ABC会计师事务所的审计项目组成员曾在审计客户D公司工作，担任总经理，该事项可能会对独立性产生不利影响的因素包括（　）。 A.自身利益 B.自我评价 C.密切关系 D.外在压力

题目
ABC会计师事务所的审计项目组成员曾在审计客户D公司工作，担任总经理，该事项可能会对独立性产生不利影响的因素包括（　）。

A.自身利益
B.自我评价
C.密切关系
D.外在压力
相似考题

1.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

2.ABC 会计师事务所员工曾在审计客户A 公司工作,这可能影响独立性的因素有()。A. 自身利益 B. 自我评价 C. 密切关系 D. 外在压力

3.会计师事务所承接了甲银行2012年度财务报表审计业务，但会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户，此时（　）。A.该事项不对独立性产生不利影响 B.该事项会对独立性产生不利影响，应将A调离项目组 C.该事项会对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所应当解除业务约定 D.该事项会对独立性产生不利影响，应由项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作

4.ABC会计师事务所承接了丁公司2017年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（　）。 A.ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作 B.只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平 C.ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度 D.如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定

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  • 第1题：

    ABC会计师事务所拟接受甲公司委托审计其2013年度财务报表，据了解审计项目组成员A的父亲从审计客户甲公司购买了其生产的产品，则下列说法中不恰当的是（　）。

    A.如果按正常的商业程序公平交易，则通常不会对独立性产生不利影响
    B.如果交易性质特殊或金额较大，则可能因自身利益产生不利影响
    C.ABC会计师事务所不可以承接该业务
    D.ABC会计师事务所可以将A调离审计项目组

    答案：C
    解析：
    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响，会计师事务所可以采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平，而不是拒绝接受委托。

  • 第2题：

    ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： 项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。


    正确答案:对独立性不产生不利影响。项目组成员D的堂兄不属于主要近亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不产生审计独立性的不利影响。

  • 第3题：

    下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。

    • A、审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
    • B、审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
    • C、会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
    • D、以或有收费的形式承接审计业务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    单选题
    会计师事务所审计项目组成员A从审计客户甲公司中购买了甲公司自产的商品，则以下有关说法中不正确的是（　）。
    A

    如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响

    C

    如果对对立性产生了不利影响，可以采取取消交易或降低交易规模或将A调离审计项目组的方式消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    如果对独立性产生了不利影响，会计师事务所应解除业务约定


    正确答案： B
    解析：

  • 第5题：

    单选题
    下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（ ）。
    A

    审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响

    B

    ABC会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务

    C

    审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员

    D

    审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事


    正确答案： C
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    如果审计项目组成员受托担任审计客户的诉讼第一辩护人，会对独立性产生不利影响的因素是（ ）。
    A

    自身利益

    B

    过度推介

    C

    密切关系

    D

    外在压力


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    甲公司（上市公司）拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况可能属于因自我评价产生不利影响的有（ ）。
    A

    ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员

    B

    2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组

    C

    ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员

    D

    甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是（　）。
    A

    如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益不利影响

    C

    会计师事务所不能承接该业务

    D

    会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： B
    解析： 会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，而不是不能承接该业务。
    【该题针对“贷款担保及商业家庭私人关系”知识点进行考核】

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2012年财务报表审计期间，ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理，但与ABC会计师事务所已经没有重要交往，则ABC会计师事务所可以采取的防范措施不包括（　）。
    A

    修改审计计划

    B

    聘请专家协助甲公司2012年财务报表审计

    C

    请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作

    D

    向审计项目组委派经验更丰富的人员


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有（　　）。
    A

    审计项目组成员B兼任甲公司的独立董事

    B

    审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系

    C

    甲公司监事长2018年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人

    D

    审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监


    正确答案： C,B
    解析：
    自我评价导致对职业道德原则产生不利影响指的是，如果会员对其以前的判断或服务结果作出不恰当的评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生自我评价导致的不利影响。AD两项属于因自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的情形；BC两项属于因密切关系导致对职业道德原则产生不利影响的情形。

  • 第11题：

    多选题
    2012年3月甲会计师事务所接受委托，对A公司2011年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2011年3至10月担任A公司出纳，针对该情形，以下说法正确的有（）
    A

    该事项会因自我评价对独立性产生不利影响

    B

    该事项会因自身利益对独立性产生不利影响

    C

    该事项会因密切关系对独立性产生不利影响

    D

    事务所需要将王英调离项目组


    正确答案： D,C
    解析： 如果审计项目组成员最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。

  • 第12题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果会计师事务所或审计项目组成员与审计客户发生诉讼或可能发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响

    B

    接受审计客户礼品或招待可能因自身利益和密切关系产生不利影响

    C

    会计师事务所不得以降低执业质量为代价降低收费

    D

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼威胁而处于对立地位，将影响管理层提供信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响；B项，会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待，可能因自身利益和密切关系产生不利影响；C项，执业质量是会计师事务所的生命线，会计师事务所不得以降低收费的而不恰当地缩小工作范围降低工作质量；D项，会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第13题：

