以下关于集团审计的说法正确的有（　）。 A.集团项目合伙人仅可以评价集团项目组识别出的未更正错报 B.集团项目合伙人应当评价未能获取充分.适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响 C.集团项目合伙人应当对由组成部分注册会计师告知的错报进行评价 D.在执行审计时，将是否已获取充分.适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础

题目
以下关于集团审计的说法正确的有（　）。

A.集团项目合伙人仅可以评价集团项目组识别出的未更正错报
B.集团项目合伙人应当评价未能获取充分.适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响
C.集团项目合伙人应当对由组成部分注册会计师告知的错报进行评价
D.在执行审计时，将是否已获取充分.适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础
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1.以下关于内部审计师的说法正确的有( )。A．内部审计师必须保持客观和独立B．内部审计师应不被允许直接与外聘审计师沟通C．独立且客观地复核及评价企业的活动D．内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责

2.以下关于内部审计的说法正确的是()。A.内部审计是我国审计监督体系中重要的组成部分B.内部审计是一种内部审计C.内部审计人员可以兼任企业部门主管D.内部审计的独立性不如注册会计师审计

3.以下关于注册会计师审计的说法正确的是()。A.注册会计师审计是一种外部审计B.注册会计师审计与内部审计和国家审计共同构成我国审计监督体系C.注册会计师审计时可能利用内部审计的工作成果D.以上答案都正确

4.关于审计工作底稿的要素,下列说法中正确的有()。A、审计工作底稿的标题B、审计过程记录C、审计标识及其说明D、索引号及编号

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  • 第1题：

    很多集团企业以失败、破产而告终,不少集团企业发生严重的内部控制事件,一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有()。

    A、管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险

    B、集团企业财务管理难度增加

    C、公司治理结构不完善

    D、集团企业缺乏财务风险意识


    答案ABCD

  • 第2题：

    关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通，下列说法中正确的有( )。

    A.当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时，集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
    B.集团项目组为了提高审计程序的不可预见性，不能和被审计单位管理层沟通，只和被审计单位的治理层沟通
    C.与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行
    D.集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项

    答案：A,C,D
    解析：
    如果集团项目组识别出舞弊或组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，或者有关信息表明可能存在舞弊，集团项目组应当及时向适当层级的集团管理层通报，以便管理层告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员，选项B错误。

  • 第3题：

    关于集团审计中评价审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（　）。

    A.评价审计证据是否充分、适当，是否能够作为形成集团审计意见的基础，是集团项目组的责任
    B.如果要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的审计程序不可行，应当视为审计范围受限，考虑对集团审计意见的影响
    C.集团项目合伙人应当评价未更正错报对集团审计意见的影响
    D.集团项目合伙人应当评价未能获取充分、适当的审计证据对集团审计意见的影响

    答案：B
    解析：
    如果要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的审计程序不可行，集团项目组可以直接对组成部分财务信息实施程序。

  • 第4题：

    基于集团审计目的，以下关于集团项目组内部讨论的说法中不恰当的是（　　）。

    A.分享对组成部分及其环境的了解，包括集团层面控制的了解
    B.考虑集团或组成部分管理层可能凌驾于控制之上的风险
    C.讨论识别出的组成部分的舞弊，或显示组成部分存在舞弊的信息
    D.讨论审计收费事宜

    答案：D
    解析：
    选项D不恰当，收费事宜不在讨论之列。

  • 第5题：

    以下关于集团审计的说法正确的有（　）。

    A、集团项目合伙人仅可以评价集团项目组识别出的未更正错报
    B、集团项目合伙人应当评价未能获取充分、适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响
    C、集团项目合伙人应当对由组成部分注册会计师告知的错报进行评价
    D、在执行审计时，将是否已获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A不正确，集团项目合伙人应当评价未更正错报（无论该错报是由集团项目组识别出的还是由组成部分注册会计师告知的）和未能获取充分、适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响。

  • 第6题：

    关于挂牌公司披露的定期报告，以下说法正确的是（）。

    • A、年度报告需要经审计
    • B、半年度报告需要经审计
    • C、年度报告可以不经审计
    • D、半年度报告可以不经审计

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    下列关于集团业务续期年金领取说法正确的有（）。

    • A、复效
    • B、强制复效
    • C、退保
    • D、满期

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    关于集团划账，以下说法正确的是（）

    • A、集团客户提供单位介绍信
    • B、划帐员工手机号码清单并加盖齐封章，允许手工增删号码
    • C、填写《集团划帐受理确认单》

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    单选题
    下列关于集团账户的说法，正确的是。Ⅰ、一个集团账户中只能有一个总账户，但可以有多个集团子账户Ⅱ、集团总账户的财务处理方式与普通账户相同，发生资金收付业务时不联动子账户（）.
    A

