第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
生产与存货业务循环中的内部控制中,限制非授权人员接近存货属于()
第5题:
在了解被审计单位内部控制时,以下关于控制的监督的说法中正确的有()。
第6题:
注册会计师可以运用观察程序来获取下列与()有关的审计证据。
第7题:
风险控制
审计管理
风险管理
审计风险
第8题:
控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响
如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的,则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
如果多项控制活动能够实现同一目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
如果不拟信赖控制,注册会计师仍需要执行适当的审计程序,以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
第9题:
内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
在某些情况下,了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
第10题:
注册会计师经常采用分析程序识别和评估内部控制风险
注册会计师应当了解与财务报表审计相关的所有内部控制
注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
第11题:
内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动,以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程
内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等
无论被审计单位规模大小还是组织结构如何,内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同
第12题:
注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
了解被审计单位对业绩衡量和评价是考虑为了识别舞弊风险
注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险,则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险
针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大,注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制
第13题:
第14题:
第15题:
(),是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。
第16题:
在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化,或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素,CPA应当针对在该基准日之后至审计报告日之前,询问并检查()信息。
第17题:
存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求,审计人员不应承担相应的责任。
第18题:
生产与存货循环的主要业务活动包括()。
第19题:
要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
第20题:
成本控制
实物控制
授权控制
永续盘存制
第21题:
注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制
如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制
注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
第22题:
在存货监盘过程中检查存货可以帮助注册会计师确定存货的所有权
检查的范围通常要包括难以盘点或隐蔽性较强的存货
如果认为被审计单位的内部控制设计良好,且得到有效实施、存货盘点组织良好,可以相应的缩小实施检查程序的范围
注册会计师应尽可能的避免让被审计单位了解将抽取检查的存货项目
第23题:
投资评估与决策
风险管理
对经营活动及遵守法律法规情况的评价
监督内部控制并检查财务信息和经营信息