（2018年）下列各项控制中，属于检查性控制的是（　　）。A.出纳不能兼任收入或支出的记账工作 B.财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请 C.财务经理根据其权限复核并批准相关付款 D.财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表

题目
（2018年）下列各项控制中，属于检查性控制的是（　　）。

A.出纳不能兼任收入或支出的记账工作
B.财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请
C.财务经理根据其权限复核并批准相关付款
D.财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表
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1.下列各项不属于指南(GTAG)中IT控制的是()。A、治理控制B、监督控制C、技术控制D、管理控制

2.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（ ）。A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境

3.下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是：A．组织控制B．安全控制C．处理控制D．软硬件控制

4.下列各项中,属于控制测试程序的是( )。A．检查内部控制生成的文件和记录B．检查交易和事项的凭证C．穿行测试D．查阅相关内部控制文件

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  • 第1题：

    下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的有：

    A．业务授权控制

    B．组织结构设置

    C．授权与分配责任的方式

    D．财产实物控制

    E．独立检查


    正确答案：ADE

  • 第2题：

    下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是( )

    A.组织控制
    B.安全控制
    C.处理控制
    D.软硬件控制
    E.输入控制审计

    答案：C,E
    解析：
    应用控制审计：(1)输入控制审计(2)处理控制审计(3)输出控制审计。

  • 第3题：

    下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

    A、独立检查
    B、责权配置
    C、风险评估
    D、员工素质

    答案：A
    解析：
    内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成，控制活动一般包括业务授权、职责分工、凭证与记录、实物控制和独立检查等内容。所以选项A是正确的。

  • 第4题：

    下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（ ）。

    A.不相容职责分离

    B.组织结构

    C.授权审批制度

    D.独立检查

    答案：B
    解析：
    控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工的素质；人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

  • 第5题：

    下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

    A:业务授权
    B:责权配置
    C:账实核对
    D:独立检查

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）。

    • A、员工素质控制
    • B、业务授权控制
    • C、职责分工控制
    • D、凭证与记录控制
    • E、独立检查

    正确答案:B,C,D,E

  • 第7题：

    下列各项中，不属于控制活动的是（）。

    • A、独立检查
    • B、实物控制
    • C、对控制的监督
    • D、职责分工控制

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

    • A、控制环境
    • B、控制流程
    • C、控制活动
    • D、对控制的监督

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不属于控制活动的是（）。
    A

    信息与沟通

    B

    实物控制

    C

    独立检查

    D

    职责分工控制


    正确答案： A
    解析： 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制要素的是（）
    A

    控制环境

    B

    控制流程

    C

    控制活动

    D

    对控制的监督


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有（  ）。
    A

    人力资源制度

    B

    对交易和事项的独立检查

    C

    对控制的日常监督

    D

    实物控制

    E

    管理当局的理念


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是(    )。
    A

    业务授权

    B

    责权配置

    C

    账实核对

    D

    独立检查


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，属于内部控制中“对控制的监督”要素的有（ ）。


    A.人力资源制度

    B.对交易和事项的独立检查

    C.对控制的日常监督

    D.实物控制

    答案：C
    解析：
    选项A属于控制环境的内容，选项B和D属于对控制活动中的内容。

  • 第14题：

    下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

    A、不相容职责分离
    B、组织结构
    C、授权审批制度
    D、独立检查

    答案：B
    解析：
    控制环境包括管理当局的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工的素质；人力资源制度；外部影响。

  • 第15题：

    下列各项中，属于信息系统内部控制中一般控制的是（ ）

    A.输入控制
    B.输出控制
    C.组织控制
    D.处理控制

    答案：C
    解析：
    信息系统内部控制审计包括一般控制和应用控制。一般控制包括：组织控制审计、信息系统的开发维护控制审计、软硬件控制审计、安全控制审计；应用控制包括：输入控制、输出控制、处理控制。

  • 第16题：

    下列各项控制方式中不属于报表编制程序控制的是()。

    A:结账控制
    B:试算平衡控制
    C:对账控制
    D:编制方法控制

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    下列各项中，不属于控制活动的是（）。

    • A、信息与沟通
    • B、实物控制
    • C、独立检查
    • D、职责分工控制

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）。

    • A、职责分工控制
    • B、组织结构
    • C、风险评估
    • D、凭证与记录控制

    正确答案:B

  • 第19题：

    在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

    • A、控制环境
    • B、控制活动
    • C、控制风险
    • D、对控制的监督

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中属于信息系统应用控制的是（）。
    A

    程序开发控制

    B

    处理控制

    C

    数据访问控制

    D

    程序变更控制


    正确答案： A
    解析： 选项ACD属于一般控制。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（  ）。
    A

    独立检查

    B

    责权配置

    C

    风险评估

    D

    员工素质


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，不属于成本控制手段的是（）
    A

    厂币控制

    B

    凭证控制

    C

    人事控制

    D

    制度控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）。
    A

    员工素质控制

    B

    业务授权控制

    C

    职责分工控制

    D

    凭证与记录控制

    E

    独立检查


    正确答案： C,E
    解析： 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，不属于控制活动的是（　　）。
    A

    对控制的监督

    B

    实物控制

    C

    独立检查

    D

    职责分工控制


    正确答案： A
    解析：
    控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。这些政策和程序是针对企业在实现其既定目标过程中可能遭遇到的风险所建立的各种必要的防范措施。就一个企业来说，控制活动一般包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

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