    Ⅰ正确，Ⅱ错误

    B

    Ⅰ正确，Ⅱ正确

    C

    Ⅰ错误，Ⅱ正确

    D

    Ⅰ错误，Ⅱ错误


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下说法中不正确的有（　　）。
    A

    无论组成部分注册会计师对组成部分所出具的审计报告是否对集团项目组对财务报表发表的审计意见带来一定影响，集团项目组均应当利用组成部分注册会计师的工作

    B

    由于没有参与所有组成部分的审计工作，却需要对财务报表整体发表审计意见，因此，集团项目组至少要对各组成部分的业务有相当程度的了解

    C

    组成部分注册会计师是否独立于所审计的组成部分以及集团项目组所审计的单位，是集团项目组确定能否利用其工作首先要考虑的因素

    D

    如果在审计工作中利用了组成部分注册会计师的工作，应当在审计报告中予以说明


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序；D项，注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于我国审计机关的说法中，正确的有（　　）。
    A

    县级以上的地方各级人民政府设立审计机关

    B

    审计机关实行省级以下垂直管理

    C

    地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权

    D

    审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责


    正确答案： B,C
    解析：
    ACD三项，《宪法》第一百零八条规定：“县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。”B项，垂直管理是指中央政府或上级政府部门、单位与其派出机构或分支机构是垂直领导关系，其机构设置、人员编制、财务、物资供应等均由上级政府部门直接管理，地方政府对设立在本行政区域内的这些机构、单位没有直接管理关系。而宪法规定，审计机关需要对本级人民政府和上一级审计机关负责，上下级之间有直接管理关系，不符合垂直管理定义，不当选。因此答案选ACD。

  • 第12题：

    单选题
    关于集团财务报表审计风险，以下理解中，不恰当的是（）。
    A

    集团审计风险取决于集团财务报表重大错报风险和检查风险

    B

    在集团审计中，审计风险可能来自于组成部分注册会计师没有发现组成部分财务信息存在的错报导致集团财务报表发生重大错报的风险

    C

    在集团审计中，审计风险可能来自于集团项目组没有发现集团财务报表重大错报的风险

    D

    在集团审计中，为了控制审计风险需要提高集团重要性水平


    正确答案： D
    解析： 选项D不恰当，集团重要性水平是判断错报是否重大的临界值。控制审计风险不能通过提高集团重要性水平解决，只能依赖有效设计和实施审计程序降低。

  • 第13题：

    下列关于集团财务报表审计中涉及的有关概念的说法中，不正确的是（　　）。

    A.集团至少拥有两个以上的组成部分
    B.没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的财务信息所汇总生成的财务报表也属于集团财务报表
    C.集团项目组，是指参与集团审计的，包括集团项目合伙人在内的所有合伙人和员工
    D.基于集团审计目的，按照集团项目组的工作要求，对组成部分财务信息执行相关工作的集团项目组成员也是组成部分注册会计师

    答案：A
    解析：
    按规定，除了具有财务重大性的重要组成部分外，另一类重要组成部分的特征为：由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。

  • 第14题：

    在集团财务报表审计中，关于审计范围受限的表述正确的有（ ）。

    A.集团项目组接触信息受到的限制都是来自于集团管理层
    B.如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，则集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据
    C.如果接触信息受到限制，集团项目组就不可能获取充分、适当的审计证据
    D.集团项目组无法获取与某重要组成部分相关的充分、适当的审计证据，则需要按照准则的规定考虑无法获取充分、适当的审计证据对其形成审计意见的影响

    答案：B,D
    解析：
    选项A，集团项目组接触信息可能受到集团管理层无法克服的情况 的限制，比如受与保密性或数据隐私有关的法律法规的限制，或组成部分注册会 计师拒绝集团项目组接触相关审计工作底稿的要求。选项C，即使接触信息受到 限制，集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据，然而这种可能性随着组 成部分对集团重要程度的增加而降低。

  • 第15题：

    以下与集团财务报表审计责任相关的说法中，正确的有（　　）。

    A.集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全责
    B.集团项目组可以利用组成部分注册会计师的工作，但不能因利用组成部分注册会计师的工作而减轻相应责任
    C.如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据对集团财务报表发表保留意见，审计报告中可以提及组成部分注册会计师
    D.除非法律法规另有规定，针对集团财务报表出具的无保留意见审计报告中不应提及组成部分注册会计师

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，即使因为组成部分的原因导致集团项目组未能获取充分、适当的审计证据，并因此出具了非无保留意见的审计报告，在没有法律法规允许的前提下，审计报告中仍然不能提及组成部分注册会计师。

