被审计单位的分录中出现下面的情况，表明可能存在虚假会计分录或其他调整的是（　）。 A.分录由平时负责作出会计分录的人员作出 B.分录在期末或结账过程中作出，有详细的解释，且解释合理 C.分录金额为约整数或尾数一致 D.分录在编制财务报表之前或编制过程中作出但有科目代码

题目
被审计单位的分录中出现下面的情况，表明可能存在虚假会计分录或其他调整的是（　）。

A.分录由平时负责作出会计分录的人员作出
B.分录在期末或结账过程中作出，有详细的解释，且解释合理
C.分录金额为约整数或尾数一致
D.分录在编制财务报表之前或编制过程中作出但有科目代码
相似考题

1.注册会计师基于会计分录测试的目的，对被审计单位的会计分录和其他调整进行分类，包括（ ）。A.标准会计分录 B.非标准会计分录 C.其他调整 D.合并财务报表

2.下列关于会计分录测试的提法中，不恰当的是（　）。A.注册会计师只对被审计单位存在管理层凌驾于控制之上风险的实施会计分录测试 B.所有被审计单位均存在管理层凌驾于控制之上的风险 C.会计分录和其他调整的类型不同，其固有风险和受被审计单位内部控制影响的程度不同 D.特殊资产减值准备的计提较容易被管理层操纵，可能具有较高的重大错报风险

3.下列关于注册会计师确定待测试会计分录和其他调整的总体时考虑的事项中，说法不正确的是（　）。 A.注册会计师可以结合对被审计单位财务报告流程以及被审计单位针对会计分录和其他调整事实的控制了解，来确定待测试会计分录和其他调整的总体 B.某些会计分录和其他调整可能并不过入被审计单位的总账，因此注册会计师需要全面了解各总账账户，以及各明细账户与被审计单位财务报表项目之间的对应关系 C.对于以手工方式生成的会计分录或其他调整，注册会计师可以了解这些分录的编制者、所需要的审批，以及这些分录以何种方式得以记录 D.以手工方式生成的会计分录和其他调整通常于月初、季初或年初作出

4.在被审计单位的内部控制系统中，针对会计分录和其他调整，通常包括的控制措施有（　）。A.针对会计分录和其他调整的授权.过账.审核.核对等方面设置职责分离 B.在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权 C.用以防止并发现虚假会计分录或未经授权的更改的控制措施 D.由被审计单位的财务人员定期测试控制运行的有效性

更多“被审计单位的分录中出现下面的情况，表明可能存在虚假会计分录或其他调整的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于会计分录和其他调整的说法中，不正确的是（　）。

    A.注册会计师可以将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为标准会计分录.非标准会计分录以及其他调整
    B.舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵
    C.会计分录测试的对象是被审计单位所有的标准会计分录和非标准会计分录
    D.当信息技术应用于财务报告过程中，会计分录和其他调整可能仅以电子形式存在

    答案：C
    解析：
    选项C，会计分录测试的对象是与被审计财务报表相关的所有会计分录（包括标准会计分录和非标准会计分录）和其他调整，包括编制合并报表时作出的调整分录和抵销分录。

  • 第2题：

    基于会计分录测试的目的，注册会计师可将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为（　）。

    A.标准会计分录
    B.非标准会计分录
    C.其他调整
    D.标准调整

    答案：A,B,C
    解析：
    基于会计分录测试的目的，注册会计师可将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为三种类型：标准会计分录、非标准会计分录、其他调整。

  • 第3题：

    在被审计单位的内部控制系统中，针对会计分录和其他调整，通常包括的控制措施有（　）。

    A、针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离
    B、在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权
    C、用以防止并发现虚假会计分录或未经授权的更改的控制措施
    D、由被审计单位的财务人员定期测试控制运行的有效性

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，应由被审计单位的内部审计人员测试控制运行的有效性。

  • 第4题：

    下列有关会计分录测试的说法中，正确的有（　）。

    A、在所有财务报表审计业务中，注册会计师均应当实施会计分录测试
    B、注册会计师应当对待测试会计分录总体实施完整性测试
    C、即使被审计单位对会计分录和其他调整实施的控制有效，注册会计师也不可以缩小会计分录的测试范围
    D、会计分录测试的对象包括被审计单位编制合并报表时作出的抵销分录

    答案：A,B,D
    解析：
    被审计单位对会计分录和其他调整实施的控制有效，注册会计师可以适当缩小会计分录的测试范围。

  • 第5题：

    在被审计单位的内部控制系统中，针对会计分录和其他调整，控制措施通常包括（）。

    • A、用以防止并发现虚假会计分录或未经授权的更改的控制措施
    • B、在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权
    • C、针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离
    • D、由管理层、治理层或其他适当人员对会计分录记录和过入总账以及在编制财务报表过程中作出其他调整的过程进行监督

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列审计证据属于加工证据的是（）

    • A、应收账款回函
    • B、被审计单位保留的购货发票
    • C、被审计单位收到的支票
    • D、会计分录调整表

    正确答案:D

  • 第7题：

    用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性会计估计的会计分录为（）。

    • A、标准会计分录
    • B、非标准会计分录
    • C、其他调整
    • D、系统会计分录

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    会计分录测试的步骤通常包括（）。
    A

    从总体中选取待测试的会计分录及其他调整

    B

    测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果

    C

    确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性

    D

    了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整，并针对已选取的项目确定适当的测试方法时，考虑的因素有（）。
    A

