下列与企业层面控制相关说法中，正确的是（ ）。A.企业层面控制通常不局限于某个具体认定，因此无法及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报 B.如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师可能可以不必测试与该风险相关的其他控制 C.注册会计师无须考虑对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有间接影响的企业层面控制 D.注册会计师对企业层面控制的评价，将减少本应对其他控制所进行的测试

题目
下列与企业层面控制相关说法中，正确的是（ ）。

A.企业层面控制通常不局限于某个具体认定，因此无法及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
B.如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师可能可以不必测试与该风险相关的其他控制
C.注册会计师无须考虑对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有间接影响的企业层面控制
D.注册会计师对企业层面控制的评价，将减少本应对其他控制所进行的测试
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1.企业层面控制与()直接相关。A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督

2.（2014年）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。 A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关 B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 C.与经营目标相关的内部控制与审计无关 D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

3.关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响，下列说法中正确的有（　）。 A.某些与控制环境相关的控制，可能影响注册会计师拟测试的其他控制及其对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围 B.某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性 C.注册会计师对企业层面控制的评价，一定会减少本应对其他控制所进行的测试 D.某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报

4.针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

更多“下列与企业层面控制相关说法中，正确的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中，不属于首次承接企业内部控制审计时应考虑的影响与控制相关的风险的因素是（　）。

    A.相关账户、列报及其认定的固有风险
    B.自上次审计以来控制或流程是否发生变化
    C.企业层面控制的有效性
    D.该项控制是人工控制还是自动化控制

    答案：B
    解析：
    选项B属于连续审计中影响与控制相关的风险的因素。

  • 第2题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第3题：

    在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险包括（）

    • A、相关账户或列报是否曾经出现错报
    • B、该项控制在运行中依赖判断的程度
    • C、该项控制是人工控制还是自动化控制
    • D、企业层面控制的有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    下列各项中对判断某账户或列报是否重要的说法中正确的是（）。

    • A、依据其固有风险
    • B、应考虑相关控制的影响
    • C、应考虑控制风险
    • D、应基于企业层面识别

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列对整体层面与财务报表层次的说法中，正确的有（）。

    • A、两者之间存在着对应关系和内在联系
    • B、描述内部控制相关内容时使用整体层面
    • C、描述重大错报风险相关内容时，使用财务报表层次
    • D、一般来讲，两者实际上属于同一个层面或层次的概念

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

    • A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    • B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    • C、与经营目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与合规目标相关的内部控制与审计无关

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    下列有关审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
    A

    注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制

    B

    与审计相关的内部控制并非与财务报告相关

    C

    与合规目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与经营相关的内部控制与审计无关


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    企业层面内部控制评价通常通过（）三个步骤来了解和记录企业层面控制的现状。
    A

    设计针对企业层面重要控制内容的调查问卷，明确控制目标和要求

    B

    根据对现状的了解，初步评价现有的企业层面控制是否满足控制要求

    C

    汇总和分析与相关部门沟通确认的缺陷，形成缺陷报告并提出整改建议

    D

    问责相关缺陷涉及人员


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。
    A

    与控制环境相关的控制

    B

    被审计单位的风险评估过程

    C

    针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

    D

    对内部信息传递和期末财务报告流程的控制


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（　）。
    A

    企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计

    B

    企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行

    C

    企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定

    D

    企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
    A

    与财务报告相关的内部控制与审计相关

    B

    与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

    C

    与经营目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与合规目标相关的内部控制与审计无关


    正确答案： A
    解析： 被审计单位财务报告内部控制以外的其他控制，为非财务报告内部控制。财务报告内部控制与非财务报告内部控制统称内部控制，与审计相关的内部控制也可能是非财务报告内部控制。

  • 第12题：

    多选题
    在内部控制的下列说法中，通常与整体层面控制相关的有（　）。
    A

    控制环境

    B

    对控制的监督

    C

    信息技术应用控制

    D

    控制活动


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（　）。

    A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计
    B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行
    C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
    D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

    答案：D
    解析：
    某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报。

  • 第14题：

    在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（）

    • A、相关账户或列报是否曾经出现错报 
    • B、该项控制在运行中依赖判断的程度 
    • C、该项控制是人工控制还是自动化控制 
    • D、企业层面控制的有效性

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。

    • A、与控制环境相关的控制
    • B、被审计单位的风险评估过程
    • C、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
    • D、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）

    • A、如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
    • B、对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
    • C、注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
    • D、注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    下列关于内部控制的说法中错误的是（）。

    • A、实现了由结果控制向过程控制的转化
    • B、实现了由执行层面向决策层面的转化
    • C、实现了由会计控制向企业控制的转化
    • D、实现了由宏观细节向风险导向的转化

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
    • B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关
    • C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与经营相关的内部控制与审计无关

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中错误的是（）。
    A

    实现了由结果控制向过程控制的转化

    B

    实现了由执行层面向决策层面的转化

    C

    实现了由会计控制向企业控制的转化

    D

    实现了由宏观细节向风险导向的转化


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险包括（）
    A

    相关账户或列报是否曾经出现错报

    B

    该项控制在运行中依赖判断的程度

    C

    该项控制是人工控制还是自动化控制

    D

    企业层面控制的有效性


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）
    A

    注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制

    B

    与审计相关的内部控制均与财务报告相关

    C

    与合规目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与经营相关的内部控制与审计无关


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
    A

    与财务报告相关的内部控制均与审计相关

    B

    与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

    C

    与经营目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与合规目标相关的内部控制与审计无关


    正确答案： B
    解析： 审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。B项，被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系。被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估（审计）相关。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中对判断某账户或列报是否重要的说法中正确的是（）。
    A

    依据其固有风险

    B

    应考虑相关控制的影响

    C

    应考虑控制风险

    D

    应基于企业层面识别


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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