  • 第16题：

    在集团财务报表审计中，关于审计范围受限的表述正确的有（　）。

    A、集团项目组接触信息受到的限制都是来自于集团管理层
    B、如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，则集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据
    C、如果接触信息受到限制，集团项目组就不可能获取充分、适当的审计证据
    D、集团项目组无法获取与某重要组成部分相关的充分、适当的审计证据，则需要按照准则的规定考虑无法获取充分、适当的审计证据对其形成审计意见的影响

    答案：B,D
    解析：
    选项A，集团项目组接触信息可能受到集团管理层无法克服的情况的限制，比如受与保密性或数据隐私有关的法律法规的限制，或组成部分注册会计师拒绝集团项目组接触相关审计工作底稿的要求。选项C，即使接触信息受到限制，集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据，然而这种可能性随着组成部分对集团重要程度的增加而降低。

  • 第17题：

    下列关于集团账户的说法，正确的是。Ⅰ、一个集团账户中只能有一个总账户，但可以有多个集团子账户Ⅱ、集团总账户的财务处理方式与普通账户相同，发生资金收付业务时不联动子账户（）.

    • A、Ⅰ正确，Ⅱ错误
    • B、Ⅰ正确，Ⅱ正确
    • C、Ⅰ错误，Ⅱ正确
    • D、Ⅰ错误，Ⅱ错误

    正确答案:B

  • 第18题：

    中铁四财（2014）738号文关于集团公司工程项目审计办法的通知规定，局关于风险管理审计的主要内容有哪些？


    正确答案:风险管理审计的主要内容包括：
    （1）各项风险管理机制建立；
    （2）各类风险识别和评估；
    （3）各类风险的预警机制、应急预案建立。

  • 第19题：

    关于国家审计规范，下列说法正确的有（）

    • A、国家审计准则是审计署依照《审计法》指定的，具有行政规章的法律效力
    • B、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    多选题
    下列关于集团审计的相关说法，正确的有（）。
    A

    集团项目合伙人仅可以评价集团项目组识别出的未更正错报

    B

    集团项目合伙人可以评价未能获取充分、适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响

    C

    集团项目合伙人可以对由组成部分注册会计师告知的错报进行评价

    D

    如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，集团项目组可以要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序


    正确答案： C,D
    解析： 选项A不正确，集团项目合伙人应当评价未更正错报（无论该错报是由集团项目组识别出的还是由组成部分注册会计师告知的）和未能获取充分、适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于“与集团财务报表审计有关的概念”的说法中，正确的有（）。
    A

    集团项目合伙人，是指会计师事务所中负责某项集团审计业务及其执行，并代表会计师事务所在对集团财务报表出具的审计报告上签字的合伙人

    B

    组成部分注册会计师，是指基于集团审计目的，按照集团项目组的要求，对组成部分财务信息执行相关工作的注册会计师

    C

    集团，是指由所有组成部分构成的整体，但并不是所有组成部分的财务信息包括在集团财务报表中

    D

    某些组成部分由于其特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组可能将其识别为重要组成部分


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核与集团财务报表审计有关的概念。 集团，是指由所有组成部分构成的整体，并且所有组成部分的财务信息包括在集团财务报表中。

  • 第22题：

    多选题
    以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（　）。
    A

    内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活

    B

    内部审计的独立性通常比注册会计师审计强

    C

    内部审计与注册会计师审计的目标通常不同

    D

    内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同


    正确答案： A,C
    解析： 选项A，注册会计师审计通常为定期审计，没有内部审计的时间安排灵活。选项B，注册会计师同时独立于被审计单位的管理层和委托人，而内部审计为组织内部服务，独立性较弱。

  • 第23题：

    多选题
    在利用组成部分注册会计师的工作对被审计单位集团财务报表进行审计时，关于集团项目组面临的审计风险，以下说法中正确的有（　　）。
    A

    为获取充分、适当的审计证据将被审计单位集团财务报表的审计风险降至可接受的低水平，集团项目组必须要参与组成部分注册会计师的工作

    B

    注册会计师参与组成部分注册会计师工作的程度通常取决于组成部分的重要性、已识别的被审计单位集团财务报表的重大错报风险以及集团项目组对组成部分注册会计师的了解

    C

    集团项目组与组成部分注册会计师共同对被审计单位财务报表所发表的审计意见承担责任

    D

    财务报表组成部分存在重大错报（这一错报将导致被审计单位集团财务报表的重大错报），而负责对该组成部分进行审计的组成部分注册会计师未能发现，且集团项目组也未能发现的风险


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，为获取充分、适当的审计证据将被审计单位集团财务报表的审计风险降至可接受的低水平，集团项目组应当考虑是否参与组成部分注册会计师的工作，而不是必须参与组成部分注册会计师的工作；C项，尽管组成部分注册会计师要对组成部分的财务信息进行审计，并对其结论或意见负责，但集团项目组仍然要对包括组成部分财务信息在内的整体财务报表发表审计意见，并独自对被审计单位财务报表所发表的审计意见承担责任。

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