    对由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    对会计分录和其他调整已实施的控制

    C

    虚假会计分录或其他调整的特征

    D

    被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质


    正确答案： D,B
    解析： 四个选项均正确。

  • 第10题：

    单选题
    针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括（　）
    A

    选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录

    B

    管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质

    C

    询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动

    D

    评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行


    正确答案： A
    解析： 选项B是注册会计师在了解交易的商业理由的合理性时应当考虑的事项。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    下列有关会计分录测试的相关表述，错误的是（　　）。
    A

    会计分录测试的目的是为了应对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险

    B

    在财务报表审计业务中，注册会计师需要考虑被审计单位具体情况，进而决定是否需要“针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试”

    C

    注册会计师在测试会计分录和其他调整时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试

    D

    注册会计师在选取并测试会计分录和其他调整时增加不可预见性非常重要


    正确答案： A
    解析：
    凌驾于控制之上的风险属于特别奉献，在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。这是因为，虽然管理层凌驾于控制之上的风险水平因被审计单位而异，但所有被审计单位都存在这种风险。

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师选取并测试会计分录和其他调整时需要考虑的因素包括(    )。
    A

    对由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    对会计分录和其他调整已实施的控制

    C

    虚假会计分录或其他调整的特征

    D

    被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

  • 第13题：

    下列有关会计分录和其他调整的说法中，正确的有（ ）。

    A.会计分录和其他调整的类型不同，因此具有的重大错报风险程度也不同
    B.会计分录测试的对象是与被审计财务报表相关的所有会计分录
    C.标准会计分录，用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计
    D.非标准会计分录可能有着比标准会计分录更高的重大错报风险

    答案：A,C,D
    解析：
    会计分录测试的对象是与被审计财务报表相关的所有会计分录和其他调整。

  • 第14题：

    下列关于会计分录和其他调整的说法中，不正确的是（　）。

    A、注册会计师可以将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为标准会计分录、非标准会计分录以及其他调整
    B、舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵
    C、会计分录测试的对象是被审计单位所有的标准会计分录和非标准会计分录
    D、当信息技术应用于财务报告过程中，会计分录和其他调整可能仅以电子形式存在

    答案：C
    解析：
    选项C，会计分录测试的对象是与被审计财务报表相关的所有会计分录（包括标准会计分录和非标准会计分录）和其他调整，包括编制合并报表时作出的调整分录和抵销分录。

  • 第15题：

    基于会计分录测试的目的，注册会计师可将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为（　）。

    A、标准会计分录
    B、非标准会计分录
    C、其他调整
    D、标准调整

    答案：A,B,C
    解析：
    基于会计分录测试的目的，注册会计师可将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为三种类型：标准会计分录、非标准会计分录、其他调整。

  • 第16题：

    注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整，并针对已选取的项目确定适当的测试方法时，可以考虑的因素包括（）。

    • A、虚假会计分录或其他调整的特征
    • B、对会计分录和其他调整已实施的控制
    • C、在日常经营活动之外处理的会计分录或其他调整
    • D、对由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    会计分录测试的步骤通常包括（）。

    • A、从总体中选取待测试的会计分录及其他调整
    • B、测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果
    • C、确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性
    • D、了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列审计程序中，注册会计师在所有审计项目中都应当实施的有（）

    • A、测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
    • B、将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节
    • C、对于超过被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
    • D、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性会计估计的会计分录为（）。
    A

    标准会计分录

    B

    非标准会计分录

    C

    其他调整

    D

    系统会计分录


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。下列会计分录测试的说法中，正确的包括(    )。
    A

    会计分录测试的对象是与被审计财务报表相关的所有会计分录和其他调整，包括编制合并报表时作出的调整分录和抵消分录

    B

    对会计分录和其他调整进行恰当的分类，有助于注册会计师选取重大错报风险较高的会计分录和其他调整进行测试，从而能够提高会计分录测试的效率

    C

    基于会计分录测试的目的，注册会计师可将被审计单位的会计分录和其他调整分为标准会计分录和非标准会计分录

    D

    注册会计师通常可以考虑要求被审计单位提供所需要的电子数据，如果能够以标准的格式导出、验证并传输所需要的会计分录数据，则可以进一步提高会计分录测试的效率和效果


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列事项属于注册会计师进行会计分录测试步骤的有（）。
    A

    了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制

    B

    从总体中选取待测试的会计分录及其他调整

    C

    测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果

    D

    确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 会计分录测试通常可包括下列步骤：（1）了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性（选项A）；（2）确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性（选项D）；（3）从总体中选取待测试的会计分录及其他调整（选项B）；（4）测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果（选项C）。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师基于会计分录测试的目的，对被审计单位的会计分录和其他调整进行分类，包括（）。
    A

    标准会计分录

    B

    非标准会计分录

    C

    其他调整

    D

    编制合并报表时作出的调整分录


    正确答案： D,B
    解析： 选项D属于其他调整。

  • 第23题：

    多选题
    在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。
    A

    用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响

    B

    用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等

    C

    受被审计单位内部控制影响的其他调整

    D

    为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试，被审计单位的会计分录和其他调整包括：（1）标准会计分录，即用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响（选项A）；（2）非标准会计分录，即用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等（选项B）；（3）其他调整，包括为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录，其他调整可能不受被审计单位内部控制的影响（选项D）。

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