一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。 根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是()万元。A.100 B.80 C.320 D.400

题目
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是()万元。

A.100
B.80
C.320
D.400
相似考题

1.某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元 (含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为 ( )万元。A．150B．200C．250D．300

2.一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。 A.7.5 B.24.0 C.26.0 D.50.0

3.一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2019年度允许税前扣除的计算机折旧费为( )万元。 A.0.75 B.1.50 C.4.50 D.6.75

4.一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2019年的应纳所得税额为( )万元。 A.40 B.80 C.320 D.800

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  • 第1题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元，
    A.250
    B.300
    C.350
    D.400

    答案：C
    解析：
    根据税法规定，企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资薪金=(300-50)+50×(1+100%)=350(万元)。

  • 第2题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    该企业本年度允许税前扣除职工教育经费（ ）万元。

    A.5
    B.24
    C.26
    D.50

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费税前扣除限额=300×8％=24（万元），实际发生50万元，税前准予扣除24万元。

  • 第3题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    该企业本年度允许税前扣除工资薪金（ ）万元。

    A.250
    B.300
    C.350
    D.400

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。该企业准予税前扣除的工资薪金=（300-50）+50×（1+100％）=350（万元）。

  • 第4题：

    济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。
    该企业税前允许扣除工资薪金（ ）万元。

    A.150
    B.200
    C.250
    D.300

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。企业安置规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），所以允许税前扣除的工资薪金=200+50=250（万元）。

  • 第5题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。

    A.5
    B.24
    C.26
    D.50

    答案：B
    解析：
    【知识点】企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，本题中税前准予扣除的职工教育经费=300×8%=24（万元）。

  • 第6题：

    某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

    企业所得税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2019年的应纳所得税额为（ ）万元。




    A.25

    B.50

    C.200

    D.500

    答案：B
    解析：
    本题考查专用设备投资抵免。

    企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

    500×10%=50

  • 第7题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，本年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。今年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    该企业本年度允许税前扣除电脑折旧()万元。 查看材料

    A.0．75
    B.1．50
    C.4．50
    D.6．75

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，自2014年1月1日起，对所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业今年6月购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。由于单价4500元小于5000元，因此可以一次性计入当期成本费用，税前准予扣除电脑折旧=10×4500=45000(元)。

  • 第8题：

    （二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

    根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能水专用设备，可以按设备投资的一定比例抵免企业当年的应纳所得税，则该企业之多可以抵免2014年的应纳税所得额俄日（）万元

    A．40
    B．80
    C．320
    D．800

    答案：B
    解析：

  • 第9题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，本年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。今年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业当年至多可以抵免应纳税额()万元。 查看材料

    A.40
    B.80
    C.320
    D.800

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此，该企业购置并实际使用节能节水专用设备投资额的10％，即800×10％=80(万元)，可以在本年的应纳税额中抵免。

  • 第10题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
    该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是()万元。

    A.10
    B.20
    C.30
    D.50

    答案：C
    解析：

  • 第11题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为（ ）万元。

    A.0.75
    B.1.50
    C.4.50
    D.6.75

    答案：C
    解析：
    【知识点】企业所得税的税收优惠。根据税法规定，自2014年1月1日起，对所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业2014年6月，购入电脑10台，单价4500，元，当月投入使用。由于单价4500元小于5000元，因此可以一次性计入当期成本费用。税前准予扣除的电脑折旧=10×4500=45000（元），即4.5万元。

  • 第12题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（　　）万元。

    A.250
    B.300
    C.350
    D.400

    答案：C
    解析：
    【知识点】企业所得税的税收优惠。根据税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资薪金=（300-50）+50×（1+100%）=350（万元）。

  • 第13题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括( )。
    A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
    B.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平
    C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
    D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的

    答案：A,D
    解析：
    关于确认合理工资薪金，税务机关按以下原则掌握：①企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；②企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；③企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；④企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；⑤有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

  • 第14题：

    （二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。

    A．250
    B．300
    C．350
    D．400

    答案：C
    解析：
    300+50=350万元

  • 第15题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
    该企业允许税前扣除的工资薪金金额为()万元。

    A.3000
    B.3500
    C.2600
    D.500

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（ ）万元。


    A.150

    B.200

    C.250

    D.300

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。

    200+50=250

  • 第17题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
    根据企业所得税法的规定，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则有()。

    A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
    B.企业所制定的工资薪金制度不-定符合行业水平
    C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
    D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的

    答案：A,D
    解析：

  • 第18题：

    某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2019年度不得税前扣除的职工福利费为（ ）万元。


    A.28

    B.32

    C.55

    D.60

    答案：B
    解析：
    本题考查职工福利费。

    职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)

  • 第19题：

    某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

    企业2019年度允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。


    A.200

    B.300

    C.500

    D.600

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。

    广告费和业务宣传费(不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除)

  • 第20题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
    该企业适用的企业所得税税率为( )。

    A.25%
    B.20%
    C.15%
    D.10%

    答案：C
    解析：

  • 第21题：

    （二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元

    A．7.5
    B．24.0
    C．26.0
    D．50.0

    答案：B
    解析：
    经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。300*8%=24万元

  • 第22题：

    （二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为（）万元。

    A．0.75
    B．1.50
    C．4.50
    D．6.75

    答案：C
    解析：
    对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

  • 第23题：

    （二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

    根据企业所得税税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理确认，应该掌握的原则包括（）。

    A．企业制订了较为规范的员工工资薪金制度
    B．企业所制订的工资薪金制度不一定符合行业水平
    C．企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
    D．有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的

    答案：A,D
    解析：
    税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可以按一下原则掌握；
    （1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
    （2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
    （3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
    （4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；
    （5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

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