某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。A:计入“营业外支出”科目 B:不得在税前列支 C:计入“利润分配”科目 D:不超过科目总额12%的部分，可以税前列支 E:冲减“营业外收入”科目

题目
某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

A:计入“营业外支出”科目
B:不得在税前列支
C:计入“利润分配”科目
D:不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E:冲减“营业外收入”科目
相似考题

1.某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息2万元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。A．该笔会计处理造成企业少交增值税1200元B．该笔会计处理造成企业少交增值税2905.98元C．该笔会计处理造成企业少交增值税3400元D．该笔会计处理造成企业少交营业税1000元

2.关于涉税零风险,不正确的是()A、涉税零风险可以避免企业误入偷税区域B、涉税零风险可以使企业不会出现诸如滞纳金、罚款等税收方面的处罚C、涉税零风险可以给企业带来直接的税收收益D、涉税零风险可以使企业避免一些不必要的损失

3.下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。A．“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额B．退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏C．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交个人所得税”科目D．税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户E．企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”

4.某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20 000贷：财务费用 20 000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。A．该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元B．该笔会计处理造成企业少缴增值税2905．98元C．该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元D．该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元

更多“某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。”相关问题

  • 第1题：

    某企业被国家市场监督管理部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有( )。

    A.记入“营业外支出”科目
    B.不得在税前列支
    C.记入“利润分配”科目
    D.不超过利润总额12%的部分，可以税前列支
    E.冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。

  • 第2题：

    某企业被工商部门处以10000元罚款，正确的涉税会计处理有（ ）。

    A.记入“营业外支出”科目
    B.不得在税前列支
    C.记入“利润分配”科目
    D.不超过利润总额12％的部分，可以税前列支
    E.冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。

  • 第3题：

    下列有关涉税鉴证规定说法正确的有(　)。

    A.限于规定的涉税鉴证项目
    B.在被鉴证人和使用人之间保持中立
    C.依照法律规定和约定履行保密义务
    D.税务师事务所及涉税服务人员提供涉税鉴证业务，实行信任保护原则
    E.承办被鉴证单位代理服务的人员，可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    承办被鉴证单位代理服务的人员，不可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。

  • 第4题：

    以下属于涉税专业服务机构涉税业务的（　）。

    A.资产评估
    B.涉税鉴证
    C.会计报表审计
    D.纳税申报代理

    答案：B,D
    解析：
    资产评估属于资产评估师的业务，会计报表审计属于注册会计师的法定业务。

  • 第5题：

    下列有关涉税鉴证业务的表述正确的有（ ）。

    A.限于规定的涉税鉴证项目
    B.在被鉴证人和使用人之间保持中立
    C.依照法律规定和约定履行保密义务
    D.税务师事务所及涉税服务人员提供涉税鉴证业务，实行信任保护原则
    E.承办被鉴证单位代理服务的人员，可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    承办被鉴证单位代理服务的人员，不可以承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。

  • 第6题：

    企业涉税业务的内部环境主要包括（）。

    • A、企业对税法的遵从程度
    • B、企业会计制度
    • C、企业的内部控制
    • D、企业运营模式

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）

    • A、企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件
    • B、企业最近一个年度的公证会计师审计报告
    • C、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告
    • D、企业债务处理或归属情况说明

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    对销售后的价格折扣，企业在进行涉税处理时应注意哪些方面？


    正确答案: 大多数情况下，折扣是和销售同时发生的。但是，也有许多企业在采用价格折扣销售方式销售时，往往是以每一家购货商的年累计购货量来确定应给予购货商享受的销售折扣率的，也就是说，折扣是在销售后才确认的，在销售发生时由于无法确定有无折扣和折扣多少，故无法在销售的发票中体现销售的折扣额，从而不能按折扣额冲减销售收入和销项税额，这种情况容易造成多缴税款的局面。
    企业在采用价格折扣销售方式销售时可以采取预先估计折扣率的方法来解决这一问题。也就是说，在销售发生时就按最低折扣率或根据上一年每一客户的实际销售量（或者本年预计销售量）初步确定一个折扣率，在每次销售时预扣一个折扣率和折扣额来确定销售收入，即在每一份销售发票上都预扣一个折扣率和折扣额，这样企业就可以理所当然地将折扣额在产品销售收入中进行冲销，并相应冲减增值税销项税额。到年底或第二年年初每一客户的销售数量和销售折扣率确定后，只要稍作一些调整即可。如果预先估计的折扣额低于实际确定的折扣额，调整部分的折扣额虽不能再冲减销售收入，但绝大部分的销售折扣已经在平时的销售中直接冲减了销售收入；如果预先估计的折扣额高于实际确定的折扣额，企业可以采取另外预收一定量押金等办法来加以预防，在年底或第二年年初实际折扣额确定后再补记销售收入和增值税销项税额。当然，企业可以将预先估计的折扣率测算得更准确些，或者在年度中间适时根据销售情况对估计折扣率进行调整，以减少结算时的折扣调整额。