    上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户，拟承接甲公司 2016 年度财务报表审计业务，在执行客户和业务的接受评估过程中发现下列事项：
    （1）A 注册会计师曾任 ABC 会计师事务所合伙人，自 2015 年 12 月退休后担任ABC 会计师事务所技术顾问及甲公司独立董事。
    （2）C 注册会计师原来是 ABC 会计师事务所的管理合伙人，于 2016 年 1 月退休后担任甲公司董事。
    （3）甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由 ABC 会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。
    （4）甲公司审计项目组成员 D 曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于 2016年 2 月 10 日离开甲公司，加入 ABC 会计师事务所。
    要求:
    针对上述事项，指出是否存在可能对 ABC 会计师事务所的独立性产生不利影响的情况，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    是
    前任合伙人加入甲公司担任独立董事，并作为技术顾问继续参与ABC会计师事务所的专业活动（或者：与事务所保持重要交往或联系），将因密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响
    （2）
    是
    C注册会计师作为高级合伙人在离职后十二个月内加入甲公司担任董事，因外在压力对独立性产生严重不利影响
    （3）
    是
    财务经理涉及管理层职责，短期借调员工不得承担甲公司的管理层职责，否则对独立性产生不利影响。
    （4）
    否
    尽管审计项目组成员D在财务报表涵盖期间曾在审计客户工作，但只负责员工培训工作，不对甲公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

  • 第14题：

    如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。

    • A、审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保
    • B、事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保
    • C、在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    • D、执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

    正确答案:A,D

  • 第15题：

    ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。 针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。


    正确答案:对独立性产生不利影响。如果会计师事务所合伙人的主要近亲属通过继承方式从审计客户获得直接经济利益，会对独立性产生不利影响，拥有这些利益是不允许的。

  • 第16题：

    多选题
    下列针对过度推介的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
    A

    会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券

    B

    会计师事务所收入50％是从审计客户甲公司收取的业务收入

    C

    审计项目组成员A与审计客户甲公司的财务总监是配偶关系

    D

    审计项目组成员B担任甲公司的辩护人


    正确答案： B,C
    解析： 选项A和D属于因为过度推介导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；
    选项B属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；
    选项C属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第17题：

    多选题
    下列情形中，属于过度推介对职业道德基本原则产生不利影响的有（　　）。
    A

    会计师事务所向公众推销审计客户的可转换公司债券

    B

    会计师事务所收入中的80%是从审计客户甲公司收取

    C

    审计项目经理与审计客户财务总监是配偶关系

    D

    审计项目组成员担任审计客户首席法律顾问


    正确答案： B,D
    解析：
    AD两项均属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响；B项属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响；C项属于因密切关系、外在压力或自身利益对职业道德基本原则产生不利影响。

  • 第18题：

    问答题
    U会计师事务所接受委托，对甲公司2011年度财务报表进行审计。A担任项目合伙人，假定审计项目组存在下列情形： （1）事务所另一项目合伙人B注册会计师与A注册会计师同属于华北分部的不同项目组，B的妻子持有甲公司债券2000元。 （2）U会计师事务所与甲公司同为X公司的股东，目前X公司属于初创期，股东分别为U事务所、甲公司、戊公司。 （3）审计项目组成员C曾在甲公司担任成本会计，2011年2月从甲公司跳槽到U事务所，为避免产生自我评价的不利影响，审计项目组安排C注册会计师负责长期股权投资、交易性金融资产等项目的审计工作。 （4）U事务所接受委托后，项目组成员D被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 要求： 针对上述情形，分别判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。

    正确答案： （1）对独立性产生不利影响。当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，如果其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，所以B项目合伙人的妻子持有甲公司债券会对独立性产生不利影响。
    （2）对独立性产生不利影响。U会计师事务所在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而甲公司也在该实体中拥有经济利益这种商业关系会对独立性产生不利影响。
    （3）对独立性产生不利影响。审计项目组成员D在被审计单位财务报表涵盖的期间担任成本会计，该职位会对财务报表产生重大影响，会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。
    （4）对独立性产生不利影响。会计师事务所的员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况属于因自我评价产生不利影响的有（　）。
    A

    ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员

    B

    2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组

    C

    ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员

    D

    甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员


    正确答案： C,D
    解析： 选项B，属于因过度推介产生的不利影响;选项D，属于因密切关系产生的不利影响。
    【该题针对“对职业道德产生不利影响的因素及防范措施”知识点进行考核】

  • 第20题：

    单选题
    下列有关独立性的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响

    B

    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响

    C

    会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响

    D

    会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务


    正确答案： B
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保可能对独立性产生不利影响。

  • 第21题：

    多选题
    ABC会计师事务所拟承接戊公司2009年度财务报表审计业务，审计项目组成员C与戊公司出纳是大学同学(关系友好)，则（　）。
    A

    将C调离审计项目组，可以消除不利影响或将其降至可接受水平

    B

    此时将对独立性产生重大不利影响，ABC会计师事务所应当拒绝承接该业务

    C

    合理安排C的职责，使该成员不处理与其戊公司出纳职责范围内的事项，可以消除不利影响或将其降至可接受水平

    D

    这种情况下并不会对独立性产生影响


    正确答案： B,C
    解析： 如果审计项目组成员与审计客户的员工存在密切关系，并且该员工是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，即使该员工不是审计项目组成员的近亲属，也将对独立性产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括：将该成员调离审计项目组;合理安排该成员的职责，使其工作不涉及与之存在密切关系的员工的职责范围。
    【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。
    A

    审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股

    B

    审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监

    C

    会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司

    D

    以或有收费的形式承接审计业务


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。下列情形中，可能表明存在自身利益导致对职业道德原则产生不利影响的有（　　）。
    A

    审计项目组成员在甲公司拥有100股流通股

    B

    审计项目组成员正在与甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监

    C

    ABC会计师事务所当年的业务收入45％来源于甲公司

    D

    会计师事务所承接的审计业务采用或有收费安排


    正确答案： B,C
    解析：
    ABCD四项均属于可能对自身利益产生不利影响的情形。

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