、在实务中，注册会计师可以按照所记录的审计工作的内容层次进行编号

    答案：B,C,D
    解析：
    审计工作底稿中每张表或记录都应有一个索引号以说明其在审计工作底稿中的放置位置。

  • 第18题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。

    • A、修改或增加审计工作底稿的理由
    • B、修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论
    • C、修改或增加审计工作底稿的时间和人员
    • D、复核审计工作底稿的时间和人员

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）

    • A、工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
    • B、工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
    • C、工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
    • D、如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）
    A

    工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。

    B

    工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。

    C

    工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。

    D

    如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。选项B，缺乏一定的证明材料可能影响有效的复核工作；选项C，草稿纸没有必要保留，会增加内部审计工作的负担；选项D，不一定，因为如果交易记录中标识了哪些是经过重点关注和记录的，可以提高工作效率。

  • 第21题：

    多选题
    审计档案归整完成后，如发现修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应该记录的事项有（  ）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    C

    复核审计工作底稿的时间和人员

    D

    修改或增加审计工作底稿的地点


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中正确的有（　）。
    A

    利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任

    B

    利用内部审计工作可以提高工作效率，节约审计费用

    C

    注册会计师可完全依赖内部审计工作

    D

    利用内部审计工作，由内部审计部门确定重要性水平.样本规模


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于编制审计工作底稿的说法中，不正确的有（　）。
    A

    审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质的形式存在

    B

    审计工作底稿的内容仅限于注册会计师所做的记录

    C

    在极其特殊的情况下，如果认为有必要偏离某项审计准则的相关要求，注册会计师应当记录实施的替代审计程序如何实现相关要求的目的以及偏离的原因

    D

    编制审计工作底稿的文字仅可使用中文


    正确答案： D,B
    解析：

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