下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额 B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额 C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额 D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额 E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额

题目
下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。

A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额
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1.关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()A、实行分2年抵扣的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣B、实行分2年抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣C、实行分2年抵扣的进项税额中，纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从销项税额中扣减

2.下列选项中，说法正确的是()。A:转让不动产的销售收入应缴纳增值税 B:出售商标权的收入应缴纳消费税 C:生产过程中出现的报废产品不得从销项税额中抵扣进项税额 D:校办企业生产本校教具的外购材料不得从销项税额中抵扣进项税额

3.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。 A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣 B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

4.将购入货物奖励给职工，则（ ）。A．不得从销项税额中抵扣其进项税额B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额

更多“下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第2题：

    2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额

    答案：D,E
    解析：
    2016年5月1日至2019年3月31日，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

  • 第3题：

    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
    【易错提示】注意因管理不善造成的非正常损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但可以在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？


    正确答案: （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

  • 第5题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、用于适用简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费的购进货物

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

    • A、购进生产用燃料所支付的增值税款
    • B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款
    • C、因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款
    • D、被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？


    正确答案: （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
    （2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （4）接受的旅客运输服务。

  • 第8题：

    下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有（）。

    • A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定
    • C、一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
    • E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

    正确答案:A,C,D,E

  • 第9题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？

    正确答案： （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

    正确答案： （1）购固定资产；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
    （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （5）非正常损失的购进货物；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案： A,D
    解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额

    B

    应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

    C

    简易计税方法的销售额不包括其应纳税额

    D

    简易计税方法可以抵扣进项税额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税进项税额的抵扣。
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    （2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
    ①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
    ②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    ③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    ④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
    ①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。

  • 第14题：

    一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）


    答案：对
    解析：
    （ 1）“非正常损失”的购进货物及相1 关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；（ 2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

  • 第15题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？


    正确答案: （1）购固定资产；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
    （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （5）非正常损失的购进货物；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。

  • 第16题：

    旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额
    • B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
    • C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额
    • D、简易计税方法可以抵扣进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？

    正确答案： 一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
    二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
    三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
    四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
    五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
    六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？

    正确答案： （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
    （2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （4）接受的旅客运输服务。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
    A

    购进生产用燃料所支付的增值税款

    B

    不合格产品耗用材料所支付的增值税款

    C

    因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款

    D

    被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款


    正确答案： A,C
    解析： 根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物的增值税款不允许从销项税额中抵扣。

  • 第24题：

    判断题
    旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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