关于固定资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计税 B.未使用的房屋不得计提折旧 C.融资租入的固定资产可以计提折旧 D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧 E.企业应于固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

题目
关于固定资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。

A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计税
B.未使用的房屋不得计提折旧
C.融资租入的固定资产可以计提折旧
D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧
E.企业应于固定资产投入使用月份的次月起计提折旧
相似考题

1.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。A．生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D．消耗性生物资产按直线法计提的折旧，准予扣除

2.根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个别计价法C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D．固定资产的残值率，统一为原价的5%

3.按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（ ）。A．企业接受捐赠的固定资产，不得提取折旧B．企业盘盈的固定资产，可以提取折旧C．企业无形资产的摊销年限不得少于10年D．企业的开办费应当从生产、经营月份的次月起在不少于5年的期限内摊销

4.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的有( )。A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C．单独估价作为固定资产入账的土地，不得提取折旧D．无形资产的摊销年限不得低于5年E．企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年计提折旧

更多“关于固定资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。


    参考答案：C
    同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

  • 第2题：

    (2016年)下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有(　)。

    A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
    B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
    C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
    D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
    E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

  • 第3题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）。

    A.企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除
    B.企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值
    C.企业的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在以后年度分摊扣除
    D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上表述均符合企业所得税法的规定。

  • 第4题：

    下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（）。

    • A、租入固定资产的改建支出，准予摊销
    • B、无形资产的摊销年限一律不得低于10年
    • C、自创商誉，不得计算摊销费用
    • D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第6题：

    多选题
    关于自行建造固定资产，下列说法正确的是    (    )
    A

    核算科目为“在建工程"

    B

    企业可以通过自营方式建造固定资产

    C

    企业可以通过出包方式建造固定资产

    D

    当所建造的固定资产达到预定可使用状态时，应转入“固定资产"科目

    E

    自营和出包两种建造方式的会计处理相同


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（）。
    A

    租入固定资产的改建支出，准予摊销

    B

    无形资产的摊销年限一律不得低于10年

    C

    自创商誉，不得计算摊销费用

    D

    在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    关于固定资产，下列说法中正确的有（）。
    A

    固定资产发生盘亏应将其账面价值转入以前年度损益调整科目

    B

    固定资产盘亏造成的损失，应当计入管理费用

    C

    固定资产盘盈应作为前期差错处理

    D

    固定资产盘盈会增加企业所有者权益金额


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，固定资产发生盘亏，应将其账面价值转入“待处理财产损溢”科目，不作为前期差错处理；选项B，固定资产盘亏造成的损失，计入企业当期营业外支出。

  • 第9题：

    多选题
    在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的股东应按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


    正确答案： A,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业合并，当事方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第10题：

    多选题
    根据《企业所得税法》，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（　　）。
    A

    固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以加速折旧

    B

    加速折旧可以采取双倍余额递减法

    C

    农业企业2018年新购进的固定资产，可以加速折旧

    D

    企业2018年1月1日后新购进的设备，单位价值550万元，可一次性税前扣除

    E

    加速折旧可以采取年数总和法


    正确答案： B,E
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定：①企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。故A项正确。②对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。故C项错误。③对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产（包括自行建造），允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。④企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故D项错误。⑤采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。故BE两项正确。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本


    正确答案： A
    解析： 选项A，相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项C，单独估价作为固定资产人账的土地不得计提折旧；选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。

  • 第12题：

    多选题
    关于企业所得税的说法，错误的有 (    )。
    A

    企业所得税的税率是10%

    B

    财政拨款为不征税收入

    C

    以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧扣除

    D

    租入固定资产的改建支出要扣除摊销

    E

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费应征税


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第13题：

    关于资产的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。

    A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
    C.生产性生物资产的预计净残值确定以后，可以根据情况变更
    D.企业自固定资产投入使用月份起计算折旧
    E.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查企业所得税资产的税务处理。选项C错误，生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。选项D错误，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

  • 第14题：

    关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
    B.企业接收股东划入资产，合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额
    C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
    D.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
    E.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；选项D：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。

  • 第15题：

    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
    • B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
    • C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
    • D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    税务机关在对企业所得税纳税人的固定资产进行检查时，处理错误的是（）。

    • A、根据企业设置的“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”全面了解和掌握企业固定资产状况
    • B、了解企业是以什么方式取得的固定资产
    • C、检查固定资产折旧的方法是否正确
    • D、检查非大修理停用的固定资产计提折旧是否冲回

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列关于企业所得税的说法错误的是（）。

    • A、企业所得税的税率是20%
    • B、财政拨款为不征税收入
    • C、以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧
    • D、租入固定资产的改建支出要扣除摊销
    • E、应纳税所得额和应纳税额相同

    正确答案:A,C,E

  • 第18题：

    多选题
    下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有()
    A

    企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

    B

    符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

    C

    一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

    D

    外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

    E

    采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    关于企业盘盈的固定资产，下列说法不正确的有（）。
    A

    固定资产的盘盈属于前期差错

    B

    盘盈固定资产应按照可收回金额与账面价值孰低的金额入账

    C

    盘盈固定资产应通过“待处理财产损溢”核算

    D

    盘盈固定资产待批准之后应冲减“管理费用”


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有()。（2016年）
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础

    B

    企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

    C

    固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

    D

    租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

    E

    外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法不正确的有（）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

    B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地，不可以提取折旧

    D

    通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    企业所得税的税率是20%

    B

    财政拨款为不征税收入

    C

    以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧

    D

    租入固定资产的改建支出要扣除摊销

    E

    应纳税所得额和应纳税额相同


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
    A

    企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

    B

    企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

    C

    企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除

    D

    企业转让固定资产发生的费用，允许扣除


    正确答案： C,A
    解析： 选项A，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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