  • 第9题：

    按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）。

    • A、某会计师事务所为企业提供涉税签证服务
    • B、企业受托为另一企业加工服装
    • C、企业为另一企业修理机器设备
    • D、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）
    A

    企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件

    B

    企业最近一个年度的公证会计师审计报告

    C

    被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告

    D

    企业债务处理或归属情况说明


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有（　）。
    A

    计入营业外支出科目

    B

    不得在税前列支

    C

    计入利润分配科目

    D

    不超过科目总额12%的部分，可以税前列支

    E

    冲减营业外收人科目


    正确答案： D,E
    解析： 本题考查税前扣除和涉税会计处理。现行会计制度允许企业将税收滞纳金、罚金、罚款在"营业外支出"科目中核算，但计算应纳税所得额时不得扣除。

  • 第12题：

    问答题
    某企业原销售的不含税价格为10000元，销项税额为1300元的货物被退回，假设已按税法规定开具了红字增值税专用发票。退回时的会计处理？

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有()。

    A:记入“营业外支出”科目
    B:不得在税前列支
    C:记入“利润分配”科目
    D:不超过利润总额12%的部分，可以税前列支
    E:冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    罚金、罚款和被没收财物的损失，属于禁止税前扣除的项目。被工商部门处以罚款时，应借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。

  • 第14题：

    某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息1170元，企业作如下会计处理：借：银行存款1170贷：财务费用1170下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。

    A:该笔会计处理造成企业少缴企业所得税1170元
    B:该笔会计处理造成企业少缴增值税100元
    C:该笔会计处理造成企业少缴营业税105元
    D:该笔会计处理造成企业少缴增值税170元

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的会计处理。延期付款利息要缴纳增值税，造成企业少缴增值税1170÷1.17*17%=170（元）。

  • 第15题：

    企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。
    Ⅰ．被合并企业按照清算进行所得税处理
    Ⅱ．合并企业按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    Ⅲ．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    Ⅳ．被合并企业的股东按清算进行所得税处理

    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅲ
    C.Ⅱ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：E
    解析：
    Ⅱ项，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

  • 第16题：

    下列有关涉税专业服务的法律责任说法正确的有（　）。

    A.涉税专业服务机构及其涉税服务人员如因工作失误或未按期完成涉税专业服务事务等未履行涉税专业服务职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
    B.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下罚款
    C.企业使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照
    D.涉税专业服务机构及其涉税服务人员有相应的违规行为，税务机关暂停受理所代理的涉税业务时间不超过12个月
    E.涉税专业服务机构及其涉税服务人员与被代理人如果互相勾结、偷税抗税、共同违法，应按共同违法论处，双方都要承担法律责任

    答案：A,B,C,E
    解析：
    涉税专业服务机构及其涉税服务人员有相应的违规行为，税务机关暂停受理所代理的涉税业务时间不超过6个月。

  • 第17题：

    纳税人通过税务机关网站提供的查询功能查询（）的，必须经过身份认证和识别。

    • A、自身涉税信息
    • B、关联企业涉税信息
    • C、其他企业涉税信息
    • D、同行业涉税信息

    正确答案:A

  • 第18题：

    根据†涉税专业服务监管办法（试行）的规定，下列事项中属于涉税专业服务监管范围的有（）。

    • A、甲财务咨询公司代为某企业填报并签署纳税申报表
    • B、乙税务师事务所对某‚营改增企业提供税收筹划方案
    • C、丙代理记账公司为某企业代办税务登记
    • D、丁会计师事务所对某企业进行财务审计并出具审计报告

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。

    • A、该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
    • B、该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
    • C、该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
    • D、该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元

    正确答案:B

  • 第20题：

    某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理： 借：银行存款80000 贷：财务费用80000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（　）。

    • A、该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元
    • B、该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元
    • C、该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元
    • D、该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理： 借：银行存款80000 贷：财务费用80000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（　）。
    A

    该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元

    B

    该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元

    C

    该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元

    D

    该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元


    正确答案： C
    解析： 少缴增值税80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。

  • 第22题：

    多选题
    根据†涉税专业服务监管办法（试行）的规定，下列事项中属于涉税专业服务监管范围的有（）。
    A

    甲财务咨询公司代为某企业填报并签署纳税申报表

    B

    乙税务师事务所对某‚营改增企业提供税收筹划方案

    C

    丙代理记账公司为某企业代办税务登记

    D

    丁会计师事务所对某企业进行财务审计并出具审计报告


    正确答案： B,C
    解析： 根据国家税务总局关于发布<涉税专业服务监管办法（试行）>的公告（国家税务总局公告2017年第13号），答案A、B、C分别属于涉税专业服务监管办法（试行）规定的纳税申报代理、税收策划、其他税务事项代理业务；答案D中出具审计报告属于†会计法‡规定的会计监督业务。

  • 第23题：

    多选题
    按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）。
    A

    某会计师事务所为企业提供涉税签证服务

    B

    企业受托为另一企业加工服装

    C

    企业为另一企业修理机器设备

    D

    旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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