第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
识别和评估财务报表所有错报风险的领域
了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度
注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
第7题:
询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序
询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
第8题:
人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾
相对于自动化控制,人工控制的可靠性较低
在高度自动化信息系统处理业务的被审计单位,注册会计师无须了解人工控制
被审计单位的人工控制与自动化控制的组合方式,取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度
第9题:
信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的
评估信息系统的复杂度,需要考虑系统生成的交易数量
评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算的数量
对信息系统复杂度的评估,受被审计单位所使用的系统类型的影响
第10题:
业务流程的复杂程度
信息系统的复杂程度
系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量
信息技术环境规模和复杂程度
第11题:
注册会计师对信息系统复杂程度的评估过程包含大量的职业判断
注册会计师对信息系统复杂程度的判断受到所使用系统类型的影响
评估商业软件的复杂程度应考虑系统复杂程度、距离上一次系统架构重大变更的时间等
对于自行研发系统复杂度的评估应当考虑系统复杂程度、系统变更对财务系统的影响结果等
第12题:
注册会计师了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险,制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序
风险识别和评估贯穿于整个审计过程
注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度,应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
注册会计师了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险,制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序
风险识别和评估贯穿于整个审计过程
注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度,应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度
第18题:
注册会计师应当直接假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险
如果被审计单位属于小微企业,注册会计师无须了解内部控制以及舞弊风险
如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险,则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险
第19题:
评估倌息系统的复杂度,需耍考虑系统生成的交易数量
信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的
对信息系统复杂度的评估,受被审计单位所使用的系统类型的影响
评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算数量
第20题:
注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程,如果被审计单位已建立风险评估过程,注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
内部控制包括下列要素:控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督
在了解被审计单位控制活动时,注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险
第21题:
此时很可能表明被审计单位的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误
注册会计师应当查明原因,如为被审计单位方面错误,及时提请被审计单位更正
注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度,在可能的情况下,扩大检查范围以减少错误的发生
考虑成本效益原则,此时不会要求被审计单位重新盘点
第22题:
如果被审计单位采用高度自动化的信息系统处理业务,则意味着不需要人工控制
信息系统对控制的影响,取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
被审计单位的手工及自动控制的组合方式,取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度
传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代
第23题:
风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序
注册会计师执行风险评估程序,目的是识别和评估财务报表重大错报风险,无论该风险是由错误还是由舞弊导致的
风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据
风险评估程序贯穿于审计过程始终